【導讀】預算是關(guān)于公司在既定期間內(nèi)經(jīng)營、財務等方面的總體預測。新藥產(chǎn)品開發(fā)研制支出預算等。部門及各全資、控股、參股公司的各項業(yè)務和經(jīng)營活動。圍內(nèi)資源有效和動態(tài)的配置；化、定量化，明確規(guī)定各有關(guān)部門、有關(guān)人員各自職責及相應奮斗目標；營活動進行以預算和業(yè)績考核為中心的管理；徇，有法可依”；算目標實現(xiàn)自我控制，保證目標利潤的完成。標綱要》，各部門按部門預算目標要求及實際情況制定部門預算；后續(xù)第四個季度預算，由財務部匯總并由預算管理委員會審批；或修正月度預算意見；員會，再上報董事會及股東大會審議。一年為期，并采用每季度滾動預算編制方式。要對上年度全年情況進行總結(jié)，并將全年預算執(zhí)行情況報董事會審議。實際嚴重不符的突發(fā)意外事件等。預算管理委員會在董事會授權(quán)下處理全面預算管理的中的相

　　

【正文】 ，并提出處理建議。 3 不確定 預算管理辦公室主任 審核預算調(diào)整處理建議。 4 不確定 財務總監(jiān) 審核預算調(diào)整處理建議，同意上報預算管理委員會局部調(diào)整預算或予以否決。 5 不確定 預算管理委員會 在月度預算分析會上討論預算調(diào)整方案。同意調(diào)整或予以否決。 6 不確定 預算管理辦公室預算編制與調(diào)整崗 按已經(jīng)預算管理委員會批準的方案調(diào)整相應預算。 7 不確定 預算管理辦公室主任 將調(diào)整后預算報財 務總監(jiān)審核。 XX 醫(yī)藥股份有限公司 序號： XX 版本號 ： 修改號 生效日期： 主題：全面預算制度 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 8 不確定 財務總監(jiān) 審核簽署。 9 不確定 預算管理辦公室預算編制與調(diào)整崗 將調(diào)整后預算下發(fā)給相關(guān)部門，并交一份與預算執(zhí)行考核崗存檔。 五、單據(jù)及報告 公司發(fā)展戰(zhàn)略 部門預算目標綱要 整體年度預算和分部門年度預算 季度分月預算及季度預算 XX 醫(yī)藥股份有限公司 序號： XX 版本號 ： 修改號 生效日期： 主題：全面預算制度 預算執(zhí)行與考核（ P5Z42） 一、 目的 本管理文件明確了公司年度預算及季度滾動預算執(zhí)行與考核的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范預算執(zhí)行作業(yè)程序及對預算執(zhí)行情況確定考核標準的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件適用于公司年度預算及季度滾動預算的執(zhí)行 與考核。預算執(zhí)行考核標準的內(nèi)容不包含在本管理文件內(nèi)。 三、相關(guān)程序管理文件 ? 供應內(nèi)部控制（ P2Z1） ? 財務分析管理 ( P4Z2J46 ) ? 預算編制 ( P5Z41 ) 四、業(yè)務流程 步驟 涉及部門 步驟說明 1 人事部 起草《預算考核標準》，送預算管理辦公室提出修改建議。 2 預算管理辦公室主任 對《預算考核標準》提出修改建議，并報財務總監(jiān)審核。 3 財務總監(jiān) 審核《預算考核標準》，提請預算管理委員會審議。 4 預算管理委員會 審核《考核標準》，并作出同意或修改的決定。 XX 醫(yī)藥股份有限公司 序號： XX 版本號 ： 修改號 生效日期： 主題：全面預算制度 步驟 涉及部門 步驟說明 5 預算管理辦公室預算執(zhí)行監(jiān)控崗 將已經(jīng)批準的《考核標準》第二份下發(fā)給各部門，第一份存檔。 