【導讀】水利財務管理領域廉政風險防控手冊。淮委廉政風險研究課題組。部門人員部門人員。責人、業(yè)務部門負。面、評審的方式是。否符合實際、出具。*選擇專家不全面，要根據(jù)項目性質(zhì)選擇相。部門要加強監(jiān)督，尤其是。要注意對評審建議進行。的標準、程序和依。據(jù)，確定申報的預。或原則審定預算項。定，容易發(fā)生以權。謀私現(xiàn)象，觸犯刑。制定預算項目規(guī)劃審定。的規(guī)則，公開預算項目規(guī)。是否申請納入部門。審定時依據(jù)個人意。請納入部門預算和落實。具體承擔單位，預算管理。提出新要求評審新項目。編制“一上”預算。批復“一下”控制數(shù)。批復預算調(diào)整預算。節(jié)關鍵控制點涉及對象風險點防控措施責任主體

　　

【正文】 核管理，建立專家獎懲淘汰制度； 專家對某個投標人打分異常，應書寫理由備查，并將該情況與專家考核掛鉤。 采用的評標辦法必須考慮到降低單個專家評分異常帶來的影響。 發(fā)現(xiàn)專家違規(guī)的，提請其所在單位給予處分，并取消其專家資格。 簽訂政府合同與招標文件的采購管理部門、供應商 采購管理人員、供**不按照招標文件和中標人的投規(guī)范合同變更程序，完善變更手續(xù)； 采購管理部門 采購管理采購管理人員承擔主要責任 42 流程 關鍵環(huán)節(jié) 關鍵控制 點 涉及對象 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 單位（部門） 人員 單位（ 部門） 人員 采購合同 響應 應商 標文件訂立合同，或者訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi) 容的協(xié)議； 對重大合同的變更采取集體決策制 人員 遲遲不確定中標人或者無正當理由不與中標人簽訂合同 監(jiān)督管理機構依法、依程序監(jiān)督采購合同協(xié)議的簽訂； 驗收環(huán)節(jié) 履約驗收 驗收程序的合理性 采購管理部門、合同驗收部門、行政監(jiān)督部門 合同驗收人員、采購管理人員、行政監(jiān)督人員 *采購驗收人員玩忽職守，不能嚴格按照合同驗收標的物的質(zhì)量或數(shù)量，誘發(fā)采購驗收中的舞弊行為 由獨立的驗收 部門或指定專人對所購物品的相關內(nèi)容進行驗收，出具檢驗報告和驗收證明； 采購管理部門、 資產(chǎn)管理部門 合同驗收人員、采購管理人員 合同驗收人員承擔主要責任，采購管理人員承擔次要責任 對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況及時向有關部門報告。 43 五、 國有資產(chǎn)管理 1） 流程圖 資產(chǎn)購置預算 資產(chǎn)購置 資產(chǎn)使用 單位自用 有償使用 資產(chǎn)處置 處置收入上繳國庫 有償收入上繳專戶或納入預算 審核 批準 審核 批準 審核批準 44 2） 廉政風險點及防控措施一覽表 流程 關鍵環(huán)節(jié) 關鍵控制點 涉及對象 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 配 置 管 理 申請資產(chǎn)購置 存量 資產(chǎn)的準確性 資產(chǎn)使用、管理部門 部門負責人及具體工作人員 *瞞報資產(chǎn)存量 建立完善資產(chǎn)信息系統(tǒng)，加強存量資產(chǎn)的審核。 資產(chǎn)使用部門 部門負責人及具體工作人員 具體工作人員承擔主要責任，部門負責人承擔次要責任 新增資產(chǎn)的科學合理性 *以占有占用公物資產(chǎn)為目的，申報新增國有資產(chǎn) 購置事項審核、審批 申報材料的真實性 上級資產(chǎn)主管部門、資產(chǎn)管理部門 部門負責人及具體工作人員 **故意刁難、拖延時間或放寬審批條件等 制定資產(chǎn)配置標準、推行政務公開、召開聯(lián)席會議等。 上級資產(chǎn)主管部門 部門負責 人及具體工作人員 部門負責人承擔主要責任，具體工作人員承擔次要責任 是否合法合理按時辦理或反饋審核結果 資產(chǎn)采購 是否按預算采購 資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門 部門負責和具體工作人員 **違反資產(chǎn)采購法，該采不采、委托沒有資質(zhì)機構采購等 制定采購經(jīng)辦人員的行為規(guī)范，明確單位內(nèi)部政府采購流程，明晰資產(chǎn)驗收程序。 