【導(dǎo)讀】資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊

　　

【正文】 部往來分錄通知對方帳務(wù)人員。 ? 集團(tuán) /各級區(qū)域財務(wù)中心內(nèi)部往來會計定期核對內(nèi)部往來帳，確保內(nèi)部往來帳戶余額一致，保證會計報表順利合并。 管理人員 集團(tuán) /區(qū)域財務(wù)中心 管理文件 內(nèi)部往來管理 流程相關(guān)文件包括： 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 35 流程描述 科目設(shè)置 主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級 職能 ? 集團(tuán)財務(wù)中心根據(jù)各級公司財務(wù)記錄對往來賬戶的使用需求，設(shè)置內(nèi)部往來科目及其明細(xì)科目。 ? 集團(tuán)與總公司所轄各級公司間的內(nèi)部往來通過其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款核算。 ? 總公司和所轄各級公司間的內(nèi)部往來通過內(nèi)部往來－總分往來 /分支往來科目核算。 ? 根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況和管理要求，各級區(qū)域財務(wù)中心可以根據(jù)設(shè)置 多 級明細(xì)科目，對內(nèi)部往來實施更為詳細(xì)的核算 , 分別針對資金、業(yè)務(wù)（如分保）、財產(chǎn)往來等建立明細(xì)科目。 中 集團(tuán)財務(wù)中心 ? 集團(tuán) 財務(wù)中心將會計科目表下發(fā)各級區(qū)域財務(wù)中心，對各級財務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)部往來科目使用規(guī)范的培訓(xùn)。 ? 集團(tuán)信息系統(tǒng)部門根據(jù)集團(tuán)財務(wù)中心提供的會計科目表，設(shè)置會計科目和系統(tǒng)權(quán)限，區(qū)域財務(wù)中心可以根據(jù)需要設(shè)置更加明細(xì)科目。 低 集團(tuán)財務(wù)中心 往來科目設(shè)置草案 1 發(fā)布內(nèi)部科目設(shè)置 2 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 36 內(nèi)部往來 主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級 職能 ? 各級公司發(fā)生內(nèi)部往來業(yè)務(wù)時，區(qū)域財務(wù)中心內(nèi)部往來會計或各級公司出納編制 內(nèi)部往來報單 ，說明雙方會計分錄、金額和入賬日期、負(fù)責(zé)人姓名和聯(lián)系方法以及相關(guān)業(yè)務(wù)信息（包括日常資金需求預(yù) 測編號、采購申請單編號等），由編制人簽字。 ? 內(nèi)部往來會計或各級公司出納將編制的內(nèi)部往來報單交憑證復(fù)核人復(fù)核無誤后，將內(nèi)部往來報單和相關(guān)的原始憑證發(fā)送到對方帳務(wù)人員。 中 各級財務(wù)中心 內(nèi)部往來會計 各級公司 出納 4 費(fèi)用分?jǐn)? ? 上級區(qū)域帳務(wù)人員有權(quán)限根據(jù)內(nèi)部往來報單和原始憑證，同時在本公司和對方公司的帳套中編制會計憑證，登記總帳和明細(xì)帳，交憑證復(fù)核人復(fù)核無誤后，將內(nèi)部往來報單發(fā)送對方帳務(wù)人員。 ? 收單方的帳務(wù)人員收到的內(nèi)部往來報單和原始憑證，核對帳套中的記帳憑證，如果發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時與發(fā)單公司聯(lián)系 ，由發(fā)單公司修改后重新發(fā)送內(nèi)部往來報單。 資金往來 ? 參見資金上劃和下?lián)茏恿鞒? 中 各級財務(wù)中心 內(nèi)部往來會計 各級公司 出納 記賬 4 內(nèi)部往來報單 3 內(nèi)部往來報單 – 附件 內(nèi)部往來報單 – 附件 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 37 月末對賬 主要步驟 描述 風(fēng)險初步評級 職能 ? 月末關(guān)賬前，各級財務(wù)中心的內(nèi)部往來會計通過電子郵件與其他財務(wù)中心的內(nèi)部往來會計對賬面上的內(nèi)部往來余額進(jìn)行核對。 高 各級財務(wù)中心 內(nèi)部往來會計 ? 對賬過程中，內(nèi)部往來會計如果發(fā)現(xiàn)雙方賬面存在差異，應(yīng)通過電子郵件及時通知對賬方檢查原因，查明原因后編制對賬差異調(diào)節(jié)表，交總賬會計審核后對科 目余額進(jìn)行調(diào)整，確保關(guān)賬后報表合并時內(nèi)部往來賬戶的順利抵消。 高 各級財務(wù)中心 內(nèi)部往來會計 差異分析與調(diào)整 6 對賬 5 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 38 第三部分 附件 附件 1 內(nèi)部制度索引 索引號 名稱 版本號 最近更新時間 責(zé)任職能部門 資金審批權(quán)限表 集團(tuán)資金管理中心 資金上劃方案 集團(tuán)資金管理中心 稅務(wù) 管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 39 附件 資金審批權(quán)限表 單筆、累計金額 內(nèi)容 ~10 萬 10萬 ~50 萬 50 萬 ~100 萬 100 萬 ~1000 萬 1000萬 ~ 行政費(fèi)用 ???? ???? ???? ???? ???? 業(yè)務(wù)費(fèi)用 ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? ???? 