【導讀】資金調撥及內部往來管理流程手冊

　　

【正文】 部往來分錄通知對方帳務人員。 ? 集團 /各級區(qū)域財務中心內部往來會計定期核對內部往來帳，確保內部往來帳戶余額一致，保證會計報表順利合并。 管理人員 集團 /區(qū)域財務中心 管理文件 內部往來管理 流程相關文件包括： 稅務管理流程手冊 資金調撥及內部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 35 流程描述 科目設置 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 集團財務中心根據(jù)各級公司財務記錄對往來賬戶的使用需求，設置內部往來科目及其明細科目。 ? 集團與總公司所轄各級公司間的內部往來通過其他應收款和其他應付款核算。 ? 總公司和所轄各級公司間的內部往來通過內部往來－總分往來 /分支往來科目核算。 ? 根據(jù)具體業(yè)務情況和管理要求，各級區(qū)域財務中心可以根據(jù)設置 多 級明細科目，對內部往來實施更為詳細的核算 , 分別針對資金、業(yè)務（如分保）、財產往來等建立明細科目。 中 集團財務中心 ? 集團 財務中心將會計科目表下發(fā)各級區(qū)域財務中心，對各級財務人員進行內部往來科目使用規(guī)范的培訓。 ? 集團信息系統(tǒng)部門根據(jù)集團財務中心提供的會計科目表，設置會計科目和系統(tǒng)權限，區(qū)域財務中心可以根據(jù)需要設置更加明細科目。 低 集團財務中心 往來科目設置草案 1 發(fā)布內部科目設置 2 稅務管理流程手冊 資金調撥及內部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 36 內部往來 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 各級公司發(fā)生內部往來業(yè)務時，區(qū)域財務中心內部往來會計或各級公司出納編制 內部往來報單 ，說明雙方會計分錄、金額和入賬日期、負責人姓名和聯(lián)系方法以及相關業(yè)務信息（包括日常資金需求預 測編號、采購申請單編號等），由編制人簽字。 ? 內部往來會計或各級公司出納將編制的內部往來報單交憑證復核人復核無誤后，將內部往來報單和相關的原始憑證發(fā)送到對方帳務人員。 中 各級財務中心 內部往來會計 各級公司 出納 4 費用分攤 ? 上級區(qū)域帳務人員有權限根據(jù)內部往來報單和原始憑證，同時在本公司和對方公司的帳套中編制會計憑證，登記總帳和明細帳，交憑證復核人復核無誤后，將內部往來報單發(fā)送對方帳務人員。 ? 收單方的帳務人員收到的內部往來報單和原始憑證，核對帳套中的記帳憑證，如果發(fā)現(xiàn)不符，應及時與發(fā)單公司聯(lián)系 ，由發(fā)單公司修改后重新發(fā)送內部往來報單。 資金往來 ? 參見資金上劃和下?lián)茏恿鞒? 中 各級財務中心 內部往來會計 各級公司 出納 記賬 4 內部往來報單 3 內部往來報單 – 附件 內部往來報單 – 附件 稅務管理流程手冊 資金調撥及內部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 37 月末對賬 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 月末關賬前，各級財務中心的內部往來會計通過電子郵件與其他財務中心的內部往來會計對賬面上的內部往來余額進行核對。 高 各級財務中心 內部往來會計 ? 對賬過程中，內部往來會計如果發(fā)現(xiàn)雙方賬面存在差異，應通過電子郵件及時通知對賬方檢查原因，查明原因后編制對賬差異調節(jié)表，交總賬會計審核后對科 目余額進行調整，確保關賬后報表合并時內部往來賬戶的順利抵消。 高 各級財務中心 內部往來會計 差異分析與調整 6 對賬 5 稅務管理流程手冊 資金調撥及內部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 38 第三部分 附件 附件 1 內部制度索引 索引號 名稱 版本號 最近更新時間 責任職能部門 資金審批權限表 集團資金管理中心 資金上劃方案 集團資金管理中心 稅務 管理流程手冊 資金調撥及內部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 39 附件 資金審批權限表 單筆、累計金額 內容 ~10 萬 10萬 ~50 萬 50 萬 ~100 萬 100 萬 ~1000 萬 1000萬 ~ 行政費用 ???? ???? ???? ???? ???? 業(yè)務費用 ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? 本表僅作參考，相關權限審核設定由太保管理層決定。 