【正文】 用的估算按照國家及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合當(dāng)?shù)睾捅卷椖烤唧w情況。，如表73所示。表73 工程建設(shè)其他費(fèi)用估算序號費(fèi)用名稱形成資產(chǎn)類別估算標(biāo)準(zhǔn)總價（萬元）1建設(shè)單位管理費(fèi)遞延% 2生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)遞延　 3工程監(jiān)理費(fèi)固定工程費(fèi)用1% 4勘察設(shè)計費(fèi)無形工程費(fèi)用1% 5聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)固定 總計　　 （4）預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)按工程費(fèi)用和其他費(fèi)用之和的5%計算，其估算值為28萬元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，目前一般國內(nèi)項目可不計漲價預(yù)備費(fèi)，故投資估算中未計漲價預(yù)備費(fèi)。以上各項合計為不含建設(shè)期利息的建設(shè)投資。（5）建設(shè)期利息本項目建設(shè)期按1年計。%計算。經(jīng)過以上估算。流動資金估算流動資金估算采用分項詳細(xì)估算法估算，分成品資金占用和原材料資金占用兩部分。按年周轉(zhuǎn)天數(shù)360天估算，其中主要原材料活羊年周轉(zhuǎn)24次，包裝材料、質(zhì)檢等耗材和燃料動力年周轉(zhuǎn)36次，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品根據(jù)經(jīng)營特點(diǎn)及銷售情況而定，預(yù)計在產(chǎn)品年周轉(zhuǎn)180次，產(chǎn)成品年周轉(zhuǎn)36次，現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)12次，應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款年周轉(zhuǎn)按24次計算。流動資金需要量見附表2《流動資金估算表》。無償資金投資方向項目申請的中央財政無償資金主要用于污水處理、供熱等公益性建設(shè)措施，管理費(fèi)，勘察設(shè)計、工程監(jiān)理等前期工作費(fèi)，詳見附表31《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)任務(wù)和投資計劃表》。三、資金來源與籌措，其中申請中央財政資金280萬元，地方財政配套112萬元（省、市、）。申請中央財政資金，申請中央財政資金280萬元，%。包括申請中央財政無償資金70萬元，有償資金210萬元。地方財政配套能力分析AA市地方財政收入狀況良好，市財政局已把200X年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目地方配套資金列入本級預(yù)算盤子，并上報省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室，對項目出具了地方財政配套資金承諾書，所以，地方財政配套資金是有保證的。企業(yè)自籌能力分析某清真肉食品公司為AA市農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，公司經(jīng)營狀況良好，信譽(yù)良好，資產(chǎn)雄厚，從2001年起企業(yè)連續(xù)多年盈利，僅2005年企業(yè)凈利潤達(dá)到63萬元，多年累計利潤已達(dá)到320萬元。企業(yè)近年資產(chǎn)和經(jīng)營狀況詳見附件資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和審計報告等。銀行貸款可靠性分析，實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)值4400萬元，凈利潤63萬元，公司經(jīng)營狀況良好，無任何不良資產(chǎn)。，詳見附件銀行貸款承諾書。