案例研究國泰君安證券股份有限公司全面預(yù)算體系介紹-資料下載頁
2025-09-19 19:41本頁面
【導(dǎo)讀】國泰君安實施預(yù)算管理只有兩年多的時間，其預(yù)算管理尚有。務(wù)計劃能幫助公司縮小戰(zhàn)略選擇范圍，加強對預(yù)算編制人員的培訓(xùn)，提高預(yù)算編制的質(zhì)量。平衡各項戰(zhàn)略目標(biāo)，提高預(yù)算的科學(xué)性與準(zhǔn)確性。明確預(yù)算編制過程中的主要控制點及審批權(quán)限。建立與公司戰(zhàn)略、預(yù)算管理緊密相聯(lián)的績效管理體系，以保障公司實際。公司中、高層管理層都應(yīng)該參與公司的預(yù)算編制：?；鶎尤藛T參與預(yù)算編制的優(yōu)勢：。使員工宜于接受目標(biāo)。結(jié)合預(yù)算對員工的影響和員工對預(yù)算的影響，激發(fā)員工的積極性，同時
【正文】 監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo) 18 2020年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用 ? 每周、每月、每季度、每半年定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析，并對經(jīng)營活動進行及時的調(diào)整 ? 通過將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進預(yù)算更好地執(zhí)行 ? 對于一切導(dǎo)致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預(yù)算審核 ? 公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次 19 2020年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標(biāo)（示例） ? 預(yù)算與實際差異的絕對及相對金額 ? 上一財務(wù)季度支出差異率 ? 節(jié)省的成本與總成本的比率 ? 資本投資的預(yù)期收益與實際收益的比率 ? 投資失敗比率 20 2020年安達(dá)信版權(quán)所有 針對問題的解決方案 ? 在預(yù)算管理體系建立過程中，為了解決國泰君安預(yù)算管理現(xiàn)存的問題，我們提出相關(guān)的解決方案如下： 預(yù)算管理現(xiàn)存的問題 解決方案 ? 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定 ? 幫助公司明確未來的戰(zhàn)略方向及經(jīng)營目標(biāo) ? 完善信息溝通的渠道 ? 在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預(yù)算存在理解上的偏差 ? 通過規(guī)范設(shè)計預(yù)算流程，從制度上保障預(yù)算制定過程中得到充分的溝通 ? 加強預(yù)算管理及預(yù)算編制的培訓(xùn) ? 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一 ? 編制預(yù)算管理的相關(guān)流程及操作手冊 ? 設(shè)計預(yù)算編制的相關(guān)表格 ? 對預(yù)算管理的相關(guān)人員進行培訓(xùn)指導(dǎo) ? 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機制，使預(yù)算不能隨市場等因素的重大變化而變化 ? 定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時采取相應(yīng)的對策 ? 建議年中進行調(diào)整 ? 預(yù)算制定與實施缺乏相應(yīng)配套的績效管理機制，削弱預(yù)算應(yīng)有的強制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實現(xiàn) ? 編制預(yù)算同時，設(shè)計制定相應(yīng)的績效考核指標(biāo)，以此推進預(yù)算更好地執(zhí)行
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