【導讀】青海青韻肉食品有限公司。牛羊肉市場改擴建項目。二零零八年十二月

　　

【正文】 萬元 消防栓、干粉滅火器等 萬元 其 它 萬元 合 計 萬元 第十一章 企業(yè)組織及勞動定員 、企業(yè)組織形式 、工廠的組織形式 該廠屬民營企業(yè)，投資人全權(quán)負責工廠的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)等全面工作，實行廠級、車間、班組三級管理和各自的經(jīng)濟負責制及核算。加強現(xiàn)代化企業(yè)管理，為取得較好的經(jīng)濟效益，本項目是該企業(yè)的一個新車間，全廠的組織機構(gòu)如下： 青 韻肉食品有限公司擴改建項目 30 廠組織機構(gòu)框架圖 、工作制度 按照目前實行雙休日的勞動制度，全年運行時間為 254 天，加工生產(chǎn)車間均為一班制，每班工作 8 小時，管理部門及非生產(chǎn)車間均為正常白班。 、勞動定員及職工培訓 、勞動定員編制依據(jù) 車間定員依據(jù)生產(chǎn)工藝、設(shè)備操作要求和生產(chǎn)任務(wù)確定，管理部門以指導和服務(wù)為宗旨，加強技術(shù)和經(jīng)營管理，以取得較好效益為目的，盡量壓縮非生產(chǎn)人員，提高工作效率。 、車間定員 本項目實施后，項目定員為 100 人，其中管理干部 10 人，工人 90人。 、人員培訓 董事會 總經(jīng)理 辦公室 財務(wù)科 生產(chǎn)質(zhì)檢科 供銷科 冷凍車間 加工車間 輔助車間 青 韻肉食品有限公司擴改建項目 31 本項目技術(shù)人員和工人從西寧市下崗 在就業(yè)辦公室招聘和當?shù)鼐用裰邪才拧? 普通工人培訓由公司統(tǒng)一組織為期一個月的理論知識學習，再到相應的生產(chǎn)工序進行一個月的實際操作培訓后，經(jīng)考核確認能勝任新崗位操作要求的，才能正式上崗。 車間技術(shù)人員到工藝相同生產(chǎn)線學習培訓二個月。 第十二章 項目實施計劃進度 青韻公司擴改建項目實施進度表 項 目 2020 年 2020 年 四季度 一季度 二季度 三季度 四季度 可研編制、立項 通過可研報告 銀行評估與貸款 設(shè)計、設(shè)備購置 土建、設(shè)備安裝 設(shè)備調(diào)試 項目驗收投產(chǎn) 第十三章 投資估算與資金籌措 、投資估算 投資估算的依據(jù)和說明 青 韻肉食品有限公司擴改建項目 32 （ 1）根據(jù)建設(shè)部和各主管部委發(fā)布的《工業(yè)固定資產(chǎn)投資估算編制辦法》進行。 （ 2）投資估算系數(shù)按現(xiàn)行《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》和國家有關(guān)規(guī)定進行。 （ 3）建筑工程費用執(zhí)行青海省建設(shè)廳頒布《全國統(tǒng)一基礎(chǔ)定額青海省單位估算表》和《青海省建筑工程費用定額》并參考本地區(qū)近期工程造價進行估算。 （ 4）設(shè)備及材料價格，主要設(shè)備價格以廠方提供價格為主，參考制造廠報價確定，材料價格依據(jù)本省 工程造價管理站近期編發(fā)的材料指導價格進行。 、通用費用說明 本項目通用費用的確定是按有關(guān)規(guī)定并結(jié)合實施單位實際情況而確定的。 建設(shè)單位管理費按第一部分費用的 %計。 可行性研究報告編制費根據(jù)青海省青咨協(xié)（ 2020）第 13 號文要求的投資 %計。 設(shè)計費：按投資 2%計。 工程監(jiān)理費根據(jù)建設(shè)部（ 92）價費字 479號文要求按投資 %計。 工程質(zhì)監(jiān)費按投資的 %計。 預備費按一、二部分費用合計的 4%計。 、流動資金估算 本項目采用分項詳細估算法，對存貨、現(xiàn)金、應收帳款、 應付帳款 青 韻肉食品有限公司擴改建項目 33 的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項目特點確定。具體估算數(shù)據(jù)詳見輔助表 2《流動資金估算表》流動資金估算為 416 萬元，其中鋪底流動資金 125 萬元。 