物業(yè)管理會(huì)計(jì)核算辦法-資料下載頁
2024-09-11 12:16本頁面
【導(dǎo)讀】主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人提供維修管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入物業(yè)經(jīng)。物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人使用人的委托，對(duì)房屋共用部位共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)游泳池各類球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入；還包括房。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益，不。使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本直接為以上經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)生的人工工資獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；材。工程完工交付使用的會(huì)計(jì)科目處理：借記銀行存款或長(zhǎng)期應(yīng)付款代管基金科目，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入物業(yè)大修收入科目；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)
【正文】 “銀行存款 ” 科目， 貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記 “經(jīng)營(yíng)收入 ”、“其他業(yè)務(wù)收入 ”科目。有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記 “銀行存款 ”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。 預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入 “應(yīng)收賬款 ”科目的貸方，不設(shè)本科目。 3．本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳。 4．本科目期末貸方余額， 反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。 第 205 號(hào)科目 代收款項(xiàng) 1．本科目 核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。 企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。 2．企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)， 借記 “銀行存款 ”等科目， 貸記本科目； 交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記 “銀行存款 ”等科目。收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記 “經(jīng)營(yíng)收入 ”科目。 3．本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬。 4．本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項(xiàng)。 第 209 號(hào)科目 其他應(yīng)付款 1．本科目核 算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。 2．發(fā)生的各種應(yīng)付、 暫收款項(xiàng)，借記 “銀行存款 ”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記 “銀行存款 ”等科目。 3．本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、 暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬。 4．本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。 第 281 號(hào)科目 代管基金 1．本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、 共用設(shè)施設(shè) 備維修基金。 2．企業(yè)收到代管基金時(shí)， 借記 “銀行存款－－代管基金存款 ”科目，貸記本科目。 企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記 “銀行存款－－代管基金存款 ”科目，貸記本科目。 1．本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。 2．企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使 用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 3．企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記 “銀行存款 ”、 “應(yīng)收賬款 ”等科目，貸記本科目。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，借記 “銀行存款 ”、 “應(yīng)收賬款 ”等科目，貸記本科目。 企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工 程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記 “代管基金 ”科目，貸記本科目。 4．本科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)收入的種類設(shè)置明細(xì)賬， 如 “物業(yè)管理收入 ”、 “物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入 ”、 “物業(yè)大修收入 ”等，其中 “物業(yè)管理收入 ”，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際管理需要，按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容（如來源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 5．期末， 應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 ”本年利潤(rùn) ”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 第 502 號(hào)科目 經(jīng)營(yíng)成本 1．本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、 物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)成 本。 企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等間接費(fèi)用，記入 “管理費(fèi)用 ”科目，不在本科目核算。 2．企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、 使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)用，直接記入本科目，借記本科目，貸記 “銀行存款 ”、 “庫(kù)存材料 ”、 “應(yīng)付賬款 ”等科目。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃 費(fèi)、承包費(fèi)等，直接記入本科目，借記本科目，貸記 “代管基金 ”或 ”應(yīng)付賬款 ”科目。 月份終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記 “物業(yè)工程 ”科目。 3．本科目的明細(xì)核算應(yīng)與經(jīng)營(yíng)收入的明細(xì)核算相對(duì)應(yīng)。 4．期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn) ”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。 二、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制說明 1．在資產(chǎn)負(fù)債表 “住房周轉(zhuǎn)金 ” 項(xiàng)目下增設(shè) “代管基金 ”項(xiàng)目，反映企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金的結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “代管基金 ”科目的期末貸方余額填列。 2． “物業(yè)工程 ”科目的期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表 “存貨 ”項(xiàng)目中反映。 3． “代收款項(xiàng) ” 科目的期末余額，在資產(chǎn)負(fù)債表 “其他流動(dòng)負(fù)債 ”項(xiàng)目中反映。
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