四、資金使用和管理本項目資金管理按照國家各部委有關(guān)農(nóng)業(yè)基本建設(shè)資金管理辦法要求，設(shè)立專賬管理，由專人負(fù)責(zé)，集中管理，統(tǒng)一核算，保證項目資金?？顚Ｓ?。在整個項目實(shí)施過程中按進(jìn)度計劃及時下?lián)茼椖抠Y金，保證自籌資金如期到位，加強(qiáng)資金的監(jiān)督使用和管理的科學(xué)化和規(guī)范化，使項目不因資金問題而拖延。，在建設(shè)期使用。，投產(chǎn)期第一、二年分兩年投入。有償資金按照農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的規(guī)定，從建設(shè)建成后的第五和第六年由企業(yè)按規(guī)定每年償還50%的本金，資金全部由年回收的純利潤中償還。銀行流動資金貸款按與銀行達(dá)成的協(xié)議，每年年初貸款，年底還清。第八章 財務(wù)評價一、財務(wù)評價依據(jù)評價依據(jù)（1）國家發(fā)展改革委、建設(shè)部（2006年）頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第三版）。（2）農(nóng)業(yè)部發(fā)展計劃司、農(nóng)業(yè)部規(guī)劃設(shè)計研究院、建設(shè)部標(biāo)準(zhǔn)定額研究所《農(nóng)業(yè)項目經(jīng)濟(jì)評價實(shí)用手冊》。（3）財政部國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目和資金管理實(shí)用讀本》。（4）國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室關(guān)于印發(fā)《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營項目可行性研究報告編制大綱》的通知。（5）國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營讀本》?；A(chǔ)數(shù)據(jù)（1）財務(wù)價格根據(jù)產(chǎn)品的目標(biāo)市場確定本項目產(chǎn)品的銷售價格。項目主要投入物以相似行業(yè)現(xiàn)行市場價格為依據(jù)，產(chǎn)出物以同類企業(yè)近期出口中東市場在國內(nèi)港口的離岸價為依據(jù)，根據(jù)近幾年國內(nèi)市場價格變動趨勢進(jìn)行預(yù)測并作了適當(dāng)調(diào)整，所有價格都是建設(shè)期末的含稅價格。（2）項目計算期項目計算期為12年，其中建設(shè)期1年，生產(chǎn)期11年。該項目建成投產(chǎn)后第2年初可達(dá)到設(shè)計要求。（3）生產(chǎn)負(fù)荷根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗，結(jié)合項目具體情況，生產(chǎn)負(fù)荷確定為第2年達(dá)到80%，第3年達(dá)到100％；建設(shè)期生產(chǎn)負(fù)荷取值為0。（4）財務(wù)基準(zhǔn)收益率根據(jù)國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營項目可行性研究報告編制大綱》中加工項目為10%的要求，確定本項目平均資金成本折現(xiàn)率為10%，同時也作為對項目內(nèi)部收益率指標(biāo)的判據(jù)（基準(zhǔn)收益率）。（5）利率、匯率國家財政有償資金利率按國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目的規(guī)定執(zhí)行,%；%計提。（6）其他計算參數(shù)其他計算參數(shù)按照國家和行業(yè)有關(guān)法規(guī)并結(jié)合項目的具體情況選取。如表81所示。表81 其他計算參數(shù)匯總表名稱計算參數(shù)備注固定資產(chǎn)折舊建（構(gòu)）筑物20年，設(shè)備10年，其他5年平均年限法,凈殘值率5%無形資產(chǎn)攤銷10年平均攤銷遞延資產(chǎn)攤銷5年平均攤銷工資及福利費(fèi)新增固定工人8人，9600元/增雇季節(jié)工人60人,800元/,4個月/年新增管理技術(shù)人員5人，12000元/福利費(fèi)占工資比例14%修理費(fèi)40%年折舊費(fèi)用為基數(shù)其他費(fèi)用　指從制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中扣除折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)和工資的其余部分。