【導讀】國家外匯管理局寧波市分局。二〇一〇年十一月二十五日。港澳臺居民和華僑購買境內(nèi)商品房結匯。境外機構在境內(nèi)設立的分支、代表機構和境外個人退回的人民幣購房款售付匯。境內(nèi)機構及個人收購外商投資企業(yè)外國投資者股權股權售付匯。中外合作企業(yè)外方先行回收投資售付匯。境內(nèi)機構境外直接投資企業(yè)減資、轉股、清算資金入賬。外債項下還本付息售付匯。境外機構擔保項下貸款。A股上市公司外資股東減持所得人民幣售付匯。境內(nèi)個人參與境外上市公司員工持股計劃或認股期權計劃境內(nèi)專用外匯賬戶。型包括核準類業(yè)務信息的反饋和不需要外匯局。及時性的要求是當日辦理的業(yè)務，必須當。完整性的要求是對于備案類信息的反饋，應將直投系統(tǒng)規(guī)定的反饋字段逐一填寫完整，應按照業(yè)務實際辦理情況準確填報反饋信息。收入范圍為各投資方投入。直投系統(tǒng)中打印并核對《資本項目外匯業(yè)務核準件》（電

　　

【正文】 擔保以及國家外匯管理局認定的其他對外擔保形式。 銀行可以自行提供非融資性對外擔保，無需外匯局核準； 銀行提供非融資性對外擔保，其被擔保人或受益人至少有一方應為在境內(nèi)依法注冊成立的法人，或至少有一方應為由境內(nèi)機構按照規(guī)定在境外設立、持股或間接持股的機構。 銀行提供非融資性對外擔保，若發(fā)生對外履約，可自行辦理對外擔保履約項下對外支付。 40 外匯質押人民幣貸款 項目 業(yè)務界定 管 理要求 外 匯 質 押 人 民 幣 貸 款 業(yè)務界定： 外匯質押人民幣貸款是指銀行在外匯質押項下發(fā)放的人民幣貸款。 外匯質押人民幣貸款對象僅限于外商投資企業(yè)和境內(nèi)居民個人； 銀行可以接受債務人的外匯質押，用于質押的外匯來源為： A、外商投資企業(yè)可以用自有外匯質押，包括企業(yè)的資本金賬戶與經(jīng)常項目賬戶資金。 B、境內(nèi)居民個人質押外匯來源僅限于本人名下外幣定期儲蓄存款存單，不得用他人的存單作質押。不允許境內(nèi)居民個人外匯用于自身小額抵押貸款之外的其他任何形式的質押。 41 境外機構擔保項下人民幣貸款 項 目 業(yè)務界定 管理要求 境 外 機 構 擔 保 項 下 人 民 幣 貸 款 業(yè)務界定： 境外機構擔保項下貸款是指境內(nèi)銀行向境內(nèi)外商投資企業(yè)發(fā)放的境外機構擔保項下人民幣貸款。 被擔保人必須是境內(nèi)外商投資企業(yè)； 若發(fā)生履約，境內(nèi)銀行所得履約款需經(jīng)外匯局核準后方能結匯。 42 外匯委托貸款業(yè)務 項目 業(yè)務界定 管理要求 外 匯 委 托 貸 款 業(yè) 務 業(yè)務界定： 外匯委托貸款是指境內(nèi)企業(yè)通過外匯指定銀行相互拆放外匯資金的行為。 借款人應在受托銀行開立 外匯委托貸款專戶，該專戶的收入范圍為借款人委 托貸款收入及劃入的還款資金本息；支出范圍為借款人償還委托貸款本息、經(jīng)常項目外匯支出及經(jīng)核準的資本項目外匯支出； 受托銀行應與放款人、借款人簽訂 外匯委托貸款合同； 委托貸款項下資金不得結匯，不得質押人民幣貸款。 43 預收貨款 項目 業(yè)務界定及審核 材料 管理要求 預收貨款 業(yè)務界定： 貨物出口實際收匯日期早于實際出口報關日期的收匯。 審核材料： 企業(yè) 預收貨款結匯或劃轉 申請； 有關商業(yè)單據(jù)； 中國電子口岸企業(yè)操作員 IC卡； 銀行要求的其它材料。 