外貿(mào)企業(yè)出口帳務(wù)處理-資料下載頁
2025-06-26 16:43本頁面
【正文】 1萬 貸：銀行存款 1萬6. 后收到國外貨款，當日結(jié)匯， 收款 借:銀行存款美元核查戶 * 財務(wù)費用手續(xù)費 * 貸：應(yīng)收款帳**客戶 20* 轉(zhuǎn)美元結(jié)算戶 借：銀行存款美元結(jié)算戶 * 貸：銀行存款美元核查戶 * 借:銀行存款人民幣 * 財務(wù)費用匯兌損益 *（） 貸：銀行存款美元結(jié)算戶 *7. 收到退稅款 借:銀行存款人民幣 13萬 貸：其他應(yīng)收款出口退稅款 13萬如何理解購進出口商品的進項，不能抵扣。借：庫存商品100應(yīng)交稅金增值稅（進項稅額） 17貸：應(yīng)付帳款**客戶 117借 主營業(yè)務(wù)成本 100*（）=4 貸：應(yīng)交稅金增值稅（進項轉(zhuǎn)出） 100*（）=4 借：其他應(yīng)收款出口退稅款 13 貸：應(yīng)交稅金增值稅（出口退稅） 13體現(xiàn)在增值稅申報表填報上，進貨發(fā)票認證后，填在附表二里“本期認證相符且本期未申報抵扣”和“期末已認證相符但未申報抵扣”，同時附表二里進項轉(zhuǎn)出也不要填了，這樣增值稅申報主表里，對于這一筆業(yè)務(wù)，進項稅額是沒有的，進項轉(zhuǎn)出也是沒有的，最后反映應(yīng)納稅額也是為0的。對于外貿(mào)企業(yè)增值稅申報表的填報，有專門的課件進行了講解。有人以下面變通方式做借：庫存商品100應(yīng)交稅金增值稅（進項稅額） 17貸：應(yīng)付帳款**客戶 117 同時為了體現(xiàn)不抵扣進項 借：應(yīng)交稅金—增值稅（出口退稅） 17 貸：應(yīng)交稅金—增值稅（進項轉(zhuǎn)出） 17借 主營業(yè)務(wù)成本 100*（）=4 貸：應(yīng)交稅金增值稅（出口退稅） 100*（）=4 借：其他應(yīng)收款出口退稅款 13 貸：應(yīng)交稅金增值稅（出口退稅） 13另對于零退稅率及不予退稅的出口貨物有關(guān)帳務(wù)處理和申報表填寫在《出口企業(yè)增值稅申報》課件有講解，請關(guān)注。 專業(yè)整理分享
電大資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1