其他制造費(fèi)用4%（固定資產(chǎn)投資為基數(shù)）其他管理費(fèi)用1倍（人員年工資及福利為基數(shù)）其他銷售費(fèi)用1%（銷售收入為基數(shù)）稅收所得稅稅率33%利潤總額為基數(shù)增值稅13% 城建稅7% 教育費(fèi)附加3%農(nóng)產(chǎn)品加工出口企業(yè)按規(guī)定增值稅出口退稅盈余公積金10%稅后利潤為基數(shù)公益金5%稅后利潤為基數(shù)二、銷售收入和銷售稅金及附加估算銷售價格的確定項目產(chǎn)品主要分為主產(chǎn)品和副產(chǎn)品兩類，其中副產(chǎn)品主要為活羊屠宰后的羊皮和下水等，根據(jù)協(xié)議，這部分產(chǎn)品由活羊收購商自售，因此，不作為本項目產(chǎn)品；主產(chǎn)品分為胴體羊、四分體、六分體、羊排、帶骨羊后腿、帶骨羊前腿、去骨羊后腿和去骨羊前腿等8類，項目目標(biāo)市場為中東地區(qū)，其產(chǎn)品的銷售價格是根據(jù)同類企業(yè)近期出口中東市場國內(nèi)港口的離岸價為依據(jù)，適當(dāng)下浮（下浮25%）確定。預(yù)計銷售價格見表82。表82 產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模及銷售單價表序號產(chǎn)品名稱計量單位平均售價（元/噸）1胴體羊噸136002四分體噸137003六分體噸138004羊排噸145005帶骨羊后腿噸155006帶骨羊前腿噸151007去骨羊后腿噸162008去骨羊前腿噸15800合計噸銷售收入銷售收入是根據(jù)銷售價格和生產(chǎn)能力計算而得，計劃產(chǎn)量視為銷售量。其中：按產(chǎn)肉16公斤/只，每日三班，屠宰能力500只/班，年加工日期120天，胴體羊、四分體和六分體分別20個工作日，日（24小時）產(chǎn)量均24噸，胴體羊分割產(chǎn)品60個工作日，日（24小時）產(chǎn)量帶骨24噸（含羊排）、去骨22噸（含羊排）計算，達(dá)產(chǎn)年生產(chǎn)能力可達(dá)到2840噸，其中胴體羊480噸、四分體480噸、六分體480噸、羊排450噸、帶骨羊后腿256噸、帶骨羊前腿384噸、去骨羊后腿120噸、去骨羊前腿160噸。詳見附表61《產(chǎn)品銷售收入、稅金及附加估算表》。銷售稅金及附加增值稅：增值稅主要是指銷項稅額和進(jìn)項稅額兩部分的差值。（1）銷項稅額：項目為農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)加工項目，增值稅稅率按有關(guān)規(guī)定確定為13%計算。（2）進(jìn)項稅額：，其中活羊原料按13%進(jìn)項稅率抵扣銷項稅額；其它原材料和燃動消耗按17%進(jìn)項稅率計算。（3）定型年增值稅=銷項稅額進(jìn)項稅額=。城市維護(hù)建設(shè)稅：按增值稅的7%計算。教育費(fèi)附加：按增值稅的3%計算。（4）。銷售稅金及附加詳見附表61《產(chǎn)品銷售收入、銷售稅金及附加估算表》。（5）項目產(chǎn)品為農(nóng)產(chǎn)品加工出口產(chǎn)品，按規(guī)定享受國家增值稅出口退稅政策，因此在計算項目現(xiàn)金流量時將其作為補(bǔ)助性收入計入現(xiàn)金流入欄。三、總成本及經(jīng)營成本估算本項目主要采用要素法測算項目生產(chǎn)成本，按照物料、動力等消耗定額，并以同類企業(yè)近幾年生產(chǎn)同類產(chǎn)品的經(jīng)驗數(shù)據(jù)為依據(jù)。外購原材料及燃料、動力消耗（1）單位（1噸）產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算項目各類產(chǎn)品由于生產(chǎn)工序和包裝材料的差異，項目產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本不盡相同，大致分為胴體羊、四（六）分體和胴體羊生產(chǎn)羊排、帶骨或去骨前后腿三類單位生產(chǎn)成本。詳見表83和表84。