外匯指定銀行辦理企業(yè)出口預收貨款結匯或劃轉，應從“ 出口收結匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)的預收貨款可收匯余額”扣減相應金額，不得憑企業(yè)其他貿(mào)易方式出口可收匯額度辦理企業(yè)出口預收貨款結匯或劃轉。 44 延期收款 項目 業(yè)務界定及審核 材料 管理要求 延期收款 業(yè)務界定： 貨物出口實際收匯日期晚于實際出口報關日期 90 天以上（不含）的收匯。 審核材料： 企業(yè)延期收款結匯、劃轉與注銷申請； 出口報關單； 中國電子口岸企業(yè)操作員 IC卡； 銀行要求的其它材料。 外匯指定銀行辦理企業(yè) 延期收款項下 結匯或劃轉時，應在核對與企業(yè)提供的出口報關單相對應的債權登記信息無誤后，為企業(yè) 辦理 延期收款項下 結匯或劃轉，并辦理 延期收款 債權登記注銷。 45 預付貨款 項目 業(yè)務界定及審核 材料 管理要求 預付貨款 業(yè)務界定： 2020年 11月 15日及以后，貨物進口實際付匯日期早于實際進口報關日期的付匯。 審核材料： 業(yè)對外付匯申請； 有關商業(yè)單據(jù)； 中國電子口岸企業(yè)操作員 IC卡； 銀行要求的其它材料。 自 2020 年 11 月 15 日起，銀行及分支機構憑上級銀行的授權文件，到所在地外匯局辦理系統(tǒng)（預付貨款模塊）登陸手續(xù)。 外匯指定銀行只能為已經(jīng)辦理預付貨款登記且在可付匯額度內(nèi)的企業(yè)預付貨款辦理對 外付匯。 銀行為企業(yè)辦理預付貨款對外付匯時，應同時在系統(tǒng)中錄入實際付匯信息。 企業(yè)在取得海關簽發(fā)的進口貨物報關單前對外付匯時，如已取得海運提單、海運單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據(jù)、多式聯(lián)運單據(jù)、郵包收據(jù)等運輸單據(jù)，或“中國電子口岸 進口付匯系統(tǒng)”中已有進口貨物報關單電子底帳的，無需辦理預付貨款登記手續(xù)。 銀行根據(jù)外匯局確認的企業(yè)可辦理預付貨款登記信息為企業(yè)辦理預付貨款對外付匯的購付匯手續(xù)。 企業(yè)申請的實際付匯金額、幣種及收款人等信息與網(wǎng)上服務平臺系統(tǒng)中對應的付匯登記信息一致的，方可辦理購付匯 手續(xù)。 46 預付貨款退匯 項目 業(yè)務界定及 審核材料 管理要求 預付貨款退匯 業(yè)務界定： 企業(yè)進口預付貨款項下貨物未進口而發(fā)生退匯 。 審核材料： 《資本項目外匯業(yè)務核準件》。 銀行應憑外匯局出具的核準件為企業(yè)辦理預付貨款項下的退匯入帳手續(xù)，原則上應遵循原路退回的原則 . 47 延期付匯 項目 業(yè)務界定及 審核材料 管理要求 延期付匯 業(yè)務界定： 進口關單海關簽發(fā)日期在 2020 年10月 1 日及以后，貨到付款項下（僅指TT 和托收，不包括信用證、海外代付）實際付匯日期晚于實際進口報關日期 90天（不含）以上的 付匯 。 審核材料： 企業(yè)進口貨到付款項下對外付匯與注銷申請； 進口貨物報關單； 有關商業(yè)單據(jù)； 中國電子口岸企業(yè)操作員 IC卡； 銀行要求的其它材料。 