基會9章帳務(wù)處理程序(編輯修改稿)
2025-06-20 10:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 7號 — 第 86號 合計 借方 貸方 生產(chǎn)成本 20210 10000 20210 50000 15 22 制造費用 1000 2021 3000 6000 16 22 管理費用 1000 1000 2021 4000 26 22 合計 22021 13000 25000 60000 ③ 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 19 匯 總 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 應(yīng)貸科目 ：主營業(yè)務(wù)收入 1999年 6月 匯轉(zhuǎn)第 11號 應(yīng) 借 科 目 金 額 總賬 頁數(shù) 1— 10日 轉(zhuǎn)賬憑證 第 1號 — 第 8號 11— 20日 轉(zhuǎn)賬憑證 第 19號 — 第 46號 21— 30日 轉(zhuǎn)賬憑證 第 47號 — 第 86號 合計 借方 貸方 應(yīng)收賬款 30000 60000 90000 9 22 合計 30000 60000 90000 ，結(jié)算出各借方科目的合計數(shù)，作為登記總分類賬的依據(jù)。 “一借一貸”“一貸多借”的分錄。 ，如“累計折舊”，可直 接根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證登記總賬。 20 原材料總賬 1999年 憑證 摘 要 對應(yīng)科目 借方 貸方 借或 貸 余額 月 日 號 數(shù) 6 1 期初余額 借 18000 6 30 匯付 1 1— 30日匯總 在途物資 100000 借 118000 6 30 匯轉(zhuǎn) 1 1— 30日匯總 生產(chǎn)成本 50000 借 68000 6 30 匯轉(zhuǎn) 1 1— 30日匯總 制造費用 6000 借 62021 6 30 匯轉(zhuǎn) 1 1— 30日匯總 管理費用 4000 借 58000 6 30 月 結(jié) 100000 60000 借 58000 21 在途物資總賬 1999年 憑證 摘要 對應(yīng) 科目 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 號 數(shù) 6 1 期初余額 借 1800 6 30 匯付 1 1— 30日匯總 銀行存款 100000 借 101800 6 30 匯轉(zhuǎn) 1 1— 30日匯總 原材料 100000 借 1800 6 30 月結(jié) 100000 100000 借 1800 22 五 .優(yōu)缺點及適用范圍 ①優(yōu)點：簡化了總賬登記的工作量；總分類賬戶對應(yīng)關(guān)系明確。 ②缺點：經(jīng)濟業(yè)務(wù)少時，起不到簡化工作量的作用。 ③適用性：經(jīng)營規(guī)模大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)多的單位。 23 一、科目匯總表賬務(wù)處理程序的特點 二、憑證、賬簿的設(shè)置 憑證設(shè)置 收、付、轉(zhuǎn)憑證（或通用記賬憑證） 科目匯總表（記賬憑證匯總表） 賬簿設(shè)置 日記賬 總賬 明細賬 —— 多欄式、三欄式、數(shù)量金額式 三欄式 第三節(jié) 科目匯總表賬務(wù)處理程序 根據(jù) 記賬憑證 科目匯總表 定 期 登 記 總賬 定 期 編 制 24 科目匯總表賬務(wù)處理程序 總賬 明細分類賬 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 轉(zhuǎn)賬憑證 付款憑證 收款憑證 原始憑證 匯總表 原始憑證 會計報表 ① ⑦ ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑥ 科目匯總表 三、賬務(wù)處理程序圖 25 四 .科目匯總表的編制方法 借、貸方 本期發(fā)生額 根據(jù)記賬憑證模擬過賬得來的。 科 目 匯 總 表 1997年 8月 會計科目 賬頁 1~10日發(fā)生額 11~20日發(fā)生額 21~31日發(fā)生額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 200 000 100 000 銀行存款 350 000 426 000 375 000 175 000 應(yīng)收賬款 180 000 100 000 原材料 75 000 350 000 庫存商品 492 000 500 000 生產(chǎn)成本 168 720 350 000 48 680 492 000 …… … … … … … … 合計 1384 000 1384 000 725 000 725 000 2801 580 2801 580 26 四、根據(jù)科目匯總表登記總賬 總 分 類 賬 會計科目：銀行存款 第 2 頁 1997年 憑證 號數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借或貸 余額 月 日 8 1 期初余額 借 750
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