案例研究國泰君安證券股份有限公司全面預算體系介紹-資料下載頁
2024-09-28 19:41本頁面
【導讀】國泰君安實施預算管理只有兩年多的時間，其預算管理尚有。務計劃能幫助公司縮小戰(zhàn)略選擇范圍，加強對預算編制人員的培訓，提高預算編制的質量。平衡各項戰(zhàn)略目標，提高預算的科學性與準確性。明確預算編制過程中的主要控制點及審批權限。建立與公司戰(zhàn)略、預算管理緊密相聯的績效管理體系，以保障公司實際。公司中、高層管理層都應該參與公司的預算編制：。基層人員參與預算編制的優(yōu)勢：。使員工宜于接受目標。結合預算對員工的影響和員工對預算的影響，激發(fā)員工的積極性，同時
【正文】 監(jiān)控和調整 預算執(zhí)行結果對戰(zhàn)略的指導 18 2020年安達信版權所有 預算執(zhí)行、監(jiān)控和調整的作用 ? 每周、每月、每季度、每半年定期對預算執(zhí)行情況進行差異分析，并對經營活動進行及時的調整 ? 通過將預算執(zhí)行情況與績效考核相聯系，推進預算更好地執(zhí)行 ? 對于一切導致支出的行為，都首先需要經過預算審核 ? 公司年度預算具有權威性，不宜頻繁調整，一般在年中調整一次 19 2020年安達信版權所有 預算執(zhí)行、監(jiān)控和調整的考核指標（示例） ? 預算與實際差異的絕對及相對金額 ? 上一財務季度支出差異率 ? 節(jié)省的成本與總成本的比率 ? 資本投資的預期收益與實際收益的比率 ? 投資失敗比率 20 2020年安達信版權所有 針對問題的解決方案 ? 在預算管理體系建立過程中，為了解決國泰君安預算管理現存的問題，我們提出相關的解決方案如下： 預算管理現存的問題 解決方案 ? 現有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結論尚不能完全指導公司年度預算的制定 ? 幫助公司明確未來的戰(zhàn)略方向及經營目標 ? 完善信息溝通的渠道 ? 在制定預算的過程中，公司內部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預算存在理解上的偏差 ? 通過規(guī)范設計預算流程，從制度上保障預算制定過程中得到充分的溝通 ? 加強預算管理及預算編制的培訓 ? 缺乏清晰的預算編制流程及規(guī)范標準的預算編制方法，造成各部門在其預算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一 ? 編制預算管理的相關流程及操作手冊 ? 設計預算編制的相關表格 ? 對預算管理的相關人員進行培訓指導 ? 預算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調整機制，使預算不能隨市場等因素的重大變化而變化 ? 定期審核預算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時采取相應的對策 ? 建議年中進行調整 ? 預算制定與實施缺乏相應配套的績效管理機制，削弱預算應有的強制性與嚴肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標也難以得到很好地實現 ? 編制預算同時，設計制定相應的績效考核指標，以此推進預算更好地執(zhí)行
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