自 2020 年 10 月 1 日起，銀行及分支機構憑上級銀行的授權文件，到所在地外匯局辦理延期付款對外付匯與注銷的貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)登陸手續(xù)。 2020 年 10月 1 日之前海關簽發(fā)的進口報關單的對外付匯，企業(yè)無須辦理延期付款登記手續(xù)，可在銀行直接辦理對外付匯手續(xù)。 外匯指定銀行在為企業(yè)辦理超過90 天的延期付款對外支付時，須在貿(mào)易信貸登 記管理系統(tǒng)中核對該筆延期付款是否以過外匯局確認。 銀行辦理進口貨物報關單項下延期付款對外購付匯手續(xù)同時，應在系統(tǒng)中按此次對外購付匯金額為該企業(yè)辦理延期付款注銷手續(xù)。 銀行在系統(tǒng)中查詢到企業(yè)超過 90天以上延期付款的進出口報關后，再進入海關電子口岸“進口購付匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”查詢該筆報關單。如核查系統(tǒng)中顯示無該筆報關單或該筆報關單項下可購付匯金額為 0，銀行不能為該筆報關單辦理對外付匯手續(xù)。 銀行分別在網(wǎng)上服務平臺和核查系統(tǒng)中查詢到上述報關單后，可為企業(yè)該筆報關單辦理對外購付匯手續(xù)。對外購付匯金額為企業(yè) 此次申請該筆報關單項下對外付匯金額、系統(tǒng)顯示該筆報關單項下延期付款金額和核查系統(tǒng)該筆報關單項下可購付匯金額三者中最小值。 48 A 股上市公司外資股東減持所得人民幣售付匯 項目 業(yè)務界定及審核 材料 管理要求 A 股 上 市 公 司 外 資 股 東 減 持 所 得 人 民 幣 售 付 匯 業(yè)務界定： 外資股東減持上市公司股份所得資金購匯匯出境外。 審核材料： 《資本項目外匯業(yè)務核準件》。 嚴格按照《資本項目外匯業(yè)務核準件》辦理； 銀行辦理業(yè)務后，應及時將核準件反饋聯(lián)反饋外匯局。 49 A 股上市公 司外資股東分紅所得人民幣售付匯 項目 業(yè)務界定及審核 材料 管理要求 A 股 上 市 公 司 外 資 股 東 分 紅 所 得 人 民 幣 售 付 匯 業(yè)務界定： 外資股東持有上市公司股份分紅所得資金購匯匯出境外。 審核材料： 上市公司董事會分配決議； 證券賬戶和存款賬戶入賬通知； 相關完稅證明。 銀行辦理業(yè)務時，應審核 分紅所得資金 購匯 匯出 金額與董事會分配決議及完稅證明是否相符。 50 證券公司 B 股保證金賬戶 項目 業(yè)務界定及審核 材料 管理要求 證 券 公 司 B 股 保 證 金 賬 戶 業(yè)務界定： 證券公司 B股客戶交易結算資金賬戶 (以下簡稱： B股保證金賬戶 )是指證券經(jīng)營機構開立的為 B股投資者從事 B股投資而存放外匯交易保證金的賬戶。其收入范圍為：投資者 B股資金劃入、投資者 B 股股利紅利收入；支出范圍為：投資者購買 B 股支出、與 B 股交易有關的稅費支付、投資者 B股資金撤出。 審核材料： 證券經(jīng)營機構：《經(jīng)營外匯業(yè)務許可證》和《經(jīng)營證券業(yè)務許可證》 (下稱兩證 )； 證券經(jīng)營機構分支機構：加蓋分支機構印章的總公司資格證書復印件和許可證復印件； 2020 年 2 月 23 日前己取得交易所 B 股交 易席位的證券經(jīng)營機構及其分支機構，兩證尚未辦理展期的：兩證和交易所出具的 B股交易席位證明； 重組或更名的證券經(jīng)營機構：更名前的兩證以及有關部門關于公司重組或更名的批準文件； 信托投資公司證券營業(yè)部：可以用《金融機構法人許可證》代替《經(jīng)營外匯業(yè)務許可證》，但須提供《金融機構法人許可證》和《經(jīng)營外資股資格證書》。 