淺談國(guó)有企業(yè)如何做好內(nèi)部控制體系建設(shè)畢業(yè)論-資料下載頁(yè)
2025-06-06 18:55本頁(yè)面
【正文】 制基本規(guī)范》明確規(guī)定內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)必 須有專(zhuān)門(mén)或指定機(jī)構(gòu) ,并將內(nèi)部控制最高決策機(jī)構(gòu)設(shè)在董事會(huì)。 (三 )整章建制 ,構(gòu)建體系化的制度保障 在大力倡導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制體系之前 ,中國(guó)大部分企業(yè)的內(nèi)部控制體系都沒(méi)有完善的制度保障 ,都是按照經(jīng)驗(yàn)和習(xí)慣行事。大凡成功的企業(yè)都有一套系統(tǒng)、科學(xué)、嚴(yán)密、規(guī)范的內(nèi)部控制體系。因此 ,要構(gòu)建和實(shí)施完善的內(nèi)部控制體系 ,必須要有體系化的制度保障。當(dāng)內(nèi)部控制體系構(gòu)建后 ,企業(yè)一般應(yīng)從兩個(gè)方面考慮制度建設(shè)的問(wèn)題。 。在構(gòu)建期 ,企業(yè)會(huì)有許多規(guī)章制度 ,例如《溝通訪(fǎng)談管理辦法》、《工作紀(jì)律管理辦 法》、《培訓(xùn)管理辦法》、《文檔管理辦法》等 ,其中有許多是適用于企業(yè)長(zhǎng)期實(shí)施階段的。所以 ,在內(nèi)部控制體系構(gòu)建成功后 ,就應(yīng)著手對(duì)建設(shè)期的許多規(guī)章制度進(jìn)行重新審視 ,按照長(zhǎng)效機(jī)制的要求對(duì)其進(jìn)行修訂 ,并將其固化 ,使其在今后的內(nèi)部控制工作中繼續(xù)發(fā)揮應(yīng)有的作用。但要注意的是 ,在內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中 ,這些制度并非不變 ,需要在此基礎(chǔ)上隨著環(huán)境的變化隨時(shí)對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)和修訂 ,進(jìn)而有效地指導(dǎo)企業(yè)解決長(zhǎng)期實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn) 7 題。 。長(zhǎng)期實(shí)施階段的規(guī)章制度是一個(gè)有機(jī)的體系 ,主要應(yīng)包括 :建立科學(xué)、有效 的激勵(lì)約束機(jī)制 。建立涵蓋所有業(yè)務(wù)的全面、系統(tǒng)、成文的 政策 、制度和程序；建立風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任制度；建立嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制度 。建立長(zhǎng)期的檢查制度；重新規(guī)定企業(yè)的培訓(xùn)制度；建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度等。在內(nèi)部控制體系構(gòu)建成功后 ,企業(yè)必須著手對(duì)這些規(guī)章制度進(jìn)行定制和完善 ,以保證構(gòu)建的內(nèi)部控制體系有效執(zhí)行。 (四 )保持定期的內(nèi)外部溝通 需要注意的是 ,以上幾點(diǎn)的有效運(yùn)作都離不開(kāi)溝通的配合。溝通包括內(nèi)部溝通與外部溝通。內(nèi)部溝通的內(nèi)容主要是 :各部門(mén)定期向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和高級(jí)管理層匯報(bào)工作；加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部各專(zhuān)業(yè)部門(mén)及各層級(jí)之間的協(xié)調(diào)溝通 。加強(qiáng)項(xiàng)目組內(nèi)各專(zhuān)業(yè)流程組之間的溝通。外部溝通主要是 :定期向國(guó)資委等國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)匯報(bào)公司的基本情況；與國(guó)外知名企業(yè)多進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流；與外部審計(jì)師及咨詢(xún)機(jī)構(gòu)定期溝通。 參考文獻(xiàn) [1]楊雄勝 .內(nèi)部控制理論研究新視野 [J].會(huì)計(jì)研究 [2]謝志華 .內(nèi)部控制、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理：關(guān)系與整合 [J].會(huì)計(jì)研究 [3]賈永 嘉 .《索克斯法案》實(shí)施對(duì)國(guó)企公司的挑戰(zhàn) [J].石家莊職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào) [4]王海峰 .對(duì)薩班斯 奧克斯利法案及 COSO 框架下內(nèi)控的思考 [J].合作經(jīng)濟(jì)與科技 [5][美 ]COSO 制定發(fā)布 .企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 整合框架 [M].方紅星，王宏譯 .大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 [6]財(cái)政部等五部委制定 .企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 [M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 8
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