、建設(shè)期貸款利息 根據(jù)國家計委、建設(shè)部和西寧地區(qū)銀行貸款有關(guān)規(guī)定，中長期貸款利率 %，短期（一年內(nèi)）貸款利率為 %。建設(shè)期利息計入總投資費中。 、項目總投資估算 項目總投資由固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、投資方向調(diào)節(jié)稅、流動資金、建設(shè)期利息組成。詳見輔助報表 1《建設(shè)投資估算 表》。 本項目總投資為 1881 萬元，其中固定資產(chǎn)投資 1465 萬元。 、資金使用計劃 本項目建設(shè)期為 1 年，生產(chǎn)經(jīng)營期為 10 年，項目第 2 年投產(chǎn)，第 3年達到設(shè)計生產(chǎn)能力。固定資產(chǎn)投資 1 年完成，流動資金在第 2 年投入。詳見輔助表 3《投資使用計劃和資金籌措表》。 、資金籌措 、自籌資金 本項目總投資 1881 萬元，其中企業(yè)自籌 641 萬元，占總投資的%。 、貸款資金 青 韻肉食品有限公司擴改建項目 34 本項目申請銀行長期貸款 800 萬元，年利按 %計。申請銀行短期貸款 .即：流動資金 416 萬元 ,年利率暫按 %計。說見輔助報表 3《投資使用計劃和資金籌措表》。 第十四章 財務(wù)評價 、產(chǎn)品成本和費用估算 、成本和費用估算依據(jù)及說明 （ 1）根據(jù)財政部《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》和國家計劃委員會、建設(shè)部《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第二版）的規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)品成本和費用項目由生產(chǎn)成本，管理費用，財務(wù)費用及銷售費用組成。 （ 2） 生產(chǎn)成本由直接材料，燃料動力直接工資和制造費用組成。 其中主要原材料價格為到廠價（含稅價），主要動力價格也為含稅價。詳見輔助表 4《生產(chǎn)成本費用估算表》。 工資由項目單位確定 ，福利占工資額 14%。 修理費用按企業(yè)實際情況及行業(yè)特點估算為 20 萬元。 其它制造費用，按企業(yè)實際情況及行業(yè)特點估算為 7 萬元。 折舊費，固定資產(chǎn)折舊采用平均率年限法綜合折舊年限與生產(chǎn)經(jīng)營年限相同，殘值率按 5%計。 無形資產(chǎn)攤銷期限按 10 年，遞延資產(chǎn)攤銷期限按 5 年，其它管理費用按企業(yè)實際情況及行業(yè)特點估算為 10 萬元。 銷售費用用于企業(yè)廣告費、宣傳費、代銷費等費用之和，本項目按 青 韻肉食品有限公司擴改建項目 35 銷售收入的 %計。 財務(wù)費用為生產(chǎn)期銀行利息之和，這項費用計入生產(chǎn)成本。 、總成本估算 總成本估算按上述各項費用之和計算 ，詳見輔助表 4《生產(chǎn)成本費用估算表》。 達產(chǎn)年總成本 13244 萬元； 經(jīng)營成本 13070 萬元。 、經(jīng)營收入和稅金 、經(jīng)營收入 項目建設(shè)期 1 年，投產(chǎn)后第 2 年產(chǎn)銷率為 100%。產(chǎn)品年產(chǎn)量，經(jīng)營價格和年經(jīng)營收入情況詳見輔助報表 5《銷售收入，銷售稅金及附加估算表》。 、稅金及附加 根據(jù)本行業(yè)的有關(guān)文件規(guī)定，本項目所交納的稅種為： : 稅率為 13%； ：稅率為 7%； ： 稅率 為 3%； ： 稅率為 33%。 本項目具體稅金及附加詳見輔助報表 5，本項目年平均稅金及附加為632 萬元，其中增值稅為 478 萬元，所得稅為 106 萬元，銷售稅金附加為48 萬元。 青 韻肉食品有限公司擴改建項目 36 、財務(wù)評價 、財務(wù)評價有關(guān)說明 （ 1）本項目財務(wù)評價的目的是通過測算項目的效益和費用，考察項目的獲利能力、清償能力等財務(wù)狀況； （ 2）建設(shè)期按 1 年計； （ 3）生產(chǎn)期按 10 年計； （ 4）價格預測； 本項目主要投入產(chǎn)出物的價格是以市場價格為依據(jù)。