證券經(jīng)營機構在境內(nèi)銀行、外資銀行辦理B 股保證金賬戶開立、變更和注銷手續(xù)無須經(jīng)外匯局批準，證券經(jīng)營機構可以持有關文件直接到境內(nèi)銀行、外資銀行辦理；證券經(jīng)營機構辦理 B股保證金賬戶開立、變更和注 銷手續(xù)后，應于 3個工作日內(nèi)向所在地外匯局備案； 同一家證券經(jīng)營機構只能在同一商業(yè)銀行同城分支機構開立一個 B 股保證金賬戶 (包括美元和港幣各一個 )； 居民 B股保證金資金賬戶和非居民 B股保證金賬戶應分賬設立，并作顯著標識； 居民在同一銀行同一城市不同網(wǎng)點、不同幣種的外匯資金均可劃入券商在同城、同行的保證金賬戶 (按照行政區(qū)域劃分，地級市、縣級市為異地，但如果縣級市沒有證券經(jīng)營機構的，同城范圍可擴大到地級市 )；暫時不允許跨行或異地劃轉；境內(nèi)居民個人劃轉只能由本人持有效身份證件辦理，不得委托他人代辦，只能在 同名戶之間劃轉。 資金清算按同一家證券公司各地營業(yè)部與總公司之間，總公司與上海、深圳的證券登記結算機構之間的 B 股資金及有關稅費的劃轉方式進行 (先縱后橫 )。暫不允許不同券商之間，以及同一券商同城異行之間的資金劃轉。 由于幣種轉換屬于代客外匯買賣業(yè)務，目前證券經(jīng)營機構還不能從事此項業(yè)務， B 股投資涉及幣種轉換必須由銀行操作。 境外法人或自然人 B股保證金賬戶內(nèi)資金不得結匯； 非居民不得以外幣現(xiàn)鈔從事 B股投資，非居民 B 股交易資金及所得可以直接匯往境外或存入其在境內(nèi)的現(xiàn)匯賬戶或現(xiàn)鈔賬戶，如匯出金額超過 5萬美元，銀行應在 3個營業(yè)日內(nèi)將收款銀行和收款人名稱向所在地外匯局報備。 居民個人 B股交易資金及所得只能劃入本人在境內(nèi)開立的現(xiàn)鈔賬戶，不得匯往境外。 51 員工持股計劃或認股期權計劃境內(nèi)專用外匯賬戶 項目 業(yè)務界定及審核 材料 管理要求 員 工 持 股 計 劃 或 認 股 期 權 計 劃 境 內(nèi) 專 用 外 匯 賬 戶 業(yè)務界定： 參與員工持股或認股期權計劃的境內(nèi)個人委托代理機構開立一個境內(nèi)專用外匯賬戶。境內(nèi)專用外匯賬戶收入范圍為：員工購股或行權所需外匯資金、員工出售股票后匯回的本金及收益、匯回分紅資金 ，以及經(jīng)外匯局批準的其他收入。 支出范圍為：向境外支付購股或行權資金、境外匯回資金后結匯或向個人外匯儲蓄賬戶劃轉，以及經(jīng)外匯局批準的其他支出。 審核材料： 外匯局同意境內(nèi)個人參與境外上市公司員工持股或認股期權計劃購付匯及開立賬戶的批復； 《資本項目外匯業(yè)務核準件》（開戶核準件）。 銀行辦理業(yè)務時，應為境內(nèi)代理機構開立一個境內(nèi)專用外匯賬戶。 銀行辦理業(yè)務后，應及時在賬戶系統(tǒng)中進行反饋，并將核準件反饋聯(lián)反饋外匯局。 52 員工持股計劃或認股期權計劃資金售付匯 項目 業(yè)務界定及審核 材料 管理 要求 員 工 持 股 計 劃 或 認