【導(dǎo)讀】青海青韻肉食品有限公司。牛羊肉市場(chǎng)改擴(kuò)建項(xiàng)目。二零零八年十二月

　　

【正文】 萬(wàn)元 消防栓、干粉滅火器等 萬(wàn)元 其 它 萬(wàn)元 合 計(jì) 萬(wàn)元 第十一章 企業(yè)組織及勞動(dòng)定員 、企業(yè)組織形式 、工廠的組織形式 該廠屬民營(yíng)企業(yè)，投資人全權(quán)負(fù)責(zé)工廠的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等全面工作，實(shí)行廠級(jí)、車間、班組三級(jí)管理和各自的經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)制及核算。加強(qiáng)現(xiàn)代化企業(yè)管理，為取得較好的經(jīng)濟(jì)效益，本項(xiàng)目是該企業(yè)的一個(gè)新車間，全廠的組織機(jī)構(gòu)如下： 青 韻肉食品有限公司擴(kuò)改建項(xiàng)目 30 廠組織機(jī)構(gòu)框架圖 、工作制度 按照目前實(shí)行雙休日的勞動(dòng)制度，全年運(yùn)行時(shí)間為 254 天，加工生產(chǎn)車間均為一班制，每班工作 8 小時(shí)，管理部門及非生產(chǎn)車間均為正常白班。 、勞動(dòng)定員及職工培訓(xùn) 、勞動(dòng)定員編制依據(jù) 車間定員依據(jù)生產(chǎn)工藝、設(shè)備操作要求和生產(chǎn)任務(wù)確定，管理部門以指導(dǎo)和服務(wù)為宗旨，加強(qiáng)技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理，以取得較好效益為目的，盡量壓縮非生產(chǎn)人員，提高工作效率。 、車間定員 本項(xiàng)目實(shí)施后，項(xiàng)目定員為 100 人，其中管理干部 10 人，工人 90人。 、人員培訓(xùn) 董事會(huì) 總經(jīng)理 辦公室 財(cái)務(wù)科 生產(chǎn)質(zhì)檢科 供銷科 冷凍車間 加工車間 輔助車間 青 韻肉食品有限公司擴(kuò)改建項(xiàng)目 31 本項(xiàng)目技術(shù)人員和工人從西寧市下崗 在就業(yè)辦公室招聘和當(dāng)?shù)鼐用裰邪才拧? 普通工人培訓(xùn)由公司統(tǒng)一組織為期一個(gè)月的理論知識(shí)學(xué)習(xí)，再到相應(yīng)的生產(chǎn)工序進(jìn)行一個(gè)月的實(shí)際操作培訓(xùn)后，經(jīng)考核確認(rèn)能勝任新崗位操作要求的，才能正式上崗。 車間技術(shù)人員到工藝相同生產(chǎn)線學(xué)習(xí)培訓(xùn)二個(gè)月。 第十二章 項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃進(jìn)度 青韻公司擴(kuò)改建項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表 項(xiàng) 目 2020 年 2020 年 四季度 一季度 二季度 三季度 四季度 可研編制、立項(xiàng) 通過可研報(bào)告 銀行評(píng)估與貸款 設(shè)計(jì)、設(shè)備購(gòu)置 土建、設(shè)備安裝 設(shè)備調(diào)試 項(xiàng)目驗(yàn)收投產(chǎn) 第十三章 投資估算與資金籌措 、投資估算 投資估算的依據(jù)和說明 青 韻肉食品有限公司擴(kuò)改建項(xiàng)目 32 （ 1）根據(jù)建設(shè)部和各主管部委發(fā)布的《工業(yè)固定資產(chǎn)投資估算編制辦法》進(jìn)行。 （ 2）投資估算系數(shù)按現(xiàn)行《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 （ 3）建筑工程費(fèi)用執(zhí)行青海省建設(shè)廳頒布《全國(guó)統(tǒng)一基礎(chǔ)定額青海省單位估算表》和《青海省建筑工程費(fèi)用定額》并參考本地區(qū)近期工程造價(jià)進(jìn)行估算。 （ 4）設(shè)備及材料價(jià)格，主要設(shè)備價(jià)格以廠方提供價(jià)格為主，參考制造廠報(bào)價(jià)確定，材料價(jià)格依據(jù)本省 工程造價(jià)管理站近期編發(fā)的材料指導(dǎo)價(jià)格進(jìn)行。 、通用費(fèi)用說明 本項(xiàng)目通用費(fèi)用的確定是按有關(guān)規(guī)定并結(jié)合實(shí)施單位實(shí)際情況而確定的。 