在新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目談話程序的思考-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】計(jì)人員提出了更高的要求。談話程序是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中重要的程序之。問(wèn)，可以大大提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的整體水平。解單位重大決策機(jī)制、內(nèi)控制度的建立執(zhí)行、遵守法規(guī)黨紀(jì)等情況，濟(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)到進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、生態(tài)、環(huán)境、社會(huì)多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)等等。作方針政策和決策部署的貫徹執(zhí)行情況。環(huán)境效益和影響。（四）本地區(qū)（本單位）財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情。況；國(guó)有資產(chǎn)、資源、資金的管理和使用情況。支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況。用途和風(fēng)險(xiǎn)管控等情況。態(tài)環(huán)境保護(hù)情況。（八）違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神的事項(xiàng)。前要做好調(diào)查工作。計(jì)對(duì)象，應(yīng)相應(yīng)準(zhǔn)備談話提綱。話對(duì)象采用現(xiàn)場(chǎng)多對(duì)一的詢問(wèn)方式，再將談話記錄分析整理。際談話過(guò)程中，可以采取多種方式。此外，首次談話中應(yīng)回避重點(diǎn)?；乇苄再|(zhì)惡劣，可能涉及違紀(jì)違法的問(wèn)題事項(xiàng)。證據(jù)或串通阻撓等行為和措施，為審計(jì)實(shí)施制造額外的阻礙。繞目標(biāo)設(shè)計(jì)完成“問(wèn)題清單”后擇機(jī)進(jìn)行。
【正文】 談話中應(yīng)回避重點(diǎn)。這里回避的重點(diǎn)是指在談話中回避性質(zhì)惡劣，可能涉及違紀(jì)違法的問(wèn)題事項(xiàng)。在審 計(jì)初期，審計(jì)人員通過(guò)其他渠道獲悉的可能存在私設(shè) “ 小金庫(kù) ” 、亂發(fā)津貼獎(jiǎng)金、貪污挪用公款等問(wèn)題時(shí)，由于不了解問(wèn)題的真實(shí)性和嚴(yán)重性，在首次談話中不應(yīng)該對(duì)此類問(wèn)題進(jìn)行詢問(wèn)，以避免驚動(dòng)涉及的人員，采取毀匿證據(jù)或串通阻撓等行為和措施，為審計(jì)實(shí)施制造額外的阻礙。 最后，談話應(yīng)緊密?chē)@審計(jì)目標(biāo)。如果時(shí)間允許，進(jìn)點(diǎn)后的談話程序，應(yīng)在查閱被審計(jì)對(duì)象提供的會(huì)議紀(jì)要、工作總結(jié)等資料，圍繞目標(biāo)設(shè)計(jì)完成 “ 問(wèn)題清單 ” 后擇機(jī)進(jìn)行。在談話時(shí)，應(yīng)根據(jù)問(wèn)題清單，多采用間接詢問(wèn)的方式引導(dǎo)談話對(duì)象，了解所需信息并結(jié)合資料進(jìn)行印證，如此反復(fù)直 到解決問(wèn)題。例如，判斷是否存在違規(guī)占用外單位車(chē)輛的問(wèn)題時(shí)，可間接詢問(wèn)單位駕駛員總體情況和車(chē)輛及駕駛員管理制度執(zhí)行情況，再結(jié)合查閱賬簿、文件進(jìn)行驗(yàn)證分析，最后得出結(jié)論。
鄂ICP備17016276號(hào)-1