資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門 部門負責和具體工作人員 具體工作人員承擔主要責任，部門負責人承擔次要責任 是否按規(guī)定編制政府采購計劃或按政府采購計劃采購 是 否按照國家規(guī)定的采購目錄、限額標準和相應的采購方式進行采購 是否不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇 45 流程 關鍵環(huán)節(jié) 關鍵控制點 涉及對象 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 是否委托不具備政府采購業(yè)務代理資格的機構辦理采購事務 配 置 管 理 是否在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判 是否拒絕有關部門依法實施監(jiān)督檢查 是否未經(jīng)審核或備案而自行采購 資產(chǎn)入賬 及時入賬 資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 部門具體工作人員 *資產(chǎn)不及時入賬，導致公物私用、假 公濟私 制定內(nèi)部資產(chǎn)管理辦法，明確購置、捐贈、調(diào)撥的資產(chǎn)及時入賬； 資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 部門具體工作人員 具體工作人員承擔主要責任，部門負責人承擔次要責任 定期開展資產(chǎn)清查。 產(chǎn)權登記 資料的真實性 資產(chǎn)管理部 門 部門負責人及具體工作人員 **產(chǎn)權登記中弄虛作假，侵蝕損害國有資產(chǎn) 建立重大事項報告制度和定期審核制度 資產(chǎn)管理部門 部門負責人及具體工作人員 部門負責人承擔主要責任，具體工作人員承擔次要責任 46 流程 關鍵環(huán)節(jié) 關鍵控制點 涉及對象 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 使 用 管 理 自用資產(chǎn)管理 資產(chǎn)及時如實驗收入庫 資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門 部門負責人及具體工作人員 *為單位或個人謀取不當不法利益，有意拖延驗收、或放寬驗收條件 建立單位固定資產(chǎn)管理制度，對資產(chǎn)驗收入庫等及時性、質(zhì)量等提出具體要求 資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門 部門負責人及具體工作人員 部門負責人承擔主要責任，具體工作人員承擔次要責任 領用借用資產(chǎn)及時交還 *領用借用資產(chǎn)不及時交回 建立資產(chǎn)領用和借用及時交還制度 資產(chǎn)使用部門 部門負責人及具體工作人員 具體工作人員承擔主要責任，部門負責人承擔次要責任 資產(chǎn)保管和維護是否科學合理 **管理不當， 或在資產(chǎn)維修維護中謀取不當、不法利益，造成單位利益受到損害或造成國有資產(chǎn)流失 建立單位資產(chǎn)管理責任制度，明確使用部門、使用人和管理部門、管理人員的責任，明確資產(chǎn)報修、維護的工作流程 資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門 部門負責人及具體工作人員 具體工作人員承擔主要責任，部門負責人承擔次要責任 有償使用申請 對外投資等可行性論證是否科學 資產(chǎn)使用、管理部門 部門負責人及具體工作人員 *為侵蝕國有資產(chǎn)或收益等，申請國有資產(chǎn)對外投資、等有償使用 建立完善資產(chǎn)信息系統(tǒng)，加強存量資產(chǎn)的審核； 資產(chǎn)使用部門 資產(chǎn)使用部門部 門負責人及具體工作人員 部門負責人承擔主要責任，具體工作人員承擔次要責任 建立程序嚴格的資產(chǎn)有償使用申請工作程序； 47 流程 關鍵環(huán)節(jié) 關鍵控制點 涉及對象 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 使 用 管 理 對重大投資堅持集體討論決策制度和合法性審查制度 。 有償使用事項審核審批 申報材料的真實性 上級資產(chǎn)主管部門 部門負責人及具體工作人員 **故意刁難、拖延時間、或放寬審批條件等違規(guī)進行資產(chǎn)審批 引進專家評審制度、推行政務公開； 上級資產(chǎn)主管部門 部門負責人及具體工作人員 部門負責人承擔主要責任，具體工作人員承擔次要責任 是否合法合理按時辦 理或反饋審核結果 按照審批事項的重要性，限時辦理等 。 資產(chǎn)有償使用 是否實行專項管理 資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 部門負責人及具體工作人員 ***為單位或個人謀取資產(chǎn)收益、侵蝕國有資產(chǎn)等目的而違規(guī)國有資產(chǎn)有償管理 建立重大事項報告制度； 資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 部門負責人及具體工作人員 部門負責人承擔主要責任，具體工作人員承擔次要責任 是否有風險控制 完善事業(yè)單位國有資產(chǎn)有償使用管理的責任制度，約束相關負責人和具體經(jīng)辦人的行為，同時建立績效問責制度； 有無相應的內(nèi)部制度規(guī)范約束 對資產(chǎn)出租，堅持公開拍租、集體討論決定制度。 