建設(shè)單位管理費(fèi)按第一部分費(fèi)用的 %計(jì)。 可行性研究報(bào)告編制費(fèi)根據(jù)青海省青咨協(xié)（ 2020）第 13 號(hào)文要求的投資 %計(jì)。 設(shè)計(jì)費(fèi)：按投資 2%計(jì)。 工程監(jiān)理費(fèi)根據(jù)建設(shè)部（ 92）價(jià)費(fèi)字 479號(hào)文要求按投資 %計(jì)。 工程質(zhì)監(jiān)費(fèi)按投資的 %計(jì)。 預(yù)備費(fèi)按一、二部分費(fèi)用合計(jì)的 4%計(jì)。 、流動(dòng)資金估算 本項(xiàng)目采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，對(duì)存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、 應(yīng)付帳款 青 韻肉食品有限公司擴(kuò)改建項(xiàng)目 33 的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定。具體估算數(shù)據(jù)詳見輔助表 2《流動(dòng)資金估算表》流動(dòng)資金估算為 416 萬(wàn)元，其中鋪底流動(dòng)資金 125 萬(wàn)元。 、建設(shè)期貸款利息 根據(jù)國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部和西寧地區(qū)銀行貸款有關(guān)規(guī)定，中長(zhǎng)期貸款利率 %，短期（一年內(nèi)）貸款利率為 %。建設(shè)期利息計(jì)入總投資費(fèi)中。 、項(xiàng)目總投資估算 項(xiàng)目總投資由固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、投資方向調(diào)節(jié)稅、流動(dòng)資金、建設(shè)期利息組成。詳見輔助報(bào)表 1《建設(shè)投資估算 表》。 本項(xiàng)目總投資為 1881 萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)投資 1465 萬(wàn)元。 、資金使用計(jì)劃 本項(xiàng)目建設(shè)期為 1 年，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期為 10 年，項(xiàng)目第 2 年投產(chǎn)，第 3年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。固定資產(chǎn)投資 1 年完成，流動(dòng)資金在第 2 年投入。詳見輔助表 3《投資使用計(jì)劃和資金籌措表》。 、資金籌措 、自籌資金 本項(xiàng)目總投資 1881 萬(wàn)元，其中企業(yè)自籌 641 萬(wàn)元，占總投資的%。 、貸款資金 青 韻肉食品有限公司擴(kuò)改建項(xiàng)目 34 本項(xiàng)目申請(qǐng)銀行長(zhǎng)期貸款 800 萬(wàn)元，年利按 %計(jì)。申請(qǐng)銀行短期貸款 .即：流動(dòng)資金 416 萬(wàn)元 ,年利率暫按 %計(jì)。說見輔助報(bào)表 3《投資使用計(jì)劃和資金籌措表》。 第十四章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 、產(chǎn)品成本和費(fèi)用估算 、成本和費(fèi)用估算依據(jù)及說明 （ 1）根據(jù)財(cái)政部《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第二版）的規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)品成本和費(fèi)用項(xiàng)目由生產(chǎn)成本，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用及銷售費(fèi)用組成。 （ 2） 生產(chǎn)成本由直接材料，燃料動(dòng)力直接工資和制造費(fèi)用組成。 其中主要原材料價(jià)格為到廠價(jià)（含稅價(jià)），主要?jiǎng)恿r(jià)格也為含稅價(jià)。詳見輔助表 4《生產(chǎn)成本費(fèi)用估算表》。 工資由項(xiàng)目單位確定 ，福利占工資額 14%。 修理費(fèi)用按企業(yè)實(shí)際情況及行業(yè)特點(diǎn)估算為 20 萬(wàn)元。 