【導(dǎo)讀】階段、業(yè)務(wù)一體化階段、ERP階段。化會計核算軟件開發(fā)階段、商品化會計軟件不斷成熟階段、管理財務(wù)一體化階段。會計核算工作和工資發(fā)放管理工作。在這種背景下，部分高校和研究所的一批學(xué)者開始了對。會計電算化理論的研究，框架性地提出了會計信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)與主要功能?；虒W(xué)和研究的同時，部分單位開始了會計信息系統(tǒng)的定點開發(fā)工作。會影響軟件的運行，乃至整個系統(tǒng)廢棄。論會，也稱為第一屆會計電算化學(xué)術(shù)討論會，其主題是會計核算軟件的通用化問題。針對一些具體的賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制。工業(yè)企業(yè)由于生產(chǎn)組織、⑤如上述幾項措施仍不能滿足用戶特殊需求，必要時可以做二次開發(fā)。件，二次開發(fā)不宜過多，一般限制在編程總量的10%左右，最多不能超過20%。逐步擴大系統(tǒng)的邊界和范圍，擴展系統(tǒng)功能，軟件開發(fā)缺乏總體設(shè)計環(huán)節(jié)。④模塊功能局限于業(yè)務(wù)部門。手工制作工資核算憑證。

　　

【正文】 人、領(lǐng)用日期、支票用途、是否報銷等信息。 (3) 銀行對賬 :由于企業(yè)與銀行的賬務(wù)處理和入賬時間上的差異，通常會發(fā)生雙方賬面不一致的情況。為防止記賬發(fā)生差錯，正確 掌握銀行存款的實際余額，必須定期將企業(yè)銀行存款日記賬與銀行發(fā)出的對賬單進行核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 賬務(wù)處理系統(tǒng)中，期末業(yè)務(wù)處理的主要工作是 :期末的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的處理、對賬、結(jié)賬等工作。期末業(yè)務(wù)是會計部門在每個會計期末都需要完成的特定業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)數(shù)量不是太大但處理較復(fù)雜。由于期末業(yè)務(wù)處理的主要數(shù)據(jù)來源于賬簿記錄，各會計期間的多數(shù)期末業(yè)務(wù)處理具有很強的規(guī)律性，和較嚴(yán)格的結(jié)轉(zhuǎn)順序。 手工進行賬務(wù)處理的處理流程 記 賬 憑 證編 制 憑 證憑 證 匯 總登 明 細(xì)分 類 賬匯 總 表總 分 類 賬登 日 記 賬登 總 分 類 賬編 制會 計報 表明 細(xì) 分 類 賬日 記 賬銀 行 對 賬 單會 計 報 表收 、 付 憑 證 圖 31 賬務(wù)處理流程圖 由圖 31可知 ,不論是 登記明細(xì)分類賬、日記賬、憑證匯總登記總分類賬，數(shù)據(jù)均取自于記賬憑證，而進行各種處理的依據(jù)都是會計科目。由分析可得出賬務(wù)處理的兩條主線：其一，賬務(wù)處理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是記賬憑證；其二，賬務(wù)處理的處理依據(jù)是會計科目。因此，必須對會計憑證所涉及的業(yè)務(wù)范圍及其與各種賬簿之間的關(guān)系進行深入分析，以保證賬務(wù)處理的結(jié)果信息全面、精確可靠；必須對會計科目及其編碼體系進行科學(xué)的設(shè)置，使之能夠保證賬務(wù)處理的順利進行，這是賬務(wù)處理的基礎(chǔ)保證。 學(xué)習(xí)指導(dǎo)： 學(xué)生在學(xué)習(xí)時應(yīng)正確理解賬務(wù)處理的業(yè)務(wù)，并掌握其處理程序。 參閱教材： 教材第 3 章 第 1 節(jié) 教學(xué)內(nèi)容： 第 3 章 賬務(wù)處理系統(tǒng) 會計科目設(shè)置與編碼 教學(xué)目的： 通過本節(jié)內(nèi)容的學(xué)習(xí)，能夠正確掌握會計科目的設(shè)置原則，以及會計科目設(shè)置與輔助核算之間的關(guān)系以及會計科目之間的關(guān)系。 20 教學(xué)重點： 會計科目的設(shè)置原則、會計科目設(shè)置與輔助核算之間的關(guān)系。 教學(xué)工具： 多媒體教學(xué)系統(tǒng) 教學(xué)方法： 講授（ PPT） 演示設(shè)計 /板書設(shè)計： 會計科目的設(shè)置原則 會計科目的編碼規(guī)則 會計科目設(shè)置與輔助核算之間的關(guān)系 會計科目之間的關(guān)系 會計科目表的主要屬性 具體內(nèi)容： 會計科目設(shè)置與編碼 建立會計科目是會計核算方法之一，會計科目根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的隸屬關(guān)系分為一級科目、二級科目、和明細(xì)科目。一級科目和部分二級科目是由中華人民共和國財政部（ 2020 年企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南）統(tǒng)一制定的（見表 31）。明細(xì)科目應(yīng)根據(jù)本企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的多少，以及現(xiàn)行會計制度對各科目核算的要求，自行設(shè)計。 會計科目的設(shè)置原則 1. 會計科目的設(shè)置必須滿足會計報表編制的要求，凡是報表所用數(shù)據(jù) ,需從賬簿中對應(yīng)的會計科目中取得，必須設(shè)立相應(yīng)科目，避免編制報表時重新計算。 ，以及科目之間的對應(yīng)關(guān)系。 ，凡是已經(jīng)使用的科目，不能增加下級明細(xì)科目，也不能隨意刪除，只能等下一年度開始時，將該科目的余額轉(zhuǎn)入其他科目，然后再刪除該科目。 ，在賬務(wù)處理系統(tǒng)中，只有末級會計科目才允許有發(fā)生額，才能接收各個系統(tǒng)轉(zhuǎn)入的數(shù)據(jù)，因此，要將各個系統(tǒng)中的核算科目設(shè)置為末級科目。 表 31會計科目編碼表 順序號 編號 名稱 順序號 編號 名稱 一、資產(chǎn)類 1 2 3 4 5 6 1001 1002 1003 1011 1012 101201 101202 101203 10120庫存現(xiàn)金 銀行存款 存放中央銀行款項 存放同業(yè) 其他貨幣資金 外埠存款 銀行本票 銀行匯票 信用卡 信用證保證金 存出投資款 結(jié)算備付金 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 1406 1407 1408 1411 1421 1431 1441 1451 1461 1471 1501 1502 發(fā)出商品 商品進銷差價 委托加工物資 周轉(zhuǎn)材料 消耗性生物資產(chǎn) 貴金屬 抵債資產(chǎn) 損余資產(chǎn) 融資租賃資產(chǎn) 存貨跌價準(zhǔn)備 持有至到期投資 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 21 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 4 101205 101206 1021 1031 1101 110101 110102 110103 110110 