稅務管理流程手冊 資金調撥及內部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 40 附件 資金上劃方案 公司名稱： 機構代碼： 收 入賬戶 銀行 ： 賬號： 資金上劃頻率： 上劃時間： 賬戶保留余額： 銀行： 賬號： 資金上劃頻率： 上劃時間： 賬戶保留余額： 銀行： 賬號： 資金上劃頻率： 上劃時間： 賬戶保留余額： 銀行： 賬號： 資金上劃頻率： 上劃時間： 賬戶保留余額： 備注： 公司財務經理： 公司總經理： 集團資金管理中心審批： 稅務管理流程手冊 資金調撥及內部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 41 附件 2 新增 /改進單據(jù)索引 索引號 單據(jù)名稱 相關步驟 銀行帳 戶登記表 開戶申請 資金劃撥情況匯總 編制資金管理報告 日常資金需求預測 日常資金需求預測 資金調撥單 資金調撥 資金 審批單 特殊資金申請 內部往來保單 內部往來保單 稅務管理流程手冊 資金調撥及內部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 42 附件 銀行帳戶登記表 賬戶開立情況 （由申請機構填寫） 開戶機構 機構代碼 地址 郵政編碼 所屬區(qū)域 電話 E－ mail 地址 傳真 財務經理 電話 E－ mail 地址 傳真 開戶時間： 開戶經辦人： 賬戶性質：收 入戶 ? 支出戶 ? 代理業(yè)務戶 ? 其他 ? 開戶行：（名稱、地址） 有關附件及其他說明事項： 機構負責人簽章： 財務經理簽章： 稅務管理流程手冊 資金調撥及內部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 43 附件 資金劃撥情況匯總 200x年 x月 機構名稱 機構編號 本月保費收入 累計保費收入 本月資金上劃 累計資金上劃 本月資金上劃率 累計資金上劃率 本月資金下?lián)? 累計資金下?lián)? 本月資金撥付差 累計資金撥付差 本月資金上劃貢獻率 累計資金上劃貢獻率 1 2 3 4 5=3/1*100% 6=4/2*100% 7 8 9=37 10=48 9/Sum3 10/Sum4 壽險總公司 xx 分公司 xx 分公司 產險總公司 xx 分公司 xx 分公司 合計 填制人 ： 復核人 ： 稅務管理流程手冊 資金調撥及內部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 44 附件 日常資金需求預測 所屬機構： 預測期間： 編號： 單位：萬元 支出項目 本期需求預測金額 上期預測 本年預算數(shù) 累計已用金額 本月預算 本月累計 備注 業(yè)務費用 賠款 退還儲金 退保 給付 稅金及附加 展業(yè) 其他業(yè)務費用 小計 行政費用 辦公費 人員關聯(lián)費 差旅費 其他行政費用 小計 資本性支出 房屋裝修 購買無形資產 購買固定資產 其他資本性支出 小計 其他 合計 劃款至 __________銀行 賬號 ______________________ 其它說明事項 財務經理： 制表時間： 稅務管理流程手冊 資金調撥及內部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 45 附件 資金調撥單 下?lián)芷陂g： 編號： 單位：萬元 下?lián)軐ο? 下?lián)芙痤~ 下?lián)軝C構賬號 資金需求預測編號 下?lián)芮闆r備注 小計 特殊資金下?lián)軈R總 下?lián)軐ο? 下?lián)芙痤~ 下?lián)軝C構賬號 審批人 下?lián)芮闆r備注 小計 合計 編制人： 復核人： 編制時間： 稅務管理流程手冊 資金調撥及內部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 46 附件 資金 審批 單 申請機構名稱： 申請下?lián)苋掌冢? 申請資金金額： 核準撥付金額： 所屬區(qū)域： 申請書相關 附件列表： 收款賬戶賬號： 資金具體用途： 撥款至 _________銀行 賬戶賬號： 申請類別： 退保 ? 賠款 ? 給付 ? 傭金 ? 其他 ? 公司負責人意見： 財務經理意見： 備注 相關審批紀錄： 稅務管理流程手冊 資金調撥及內部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 47 附件 內部往來報單 編制人 聯(lián)系方法 入賬日期 發(fā)報方記賬 收報方記賬 年 月 日 （往來科目名稱） （往來科目名稱） 結算內容 借方金額 貸方金額 借方金額 貸方金額 代購固定資產 資金下?lián)? 合計 備注 資金需求預測編號、資金審批單編號、采購申請編號等 填制人： 復核人： 稅務管理流程手冊 資金調撥及內部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 48 附件 3 內部管理報告 索引號 名稱 編制人 審核人 報告 頻率 相關 步驟 資金流轉報告 資金管理員 資金管理中心負責人 每日一次 資金運用分析報告 資金收益分析報告 資金管理員 資金管理中心負責人 每月一次 資金運用分析報告 稅務管理流程手冊 資金調撥及內部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 49 附件 資金流轉報告 時間： X 年 X 月 X 日 收益率（ %） 到期（日） 本幣 匯率 人民幣 A 期初余額 非承擔利率資金 承擔利率資金