其它制造費(fèi)用，按企業(yè)實(shí)際情況及行業(yè)特點(diǎn)估算為 7 萬(wàn)元。 折舊費(fèi)，固定資產(chǎn)折舊采用平均率年限法綜合折舊年限與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年限相同，殘值率按 5%計(jì)。 無形資產(chǎn)攤銷期限按 10 年，遞延資產(chǎn)攤銷期限按 5 年，其它管理費(fèi)用按企業(yè)實(shí)際情況及行業(yè)特點(diǎn)估算為 10 萬(wàn)元。 銷售費(fèi)用用于企業(yè)廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、代銷費(fèi)等費(fèi)用之和，本項(xiàng)目按 青 韻肉食品有限公司擴(kuò)改建項(xiàng)目 35 銷售收入的 %計(jì)。 財(cái)務(wù)費(fèi)用為生產(chǎn)期銀行利息之和，這項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本。 、總成本估算 總成本估算按上述各項(xiàng)費(fèi)用之和計(jì)算 ，詳見輔助表 4《生產(chǎn)成本費(fèi)用估算表》。 達(dá)產(chǎn)年總成本 13244 萬(wàn)元； 經(jīng)營(yíng)成本 13070 萬(wàn)元。 、經(jīng)營(yíng)收入和稅金 、經(jīng)營(yíng)收入 項(xiàng)目建設(shè)期 1 年，投產(chǎn)后第 2 年產(chǎn)銷率為 100%。產(chǎn)品年產(chǎn)量，經(jīng)營(yíng)價(jià)格和年經(jīng)營(yíng)收入情況詳見輔助報(bào)表 5《銷售收入，銷售稅金及附加估算表》。 、稅金及附加 根據(jù)本行業(yè)的有關(guān)文件規(guī)定，本項(xiàng)目所交納的稅種為： : 稅率為 13%； ：稅率為 7%； ： 稅率 為 3%； ： 稅率為 33%。 本項(xiàng)目具體稅金及附加詳見輔助報(bào)表 5，本項(xiàng)目年平均稅金及附加為632 萬(wàn)元，其中增值稅為 478 萬(wàn)元，所得稅為 106 萬(wàn)元，銷售稅金附加為48 萬(wàn)元。 青 韻肉食品有限公司擴(kuò)改建項(xiàng)目 36 、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)有關(guān)說明 （ 1）本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的目的是通過測(cè)算項(xiàng)目的效益和費(fèi)用，考察項(xiàng)目的獲利能力、清償能力等財(cái)務(wù)狀況； （ 2）建設(shè)期按 1 年計(jì)； （ 3）生產(chǎn)期按 10 年計(jì)； （ 4）價(jià)格預(yù)測(cè)； 本項(xiàng)目主要投入產(chǎn)出物的價(jià)格是以市場(chǎng)價(jià)格為依據(jù)。對(duì)于市場(chǎng)無同類產(chǎn)品價(jià)格，參照相似物資市場(chǎng)價(jià)格自評(píng)定價(jià)格 。 （ 5）基準(zhǔn)收益率為 10%。 、財(cái)務(wù)分析 、達(dá)產(chǎn)年主要財(cái)務(wù)指標(biāo) （ 1）平均銷售收入（不含稅） 13328 萬(wàn)元； （ 2）平均總成本 12959 萬(wàn)元； （ 3）平均利潤(rùn)總額 321 萬(wàn)元； （ 4）平均稅金 632 萬(wàn)元； （ 5）利稅總額 953 萬(wàn)元。 、財(cái)務(wù)盈利能力分析 （ 1）所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR） %； （ 2）所得稅前累計(jì)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ I=10%） 1196 萬(wàn)元； 青 韻肉食品有限公司擴(kuò)改建項(xiàng)目 37 （ 3）所得稅前投資回收期（靜態(tài)） 年； （ 4）所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR） %； （ 5）所得稅后累計(jì)財(cái)務(wù) 凈現(xiàn)值（ I=10%） 623 萬(wàn)元； （ 6）所得稅后投資回收期（靜態(tài)） 年。 （ 1）投資利潤(rùn)率 %； （ 2）投資利稅率 %； （ 3）資本金利潤(rùn)率 %。 