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201 1211 1212 1221 1231 1301 1302 1303 1304 1311 1321 1401 1402 1403 1404 1405 存出保證金 交易性金融資產(chǎn) 股票 債券 基金 其他 買入返售金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 應(yīng)收代 位追償款 應(yīng)收分保賬款 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 貼現(xiàn)資產(chǎn) 拆出資金 貸款 貸款損失準(zhǔn)備 貸款兌付證券 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 材料采購 在途物資 原材料 材料成本差異 庫存商品 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 1503 1511 1512 1521 1531 1532 1541 1601 1602 1603 1604 1605 1606 1611 1621 1622 1623 1631 1632 1701 1702 1703 1711 1801 1811 1821 1901 可供出售金融資產(chǎn) 長期股權(quán)投資 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn) 備 投資性房地產(chǎn) 長期應(yīng)收款 未實現(xiàn)金融收益 存出資本保證金 固定資產(chǎn) 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 在建工程 工程物資 固定資產(chǎn)清理 未擔(dān)保余值 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 公益性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 累計折耗 無形資產(chǎn) 累計攤銷 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 商譽 長期待攤費用 遞延所得稅資產(chǎn) 獨立賬戶資產(chǎn) 待處理財產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 70 71 72 73 74 2020 2020 2020 2020 2020 短期借款 存入保證金 拆入資金 向中央銀行借款 吸收存款 222108 222109 222110 222111 222112 應(yīng)交房產(chǎn)稅 應(yīng)交土地使用稅 應(yīng)交車船使用稅 應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費 22 75 76 77 78 79 80 81 82 83 2020 2021 2101 2111 2201 2202 2203 2211 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 22210105 222102 222103 222104 222105 222106 222107 同業(yè)存放 貼現(xiàn)負(fù)債 交易性金融負(fù)債 賣出回購金融資產(chǎn)款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 進項稅額 銷項稅額 出口退稅 進項 稅額轉(zhuǎn)出 已交稅金 應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交消費稅 應(yīng)交資源稅 應(yīng)交所得稅 應(yīng)交土地增值稅 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 2231 2232 2241 2251 2211 2311 2312 2313 2314 2401 2501 2502 2601 2602 2611 2621 2701 2702 2711 2801 2901 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 應(yīng)付保單紅利 應(yīng)付分保賬款 代理買賣證券款 代理承銷證券款 代理兌付證券款 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 遞延收益 長期借款 應(yīng)付債券 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險責(zé)任準(zhǔn)備金 保戶儲金 獨立賬戶負(fù)債 長期應(yīng)付款 未確認(rèn)融資費用 專項應(yīng)付款 預(yù)計負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 三、共同類 105 106 107 3001 3002 3101 清算資金往來 貨幣兌換 衍生工具 108 109 3201 3202 套期工具 被套期項目 四、所有者權(quán)益類 110 111 112 113 114 4001 4002 400201 400202 4101 410101 410102 4102 4103 實收資本 資本公積 資本 (或股本 )溢價 其他資本公積 盈余公積 法定盈余公積 任意盈余公積 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 本年利潤 115 116 4104 410401 410402 410403 410404 410405 410406 4201 利潤分配 提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 轉(zhuǎn)作股本的股利 盈余公積補虧 未分配利潤 庫存股 23 五、成本類 117 118 119 5001 500101 500102 5101 5201 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 制造費用 勞務(wù)成本 120 121 122 123 5301 5401 5402 5403 研發(fā)支出 工程施工 工程結(jié)算 機械作業(yè) 六、損益類 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 6001 6011 6021 6031 6041 6051 6061 6101 6111 6201 6202 6203 6301 6401 6402 6403 6411 主營業(yè)務(wù)收入 利息收入 手續(xù)費及傭金收入 保費收入 補貼收入 其他業(yè)務(wù)收入 匯兌損益 公允價值變動損益 投資收益 攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金 攤回賠付支出 攤回分保費用 營業(yè)外收入 主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 利息支出 141 142 143 144 145 146 147 148 148 150 151 152 153 154 155 156 6421 6501 6502 6511 6521 6531 6541 6542 6601 6602 6603 6604 6701 6711 6801