【文章內(nèi)容簡介】 ? 分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層定期對資金管理中心和資金管理中心經(jīng)理的工作進行業(yè)績考核。 ? 資金管理中心經(jīng)理定期對資金管理中心資金管理員的工作進行業(yè)績考核。 ? 資金管理中心資金管理員 定期對各級公司財務(wù)經(jīng)理的資金管理工作進行業(yè)績考核。 高 分管副總經(jīng)理 資金管理中心 經(jīng)理 資金管理員 業(yè)績考核 18 審閱 17 14 2 銀行賬戶管理 流程圖 集團資金管理中心 管理層 各級公司 經(jīng)理 資金管理員 相應(yīng)授權(quán)人 財務(wù)經(jīng)理 賬戶開立 系統(tǒng)設(shè)置 開戶申請 1 設(shè)置 帳務(wù)系統(tǒng) 4 復(fù)核 賬戶信息 2 設(shè)置帳戶 管理系統(tǒng) 5 審批 3 開戶信息 反饋 6 15 管理方法 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號 銀行帳戶登記表 開戶申請 各級公司財務(wù)經(jīng)理 資金管理中心經(jīng)理 附件 管理原則 ? 集團資金管理中心統(tǒng)一管理集團帳戶和總公司的帳戶。 ? 銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)過集團資金管理中心授權(quán)批準，集團規(guī)定開戶銀行的范圍； （銀行帳戶開設(shè)程序參見“現(xiàn)金和銀行管理流程”） ? 各級公司開設(shè) 收入賬戶與支出賬戶： 收入賬戶接受所有收入，如保費收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集團自動上劃資金； 支出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支取各項業(yè)務(wù)、行政費用，不得用于接受收入； 特殊情況下，可由資金管理中心組織分支公司間資金調(diào)撥，從調(diào)出公司支出賬戶劃撥資金至調(diào)入公司支出賬戶。 ? 集團所有的經(jīng)營單位（包括總公司，分公司，中心支公司，支公司等）均需在集團資金中心帳戶管理系統(tǒng)中進行登記，并每天報告帳戶信息。 ? 賬戶的系統(tǒng)設(shè)置、信息的更新等權(quán)限由集團資金管理中心掌握，申請人根據(jù)需要按規(guī)定提出申請，不得私自進 行賬戶設(shè)立及管理。 管理人員 資金管理中心 、 各級財務(wù)經(jīng)理 管理文件 銀行帳戶管理 流程相關(guān)文件包括： 16 流程描述 賬戶開立 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 各級公司財務(wù)經(jīng)理在設(shè)立 _____天內(nèi)填寫 銀行帳戶登記表 ，說明銀行賬戶所在銀行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒管理、賬戶余額查詢方法等情況，并附上開戶憑證和銀行賬戶開戶申請書復(fù)印件，提交資金管理中心 ，申請銀行賬戶系統(tǒng)設(shè)置，原件由財務(wù)經(jīng)理歸檔保管。 中 各級 公司財務(wù)經(jīng)理 ? 資金管理中心資金管理員復(fù)核銀行帳戶登記表和相關(guān)文件，必要的話與當?shù)劂y行聯(lián)系，確認申請文件的準確性和信息的充分性，審核無誤后在申請書上簽字，交資金管理中心經(jīng)理審核。 高 資金管理中心 資金管理員 ? 資金管理中心經(jīng)理審核銀行帳戶登記表和相關(guān)文件，審核無誤后批準資金管理員進行帳戶設(shè)置。 高 資金管理中心 經(jīng)理 ? 資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容在帳務(wù)系統(tǒng)開戶公司帳套中設(shè)置銀行存款明細賬戶科目。 中 資金管理中心 資金管 理員 ? 資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容在帳戶管理系統(tǒng)中設(shè)置新開帳戶的信息。 中 資金管理中心 資金管理員 ? 資金管理員將新開賬戶的系統(tǒng)設(shè)置信息傳真給開戶公司財務(wù)經(jīng)理。 ? 資金管理員將銀行帳戶登記表及相關(guān)資料進行裝訂，并定期歸檔。 