、清償能力分析 項(xiàng)目建成后的第三年，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到 25%，當(dāng)年的流動(dòng)比率達(dá) 183%，速動(dòng)比率達(dá) 93%說明在計(jì)算期內(nèi)。項(xiàng)目具有較好的財(cái)務(wù)狀況和償債能力。詳見基本報(bào)表 4《資產(chǎn)負(fù)債表》。 、不確定性分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（ BEP）為 %，年生產(chǎn)產(chǎn)品量為 10000 噸，即年生產(chǎn)能力降至 5560 噸，仍可 保持盈虧平衡。 變動(dòng)因素 2% 1% 基本方案 1% 2% 銷售價(jià)格 銷售數(shù)量 經(jīng)營(yíng)成本 固定資產(chǎn)投資 我們以所得稅后全部投資內(nèi)部收益率和投資回收期限為基準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng) 青 韻肉食品有限公司擴(kuò)改建項(xiàng)目 38 目的主要敏感性因素進(jìn)行了分析，結(jié)果見附表。 從表中可以看出，項(xiàng)目以銷售價(jià)格最為敏感， 其次為經(jīng)營(yíng)成本。其它費(fèi)用相對(duì)變化不太敏感。 、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論 根據(jù)以上各項(xiàng)指標(biāo)的分析，該項(xiàng)目具有較好的盈利能力，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)上可行。 第十五章 可行性研究結(jié)論與建議 青韻肉食品有限公司牛羊肉分割冷凍生產(chǎn)線擴(kuò)改建項(xiàng)目，為青海省增加了牛羊肉新品種，創(chuàng)造出好的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)測(cè)算：指標(biāo)優(yōu)于行業(yè)基準(zhǔn)指標(biāo)（行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：基準(zhǔn)收益率 10%，基準(zhǔn)投資回收期 年，平均投資利潤(rùn)率 15%，平均投資利稅率 21%）項(xiàng)目資本金內(nèi)部收益率大大高于全部資金內(nèi)部收益率，說明建設(shè)本項(xiàng)目對(duì)負(fù)債投資者有利。 本項(xiàng)目社會(huì)效益明顯，可使 該村人均年收入增加 1048 元，該項(xiàng)目的實(shí)施為本省牛羊肉產(chǎn)品升級(jí)、收入增加，為本省畜牧業(yè)發(fā)展發(fā)揮了龍頭企業(yè)的作用，同時(shí)解決了一些農(nóng)民工的就業(yè)問題。 該項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和西寧市畜牧產(chǎn)品加工工業(yè)發(fā)展規(guī)劃要求。原材料資源豐富，運(yùn)輸便捷，是西寧市發(fā)展地方工業(yè)的一個(gè)好項(xiàng)目，建議有關(guān)部門盡快立項(xiàng)，早日施工。 本項(xiàng)目是肉食品加工工業(yè)，要求加強(qiáng)原料肉收購(gòu)人員選用和培養(yǎng)，在設(shè)計(jì)和生產(chǎn)中加強(qiáng)衛(wèi)生觀念。 青 韻肉食品有限公司擴(kuò)改建項(xiàng)目 39 該項(xiàng)目對(duì)銷售價(jià)格變動(dòng)特別敏感，對(duì)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)成本較敏感，要求工廠加強(qiáng)管理嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量和原料節(jié)約，加大市場(chǎng)化運(yùn)作，加大市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) 力產(chǎn)品的研發(fā)工作，從而不斷生產(chǎn)出市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的新產(chǎn)品。 該項(xiàng)目所用原料、產(chǎn)品是食品物質(zhì)，生產(chǎn)過程中應(yīng)加強(qiáng)衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)和職工衛(wèi)生教育。