本表僅作參考，相關(guān)權(quán)限審核設(shè)定由太保管理層決定。 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 40 附件 資金上劃方案 公司名稱： 機(jī)構(gòu)代碼： 收 入賬戶 銀行 ： 賬號： 資金上劃頻率： 上劃時間： 賬戶保留余額： 銀行： 賬號： 資金上劃頻率： 上劃時間： 賬戶保留余額： 銀行： 賬號： 資金上劃頻率： 上劃時間： 賬戶保留余額： 銀行： 賬號： 資金上劃頻率： 上劃時間： 賬戶保留余額： 備注： 公司財務(wù)經(jīng)理： 公司總經(jīng)理： 集團(tuán)資金管理中心審批： 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 41 附件 2 新增 /改進(jìn)單據(jù)索引 索引號 單據(jù)名稱 相關(guān)步驟 銀行帳 戶登記表 開戶申請 資金劃撥情況匯總 編制資金管理報告 日常資金需求預(yù)測 日常資金需求預(yù)測 資金調(diào)撥單 資金調(diào)撥 資金 審批單 特殊資金申請 內(nèi)部往來保單 內(nèi)部往來保單 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 42 附件 銀行帳戶登記表 賬戶開立情況 （由申請機(jī)構(gòu)填寫） 開戶機(jī)構(gòu) 機(jī)構(gòu)代碼 地址 郵政編碼 所屬區(qū)域 電話 E－ mail 地址 傳真 財務(wù)經(jīng)理 電話 E－ mail 地址 傳真 開戶時間： 開戶經(jīng)辦人： 賬戶性質(zhì)：收 入戶 ? 支出戶 ? 代理業(yè)務(wù)戶 ? 其他 ? 開戶行：（名稱、地址） 有關(guān)附件及其他說明事項： 機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章： 財務(wù)經(jīng)理簽章： 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 43 附件 資金劃撥情況匯總 200x年 x月 機(jī)構(gòu)名稱 機(jī)構(gòu)編號 本月保費(fèi)收入 累計保費(fèi)收入 本月資金上劃 累計資金上劃 本月資金上劃率 累計資金上劃率 本月資金下?lián)? 累計資金下?lián)? 本月資金撥付差 累計資金撥付差 本月資金上劃貢獻(xiàn)率 累計資金上劃貢獻(xiàn)率 1 2 3 4 5=3/1*100% 6=4/2*100% 7 8 9=37 10=48 9/Sum3 10/Sum4 壽險總公司 xx 分公司 xx 分公司 產(chǎn)險總公司 xx 分公司 xx 分公司 合計 填制人 ： 復(fù)核人 ： 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 44 附件 日常資金需求預(yù)測 所屬機(jī)構(gòu)： 預(yù)測期間： 編號： 單位：萬元 支出項目 本期需求預(yù)測金額 上期預(yù)測 本年預(yù)算數(shù) 累計已用金額 本月預(yù)算 本月累計 備注 業(yè)務(wù)費(fèi)用 賠款 退還儲金 退保 給付 稅金及附加 展業(yè) 其他業(yè)務(wù)費(fèi)用 小計 行政費(fèi)用 辦公費(fèi) 人員關(guān)聯(lián)費(fèi) 差旅費(fèi) 其他行政費(fèi)用 小計 資本性支出 房屋裝修 購買無形資產(chǎn) 購買固定資產(chǎn) 其他資本性支出 小計 其他 合計 劃款至 __________銀行 賬號 ______________________ 其它說明事項 財務(wù)經(jīng)理： 制表時間： 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 45 附件 資金調(diào)撥單 下?lián)芷陂g： 編號： 單位：萬元 下?lián)軐ο? 下?lián)芙痤~ 下?lián)軝C(jī)構(gòu)賬號 資金需求預(yù)測編號 下?lián)芮闆r備注 小計 特殊資金下?lián)軈R總 下?lián)軐ο? 下?lián)芙痤~ 下?lián)軝C(jī)構(gòu)賬號 審批人 下?lián)芮闆r備注 小計 合計 編制人： 復(fù)核人： 編制時間： 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 46 附件 資金 審批 單 申請機(jī)構(gòu)名稱： 申請下?lián)苋掌冢? 申請資金金額： 核準(zhǔn)撥付金額： 所屬區(qū)域： 申請書相關(guān) 附件列表： 收款賬戶賬號： 資金具體用途： 撥款至 _________銀行 賬戶賬號： 申請類別： 退保 ? 賠款 ? 給付 ? 傭金 ? 其他 ? 公司負(fù)責(zé)人意見： 財務(wù)經(jīng)理意見： 備注 相關(guān)審批紀(jì)錄： 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 47 附件 內(nèi)部往來報單 編制人 聯(lián)系方法 入賬日期 發(fā)報方記賬 收報方記賬 年 月 日 （往來科目名稱） （往來科目名稱） 結(jié)算內(nèi)容 借方金額 貸方金額 借方金額 貸方金額 代購固定資產(chǎn) 資金下?lián)? 合計 備注 資金需求預(yù)測編號、資金審批單編號、采購申請編號等 填制人： 復(fù)核人： 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 48 附件 3 內(nèi)部管理報告 索引號 名稱 編制人 審核人 報告 頻率 相關(guān) 步驟 資金流轉(zhuǎn)報告 資金管理員 資金管理中心負(fù)責(zé)人 每日一次 資金運(yùn)用分析報告 資金收益分析報告 資金管理員 資金管理中心負(fù)責(zé)人 每月一次 資金運(yùn)用分析報告 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 49 附件 資金流轉(zhuǎn)報告 時間： X 年 X 月 X 日 收益率（ %） 到期（日） 本幣 匯率 人民幣 A 期初余額 非承擔(dān)利率資金 承擔(dān)利率資金