中 資金管理中心 資金管理員 開戶申請 1 審批 3 開戶信息反饋 6 銀行帳戶登記表－附件 復(fù)核帳戶信息 2 設(shè)置帳務(wù)系統(tǒng) 4 設(shè)置帳戶管理系統(tǒng) 5 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 17 3 資金上劃 流程圖 集團財務(wù)中心 區(qū)域財務(wù)中心 各級公司 協(xié)議銀行 上劃政策 資金管理中心管理員 總帳會計 內(nèi)部往來會計 出納 內(nèi)部往來會計 財務(wù)經(jīng)理 出納 資金上劃 賬務(wù)登記 自動上劃 5 資金上劃 方案草案 1 意見 反饋 2 發(fā)布資金 上劃方案 3 簽署資金自動上劃協(xié)議 4 核對 帳戶余額 11 復(fù)核過帳 9 復(fù)核 原始憑證 8 編制 記帳憑證 7 編制 記帳憑證 7 復(fù)核過帳 9 匯總查詢 10 劃款確認 6 劃款確認 6 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 18 管理方法 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號 資金上劃方案 資金上劃方案草案 各級公司財務(wù)經(jīng)理 資金管理中心經(jīng)理 附件 管理原則 ? 集團內(nèi)部各級公司的資金由集團財務(wù)中心的資金管理中心統(tǒng)一管理，實現(xiàn)各級公司帳戶與總公司賬戶之間的直接資金劃撥。 ? 各級分支機構(gòu)收入資金統(tǒng)一直接劃撥到集團資金管理中心管理的總公司賬戶，集團資金管理中心根據(jù)需要將總公司帳戶資金劃入集團賬戶。 ? 各級公司應(yīng)與賬戶所在銀行達成協(xié)議，實現(xiàn)收入賬戶的網(wǎng)上自動劃款和所有賬戶的網(wǎng)上余額查詢功能。 管理人員 資金管理中心 管理文件 資金上劃管理 流程相關(guān)文件包括： 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 19 流程描述 上劃政策 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 集團資金管理中心草擬 資金上劃方案 ，包括資金上劃原則、上劃限時及上劃時賬戶余額限定、上劃資金管理中心、上劃方法等。 ? 資金上劃為各級公司直接上劃至集團資金管理中心相應(yīng)總公司賬戶，即匯集到集團資金管理中心； ? 基于銀行系統(tǒng)的現(xiàn)狀，各地上劃方案不可能一樣，資金管理中心可按照分支機構(gòu)所在地及開戶銀行等情況設(shè)定幾種上劃方案以供選擇； ? 資金上劃方案通過賬 戶余額限定各級公司收入帳戶上劃資金后賬戶中的保留余額； ? 資金上劃方案草案擬定時考慮盡量減少資金劃轉(zhuǎn)過程中的資金利息損失，同時減少資金在途時間。 低 資金管理中心 管理員 ? 各級公司管理層和財務(wù)經(jīng)理根據(jù)當?shù)劂y行的操作能力和收入規(guī)模，對集團的方案提出意見反饋，包括賬戶余額限額，劃款頻率等，意見反饋可以采用書面、電子郵件和會議討論等形式。 ? 如果各級公司需要存定期存款或其他特殊情況，也應(yīng)在資金上劃方案的反饋中加以說明。 中 各級公司 財務(wù)經(jīng)理 資金上劃方案草案 1 意見反饋 2 資金上劃方案－附件 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 20 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 集團資金管理中心收集和匯總各方面的反 饋意見，針對每個分支機構(gòu)，形成能夠?qū)嶋H操作的資金上劃方案，方案可以根據(jù)各地不同的條件采用不同的具體處理方法，由資金管理中心經(jīng)理審定。 ? 集團資金管理中心資金管理員將審定的資金上劃方案下發(fā)到各級公司財務(wù)經(jīng)理，督促分支公司按照方案施行。 ? 各級公司的環(huán)境和條件如果發(fā)生變化，需要變更資金上劃方案，應(yīng)向集團資金管理中心書面申請報批，修改上劃方案。未批準前不得任意變更。 高 資金管理中心 ? 集團資金管理中心協(xié)助和督促各級公司與當?shù)劂y行簽署資金自動劃轉(zhuǎn)的協(xié)議，在保留定量余額的基礎(chǔ)上實現(xiàn)收入資金賬戶的自動劃轉(zhuǎn)。 ? 集團資金管理中心可以在一定區(qū)域內(nèi)，與銀行簽訂區(qū)域性協(xié)議，幫助下級公司實現(xiàn)收入資金的自動上劃。 中 資金管理中心 協(xié)議銀行 簽署資金自動上劃協(xié)議 4 發(fā)布資金上劃方案 3 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 21 資金劃轉(zhuǎn) 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 各級公司 收入資金按照上劃協(xié)議劃入集團資金管理中心管理的總公司資金賬戶。 ? 有條件實現(xiàn)收入資金自動上劃的公司，由銀行自動操作資金的劃轉(zhuǎn)，出納每天查詢收入賬戶余額，檢查資金是否上劃；如果資金沒有上劃，出納應(yīng)與銀行業(yè)務(wù)員聯(lián)系，詢問原因，督促劃款。對于經(jīng)常無故拖延劃款的銀行，公司應(yīng)考慮更換銀行或通過集團資金管理中心向該行的 上級銀行反映情況。 ? 未實現(xiàn)收入資金自動上劃的公司，由出納根據(jù)資金上劃方案，到銀行人工辦理劃款手續(xù)。 ? 集團資金管理中心應(yīng)規(guī)定資金上劃的時間應(yīng)盡量在上午，以減少利息損失。異地劃款先將款項由當?shù)劂y行劃款到與集團資金管理中心開戶銀行實現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過網(wǎng)上銀行方式劃到相應(yīng)賬戶上。 高 協(xié)議銀行 資金上劃 5 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 22 賬務(wù)登記 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 各級公司出納每天從銀行取得銀行付款憑證，登記銀行日記帳。 ? 集團財務(wù)中心出納每天從銀行取得銀 行收款憑證，登記銀行日記帳。 低 各級公司 出納 集團財務(wù)中心 出納 各級公司 ? 各級公司出納每天根據(jù)當天的銀行付款憑證開具內(nèi)部往來報單，交公司財務(wù)經(jīng)理審核無誤后，發(fā)出內(nèi)部往來報單，通知集團財務(wù)中心內(nèi)部往來會計；同時在公司賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將內(nèi)部往來報單和銀行到款憑證作為附件： 借：內(nèi)部往來－總分往來－總公司 貸：銀行存款 以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認公司的機構(gòu)編碼，以便計入各級公司的帳套中。 集團 ? 集團財務(wù)中心內(nèi)部往來會計每天根據(jù)當天各級公司出納傳遞的內(nèi)部往來報單，在總公司 賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將內(nèi)部往來報單作為附件： 借：在途資金－ ??分支公司 貸：內(nèi)部往來－總分往來－ ??分支公司 中 各級公司 出納 集團財務(wù)中心 內(nèi)部往來會計 劃款確認 6 編制 記賬憑證 7 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 23 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認公司的機構(gòu)編碼，以便計入各級公司的帳套中。 ? 如果內(nèi)部往來會計收到內(nèi)部往來報單，但在 ____天內(nèi)未收到出納傳遞的銀行收款憑證，應(yīng)向出納確認到款情況，如果確實未到款，應(yīng)及時與開具內(nèi)部往來報單的公司出納進行聯(lián)系，由公司出納及時向當?shù)劂y行了解情況。 ? 內(nèi)部往來會計收到出納傳遞的銀行收款憑證后，編制記賬憑證，將銀行收款憑證作為附件： 借：銀行存款 貸：在途資 金－ ??分支公司 以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認公司的機構(gòu)編碼，以便計入各級公司的帳套中。 ? 各級公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準確，對比相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正確，確認無誤后，在財務(wù)系統(tǒng)中確認相應(yīng)的記帳憑證。 中 各級公司財務(wù)經(jīng)理 ? 區(qū)域財務(wù)中心內(nèi)部往來會計復(fù)核公司出納編制的 內(nèi)部資金劃撥的記帳憑證，檢查各級公司財務(wù)經(jīng)理是否審批確認，如復(fù)核無誤后，在財務(wù)系統(tǒng)中過帳。 ? 集團財務(wù)中心總賬會計復(fù)核內(nèi)部往來會計編制的內(nèi)部 資金劃撥的記帳憑證，如復(fù)核無誤后，在財務(wù)系統(tǒng)中過帳。 中 區(qū)域財務(wù)中心 明細賬會計 集團財務(wù)中心 總賬會計 復(fù)核 原始憑證 8 復(fù)核過賬 9 稅務(wù)管理流程手冊 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 24