合作社帳務(wù)處理-資料下載頁
2025-06-16 12:15本頁面
【正文】 60。 1000【例25】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對(duì)7月份賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，以例13為例。會(huì)計(jì)分錄為：①結(jié)轉(zhuǎn)本月收入時(shí)：借：經(jīng)營收入 120000 貸：本年盈余 120000②結(jié)轉(zhuǎn)本月支出時(shí)：借：本年盈余 92000 貸：經(jīng)營支出 92000【例26】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對(duì)8月份賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，以例14為例。會(huì)計(jì)分錄為：借：本年盈余 30000 貸：經(jīng)營支出 30000【例27】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對(duì)9月份賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，以例15為例。會(huì)計(jì)分錄為：借：投資收益 10000 貸：本年盈余 10000【例28】肉雞養(yǎng)殖專業(yè)合作社對(duì)12月份賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，以例1例1例18為例。會(huì)計(jì)分錄為：（1）例16結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用時(shí)：借：本年盈余 30000 貸：管理費(fèi)用 30000（2）例17結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用、其他支出時(shí)：借：本年盈余 2000 貸：管理費(fèi)用 1500 其他支出 500 （3）例18結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理收入時(shí)： 借：其他收入 200 貸：本年盈余 200七、年終盈余分配年終，進(jìn)行盈余分配時(shí)，首先，將本年實(shí)現(xiàn)的凈盈余即本年盈余進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，借記“本年盈余”科目，貸記“盈余分配—未分配盈余”科目。其次，合作社用本年盈余彌補(bǔ)上年損失和提取盈余公積，合作社用本年盈余彌補(bǔ)上年損失時(shí)，借記“盈余分配—未分配盈余”科目，貸記“資本公積” 科目；合作社提取盈余公積時(shí)，借記“盈余分配—各項(xiàng)分配”科目，貸記“盈余公積” 科目；合作社用盈余公積轉(zhuǎn)增股金或彌補(bǔ)虧損等時(shí)，借記“盈余公積”科目，貸記“股金”、“盈余分配—未分配盈余”等科目。最后，合作社對(duì)可分配盈余按照盈余分配方案進(jìn)行分配，按交易量（額）向成員返還盈余時(shí)，借記“盈余分配—各項(xiàng)分配”科目，貸記“應(yīng)付盈余返還”科目。按成員出資額和公積金份額等返還盈余時(shí)，借記“盈余分配—各項(xiàng)分配” 科目，貸記“應(yīng)付剩余盈余” 科目。將各項(xiàng)分配進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“盈余分配—未分配盈余”科目，貸記“盈余分配—各項(xiàng)分配”科目。支付成員年終盈余返還和應(yīng)分配的剩余盈余時(shí)，借記“應(yīng)付盈余返還”、“ 應(yīng)付剩余盈余”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目?！纠?9】通過例22例28可得，合作社本年度實(shí)現(xiàn)盈余146200元（合作社本年盈余計(jì)算公式為：本年盈余=經(jīng)營收入+投資收益+其他收入經(jīng)營支出管理費(fèi)用其他支出），根據(jù)合作社章程規(guī)定的盈余分配方案，按本年盈余的5%提取公積金，提取盈余公積后，當(dāng)年可分配盈余的70%按成員與本社交易額比例返還給成員，其余部分根據(jù)成員賬戶記錄的成員出資額和公積金份額等，按比例分配給全體成員。會(huì)計(jì)分錄為：① 年終，結(jié)轉(zhuǎn)本年盈余時(shí)：借：本年盈余 146200 貸：盈余分配—未分配盈余 146200② 提取7310元（1462005%）公積金時(shí)： 借：盈余分配—各項(xiàng)分配 7310 貸：盈余公積 7310③用盈余公積轉(zhuǎn)增股金時(shí)：借：盈余公積 7310 貸：股金—各成員 7310 ④按成員與本社交易額比例提取盈余返還時(shí)，分別計(jì)算出返還給每個(gè)成員的金額和合作社返還總額，本合作社返還總額為97223元[（1462007310）70%]： 借：盈余分配—各項(xiàng)分配 97223 貸：應(yīng)付盈余返還—各成員 97223 ⑤按成員賬戶記錄的成員出資額和公積金份額等提取應(yīng)分配的剩余盈余41667元[（1462007310）30%]： 借：盈余分配—各項(xiàng)分配 41667 貸：應(yīng)付剩余盈余 —各成員 41667⑥結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)分配時(shí)： 借：盈余分配—未分配盈余 138890 貸：盈余分配—各項(xiàng)分配 138890⑦用現(xiàn)金支付成員應(yīng)付盈余返還97223元和應(yīng)付剩余盈余41667元時(shí)： 借：應(yīng)付盈余返還—各成員 97223 應(yīng)付剩余盈余—各成員 41667 貸：庫存現(xiàn)金 138890八、會(huì)計(jì)報(bào)表（5張）合作社應(yīng)按要求及時(shí)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站、縣農(nóng)業(yè)局報(bào)送有關(guān)報(bào)表（一）月報(bào)表 于每月的5日前，將上月的科目余額表、收支明細(xì)表上報(bào)。 （二）年報(bào)表 于每年的1月15日前，將上年的資產(chǎn)負(fù)債表、成員權(quán)益變動(dòng)表、盈余及盈余分配表上報(bào)。九、檔案管理（一）合作社的會(huì)計(jì)檔案包括各類經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議，各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃及收益分配方案，各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)人員交接清單、會(huì)計(jì)檔案銷毀清單等。（二）合作社要按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理。建立會(huì)計(jì)檔案室（柜），實(shí)行統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，做到完整無缺、存放有序、方便查找。
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