表83 單位生產(chǎn)成本（1噸胴體羊）序號材料單位數(shù)量單價（元）金額（元）備注一原材料　　　 　1活羊只 到廠價,平均宰后16kg/胴體,不含皮張下水2飼料公斤 平均待宰日3天3飼草(青干草)公斤 　4聚乙烯薄膜公斤3 　5棉布袋公斤2 　6紙箱個0 20kg/個7質(zhì)檢費(fèi)噸1 按生產(chǎn)1噸成品估算8防污費(fèi)用噸1 按生產(chǎn)1噸成品估算9消毒費(fèi)用噸1 按生產(chǎn)1噸成品估算10病畜處理費(fèi)噸1 按牲畜數(shù)的1%,10元/只取費(fèi)二燃料動力　　　 　1水立方10 　2電度120 冷庫:屠宰:其他用電比例為80:13:73煤噸 蒸汽和熱水4運(yùn)費(fèi)及裝卸費(fèi)噸1 按運(yùn)至青島港平均費(fèi)用估算5其他燃動噸1 按以上1%估算,主要為生產(chǎn)設(shè)備消耗的燃料6出口商經(jīng)銷費(fèi)噸1 按以上5%估算三合計　　　 　表84 單位生產(chǎn)成本（1噸四分或六分體）序號材料單位數(shù)量單價（元）金額（元）備注一原材料　　　 　1活羊只 到廠價,平均宰后16kg/胴體,不含皮張下水2飼料公斤 平均待宰日3天3飼草(青干草)公斤 　4聚乙烯薄膜公斤3 　5棉布袋公斤2 　6紙箱個40 20kg/個7質(zhì)檢費(fèi)噸1 按生產(chǎn)1噸成品估算8防污費(fèi)用噸1 按生產(chǎn)1噸成品估算9消毒費(fèi)用噸1 按生產(chǎn)1噸成品估算10病畜處理費(fèi)噸1 按牲畜數(shù)的1%,10元/只取費(fèi)二燃料動力　　　 　1水立方11 　2電度130 冷庫:屠宰:其他用電比例為80:13:73煤噸 蒸汽和熱水4運(yùn)費(fèi)及裝卸費(fèi)噸1 按運(yùn)至青島港平均費(fèi)用估算5其他燃動噸1 按以上1%估算,主要為生產(chǎn)設(shè)備消耗的燃料6出口商經(jīng)銷費(fèi)噸1 按以上5%估算三合計　　　 　表85 單位生產(chǎn)成本（1噸胴體羊生產(chǎn)羊排和帶骨或去骨前后腿）序號材料單位數(shù)量單價（元）金額（元）一1噸胴體羊成本　　　 二新增原料　　　 1聚乙烯薄膜公斤 2棉布袋公斤1 3紙箱個50 三新增燃料動力　　　 1水立方4 2電度10 3煤噸 4裝卸費(fèi)噸1 5其他燃動噸1 6出口商經(jīng)銷費(fèi)噸1 四合計　　　 （2）外購原材料及燃料、動力消耗規(guī)模按年生產(chǎn)胴體羊480噸、四分體480噸、六分體480噸、羊排450噸、帶骨羊后腿256噸、帶骨羊前腿384噸、去骨羊后腿120噸、去骨羊前腿160噸計算，預(yù)計定型年外購原材料及燃料、。工資及福利預(yù)計生產(chǎn)車間需新增管理和技術(shù)人員5人,固定生產(chǎn)工人8人，季節(jié)工90人（日三班，每班次30人），其中工資管理和技術(shù)人員工資按平均每月1200元/人，固定生產(chǎn)工人工資按平均每月800元/人，季節(jié)工每月800元/人，雇用4個月，福利費(fèi)按年工資額的14%計提。折舊和攤銷固定資產(chǎn)折舊費(fèi)采用直線法平均計算，殘值按5%。各類固定資產(chǎn)的折舊年限，參照《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定，按表81參數(shù)計算。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)估算表如附表5《固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷表》所示。修理費(fèi)每年修理費(fèi)按年折舊費(fèi)用40%計算。利息支出，%，%計算；%計提。其他費(fèi)用包括其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用和其他銷售費(fèi)用，按表81參數(shù)計算?？偝杀举M(fèi)用經(jīng)估算。，，詳見附表4《總成本費(fèi)用估算表》。四、財務(wù)效益分析盈利能力分析(1)全部增量投資所得稅前項目財務(wù)凈現(xiàn)值（10%）=＞0；項目財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）=%＞10%（ic）；動態(tài)投資回收期（PP）=；(2)全部增量投資所得稅后項目財務(wù)凈現(xiàn)值（10%）=＞0；項目資本金內(nèi)部