對于市場無同類產(chǎn)品價格，參照相似物資市場價格自評定價格 。 （ 5）基準收益率為 10%。 、財務(wù)分析 、達產(chǎn)年主要財務(wù)指標 （ 1）平均銷售收入（不含稅） 13328 萬元； （ 2）平均總成本 12959 萬元； （ 3）平均利潤總額 321 萬元； （ 4）平均稅金 632 萬元； （ 5）利稅總額 953 萬元。 、財務(wù)盈利能力分析 （ 1）所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR） %； （ 2）所得稅前累計財務(wù)凈現(xiàn)值（ I=10%） 1196 萬元； 青 韻肉食品有限公司擴改建項目 37 （ 3）所得稅前投資回收期（靜態(tài)） 年； （ 4）所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR） %； （ 5）所得稅后累計財務(wù) 凈現(xiàn)值（ I=10%） 623 萬元； （ 6）所得稅后投資回收期（靜態(tài)） 年。 （ 1）投資利潤率 %； （ 2）投資利稅率 %； （ 3）資本金利潤率 %。 、清償能力分析 項目建成后的第三年，資產(chǎn)負債率達到 25%，當年的流動比率達 183%，速動比率達 93%說明在計算期內(nèi)。項目具有較好的財務(wù)狀況和償債能力。詳見基本報表 4《資產(chǎn)負債表》。 、不確定性分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點（ BEP）為 %，年生產(chǎn)產(chǎn)品量為 10000 噸，即年生產(chǎn)能力降至 5560 噸，仍可 保持盈虧平衡。 變動因素 2% 1% 基本方案 1% 2% 銷售價格 銷售數(shù)量 經(jīng)營成本 固定資產(chǎn)投資 我們以所得稅后全部投資內(nèi)部收益率和投資回收期限為基準，對項 青 韻肉食品有限公司擴改建項目 38 目的主要敏感性因素進行了分析，結(jié)果見附表。 從表中可以看出，項目以銷售價格最為敏感， 其次為經(jīng)營成本。其它費用相對變化不太敏感。 、經(jīng)濟評價結(jié)論 根據(jù)以上各項指標的分析，該項目具有較好的盈利能力，抗風險能力較強，經(jīng)濟上可行。 第十五章 可行性研究結(jié)論與建議 青韻肉食品有限公司牛羊肉分割冷凍生產(chǎn)線擴改建項目，為青海省增加了牛羊肉新品種，創(chuàng)造出好的經(jīng)濟效益。經(jīng)測算：指標優(yōu)于行業(yè)基準指標（行業(yè)標準：基準收益率 10%，基準投資回收期 年，平均投資利潤率 15%，平均投資利稅率 21%）項目資本金內(nèi)部收益率大大高于全部資金內(nèi)部收益率，說明建設(shè)本項目對負債投資者有利。 本項目社會效益明顯，可使 該村人均年收入增加 1048 元，該項目的實施為本省牛羊肉產(chǎn)品升級、收入增加，為本省畜牧業(yè)發(fā)展發(fā)揮了龍頭企業(yè)的作用，同時解決了一些農(nóng)民工的就業(yè)問題。 該項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策和西寧市畜牧產(chǎn)品加工工業(yè)發(fā)展規(guī)劃要求。原材料資源豐富，運輸便捷，是西寧市發(fā)展地方工業(yè)的一個好項目，建議有關(guān)部門盡快立項，早日施工。 本項目是肉食品加工工業(yè)，要求加強原料肉收購人員選用和培養(yǎng)，在設(shè)計和生產(chǎn)中加強衛(wèi)生觀念。 青 韻肉食品有限公司擴改建項目 39 該項目對銷售價格變動特別敏感，對產(chǎn)品經(jīng)營成本較敏感，要求工廠加強管理嚴格控制產(chǎn)品質(zhì)量和原料節(jié)約，加大市場化運作，加大市場競爭 力產(chǎn)品的研發(fā)工作，從而不斷生產(chǎn)出市場競爭力強的新產(chǎn)品。 該項目所用原料、產(chǎn)品是食品物質(zhì)，生產(chǎn)過程中應加強衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)和職工衛(wèi)生教育。