48 流程 關鍵環(huán)節(jié) 關鍵控制點 涉及對象 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 使 用 管 理 事業(yè)單位履行出資人職責 是否履行投資者財務管理職責 單位負責人和資產(chǎn)管理部門 單位負責人和資產(chǎn)管理部門負責人及具體工作人員 ***出于謀取單位或個人不當、不法利益，事業(yè)單位出資人管理職責缺位或越位，造成國有資產(chǎn)流失 通過股東（大）會、董事會或者其他形式的內(nèi)部機構履行財務管理職責，通過企業(yè)章程、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財務管理職責授予經(jīng)營者； 單位負責人和資產(chǎn)管理部門 單位負責人和資產(chǎn)管理部門負責人及具體工作人員 單位負責人承擔主要責任，部門負責人和具體經(jīng)辦人承擔次要責任 所投資企業(yè)改制、重組等涉及資本權益變化的事項是否經(jīng)可行性論證 建立所投資企業(yè)的重大事項報告和集體決策制度； 所投資企業(yè)是否依照有關規(guī)定向出資人分配利潤 指導企業(yè)建立利潤分紅制度。 資產(chǎn)評估 評估機構是否具有相應資質(zhì) 資產(chǎn)使用部門、管理部門 部門負責人及具體工作人員 *故意提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構串通作弊，致使資產(chǎn)評估結果失實 建立單位內(nèi)部啟動資產(chǎn)評估的工作程序 和流程； 資產(chǎn)使用部門、管理部門部門 負責人及具體工作人員 具體工作人員承擔主要責任，部門負責人承擔次要責任 是否如實向評估機構提供情況和資料 建立完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)為資產(chǎn)評估提供基礎數(shù)據(jù)。 有無干預資產(chǎn)評估機構獨立執(zhí)業(yè) 49 流程 關鍵環(huán)節(jié) 關鍵控制點 涉及對象 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 處 置 管 理 資產(chǎn)處置申請 是否集體研究決定 資產(chǎn)使用、管理部門 部門負責人及具體工作人員 *通過申請資產(chǎn)處置來低價轉(zhuǎn)讓、出讓國有資產(chǎn)以占有資產(chǎn)處置收入 制定資產(chǎn)報廢標準和建立完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，建立資產(chǎn)處置工作程序和集體研究制度。 資產(chǎn)使用部門 部門負責人及具體工作人員 具體工作人員承擔主要責任，部門負責人承擔次要責任 資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓擬選擇的方式 處置事項審核、審批 申報材料的真實性 上級資產(chǎn)主管部門、資產(chǎn)管理部門 部門負責人及具體工作人員 **故意刁難、拖延時間、或放寬審批條件等違規(guī)進行資產(chǎn)審批 制定資產(chǎn)報廢標準、中介機構評估、推行政務公開等。 上級資產(chǎn)主管部門 部門負責人及具體工作人員 部門負責人承擔主要責任，具體工作人員承擔次要責任 是否合法合理按時辦理或反饋審核、審批結果 資產(chǎn)清查 清查內(nèi)容是否完整 資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 部門負責人及具體工作人員 **對符合開展清查條件而沒有清查、清查內(nèi)容不符合有關規(guī)定 建立單位資產(chǎn)清查管理細則，設置需要進行資產(chǎn)清查的預警提示條件； 資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 部門負責人及具體工作人員 具體工作人員承擔主要責任，部門負責人承擔次要責任 建立資產(chǎn)清查程序和流程。 資產(chǎn)處置 無償劃轉(zhuǎn)、捐贈是否有 不當、不法利益要求 資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門 部門負責人及具體工作人員 **以無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、捐贈，向接受單位提出不當 、不法利益要求 建立資產(chǎn)無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、捐贈審核程序，加強對接收調(diào)撥、捐贈單位的審查 資產(chǎn)管理部門 部門負責人及具體工作人員 部門負責人承擔主要責任，具體工作人員承擔次要責任 50 流程 關鍵環(huán)節(jié) 關鍵控制點 涉及對象 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 處 置 管