6 各部門 按已批準的分月預算及季度預算控制費用支出。若支出項目不超出預算，則根據(jù)正常授權(quán)審批程序進行審批。若支出項目超出預算，須提出解釋原因及處理建議，完成《預算超支原因及糾正措施報告》一式兩份，經(jīng)部門負責人簽署后報預算管理辦公室初審。 7 預算管理辦公室預算執(zhí)行監(jiān)控崗 對《預算超支原因及糾正措施報告》內(nèi)容進行初步審核，提出建議處理措施。 8 預算管理辦公室主任 審核預算執(zhí)行崗提出處理措施，并送財務總監(jiān)審批。 9 財務總監(jiān) 審核《預算超支原因及糾正措施報告》，送預算管理委員會主任批準。 10 預算管理委員會主任 對《預算超支原因及糾正措施報告》內(nèi)容進行審批。 11 預算管理辦公室預算執(zhí)行監(jiān)控崗 將經(jīng)批準的《預算超支原因及糾正措施報告》第一份存檔，第二份交相關(guān)部門，并監(jiān)督糾正及處理措施的執(zhí)行情況。 12 預算管理辦公室預算執(zhí)行監(jiān)控崗 每月匯總各部門實際發(fā)生的財務數(shù)據(jù)，編制《月度預算執(zhí)行情況分析表》，分析本月預算執(zhí)行情況，發(fā)生的差異以及預算外的項目，說明差異發(fā)生的原因。 13 預算管理辦公室 審核《月度預 算執(zhí)行情況分析表》。 XX 醫(yī)藥股份有限公司 序號： XX 版本號 ： 修改號 生效日期： 主題：全面預算制度 步驟 涉及部門 步驟說明 主任 14 預算管理辦公室預算執(zhí)行監(jiān)控崗 將《月度預算執(zhí)行情況分析表》送預算管理委員會主任及副主任及相關(guān)部門。 15 各部門 分析本部門月度預算完成情況，發(fā)生差異及預算外項目，詳細說明差異發(fā)生原因。 16 預算管理辦公室主任 提請召開月度預算分析會，并將具體時間地點通知預算管理委員會各委員及列席部門。 17 預算管理委員會 組織召開月度預算分析會，具體分析上月預算完成情況，及發(fā)生主要差異。根據(jù)《考核標準》決定對各部門的考核或處理意見，并決定是否對月度預算或季度滾動預算進行調(diào)整。 18 各部門 根據(jù)預算管理委員會的審批意見對存在的問題進行詳細調(diào)查，制定糾改措施。 19 預算管理辦公室預算執(zhí)行監(jiān)控崗 每年末編制《全年預算執(zhí)行報告》。分析全年預算執(zhí)行情況，發(fā)生的差異以及預算外的項目，說明差異發(fā)生的原因及已進行的改進措施和成效。 20 預算管理辦公室主任 審核《全年預算執(zhí)行報告》。 21 財務總監(jiān) 審核《全年預算執(zhí)行報告》。 22 預算管理辦公室預算執(zhí)行監(jiān)控崗 將《全年預算執(zhí)行報告》送預算管理委員會各委員及相關(guān)部門。 XX 醫(yī)藥股份有限公司 序號： XX 版本號 ： 修改號 生效日期： 主題：全面預算制度 步驟 涉及部門 步驟說明 23 預算管理辦公室主任 提請召開年度預算分析會。 24 預算管理委員會 召開年度預算分析會，審閱公司《全年預算執(zhí)行報告》，進行總結(jié)，并作為績效考評的依據(jù)之一，為下一期的預算調(diào)整提供參考，并報董事會審議。 25 董事會 審閱公司《年度預算執(zhí)行報告》，并提出審核意見。 26 股東大會 審閱公司匯總的《年度預算執(zhí)行報告》，提出審批意見。 五、單據(jù)及報告 《預算超支原因及糾正措施報告》 《月度預算執(zhí)行情況分析表》 《年度預算執(zhí)行報告》