基會9章帳務(wù)處理程序-資料下載頁
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【正文】 400 3500 250 400 3500 300 3600 400 650 1050 750 4250 650 9 30 月結(jié) 250 3900 4150 3900 650 現(xiàn)金支出日記賬 2021 憑證 號數(shù) 摘要 借方科目 合計 月 日 管理費用 應(yīng)付工資 營業(yè)費用 …… 9 18 25 25 略 付管理費用 付銷售費用 發(fā)放工資 300 3500 100 300 100 3500 30 月結(jié) 300 3500 100 3900 35 總 分 類 賬 會計科目：現(xiàn)金 第 頁 2021 憑證 號數(shù) 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 9 1 30 30 略 期初余額 據(jù)現(xiàn)金收入日記賬 據(jù)現(xiàn)金支出日記賬 4150 3900 借 借 借 400 4550 650 9 30 本期發(fā)生額 4150 3900 借 650 36 五、運用這種程序應(yīng)注意兩點 (1) 現(xiàn)金與銀行存款之間的相互劃轉(zhuǎn)數(shù)額，已經(jīng)包含在有關(guān) 日記賬的收、付合計數(shù)里，因此，要避免重復(fù)計算。 (2) 業(yè)務(wù)不多的單位不必使用轉(zhuǎn)賬憑證科目匯總表，可仍保留轉(zhuǎn)賬憑證 過賬的方法。 六、優(yōu)、缺點及適用范圍 （ 1）優(yōu)點： 簡化總分類賬的核算過程，效率較高； 能較好地反映賬戶對應(yīng)關(guān)系。 （ 2）缺點： 轉(zhuǎn)賬憑證科目匯總表仍反映不出賬戶的對應(yīng)關(guān)系。 （ 3）適用范圍： 可用于業(yè)務(wù)量較大的單位，但是它限制了會計科目 數(shù)量，只能用于會計科目不多的單位。 37 一、日記總賬處理程序的特點 二、憑證、賬簿的設(shè)置 憑證設(shè)置 ： 收、付、轉(zhuǎn)憑證 賬簿設(shè)置 日 記 總 賬 明細賬 —— 多欄式、三欄式、數(shù)量金額式 第六節(jié) 日記總賬處理程序 根據(jù)記賬憑證 日 記 總 賬 逐日 登記 日記總賬 —— 既是 日記賬 ，要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序登記， 又是 總賬 ，將所有科目的總分類賬核算都集中在一張賬頁上，它是 把序時賬和總賬結(jié)合在一起的 聯(lián)合賬簿 。其格式 見下頁。 日記賬 —— 多欄式或三欄式 日記總賬處理程序 日 記 總 賬 明細分類賬 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 轉(zhuǎn)賬憑證 付款憑證 收款憑證 原始憑證 匯總表 原始憑證 會計報表 ① ⑥ ② ③ ④ ⑤ ⑤ 四、賬務(wù)處理程序圖 39 1. 把日記賬與分類賬結(jié)合在一起，使記賬手續(xù)簡化，并且便于檢查記賬的正確性； 2. 日記總賬把全部會計科目都集中在一張賬頁上，可以反映每一經(jīng)濟業(yè)務(wù)所記錄的賬戶對應(yīng)關(guān)系，為檢查分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)提供了方便，而且根據(jù)日記總賬編制會計報表可以簡化編表工作。 3. 如果企、事業(yè)單位的業(yè)務(wù)量較大，運用的會計科目較多時，賬頁過長，記賬容易串行，也不便于會計人員分工。 4. 這種核算組織程序適用于規(guī)模小、業(yè)務(wù)簡單、使用會計科目較少的單位。 五 .優(yōu)缺點及適用范圍 三、日 記 總 賬 1996年 憑證號 摘要 發(fā)生 額 固定資產(chǎn) 原材料 生產(chǎn)成本 銀行存款 現(xiàn)金 主營業(yè)務(wù)收入 …… 月 日 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 7 1 略 初余 10000 1800 54200 120 2 購材料 1300 1300 1300 4 領(lǐng)料 1240 1240 1240 6 購設(shè)備 9000 9000 9000 9 銷售貨 5000 5000 5000 12 購辦公 用品 30 30 16 提現(xiàn) 6500 6500 6500 25 領(lǐng)料 2600 2600 2600 7 31 本期發(fā)生額合計 9000 13000 3840 3840 5000 16800 6500 30 5000 5000 7 31 期末余 額 19000 10960 3840 57520 6590
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