外貿(mào)企業(yè)出口帳務(wù)處理-資料下載頁(yè)
2025-06-26 16:43本頁(yè)面
【正文】 1萬(wàn) 貸：銀行存款 1萬(wàn)6. 后收到國(guó)外貨款，當(dāng)日結(jié)匯， 收款 借:銀行存款美元核查戶(hù) * 財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) * 貸：應(yīng)收款帳**客戶(hù) 20* 轉(zhuǎn)美元結(jié)算戶(hù) 借：銀行存款美元結(jié)算戶(hù) * 貸：銀行存款美元核查戶(hù) * 借:銀行存款人民幣 * 財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損益 *（） 貸：銀行存款美元結(jié)算戶(hù) *7. 收到退稅款 借:銀行存款人民幣 13萬(wàn) 貸：其他應(yīng)收款出口退稅款 13萬(wàn)如何理解購(gòu)進(jìn)出口商品的進(jìn)項(xiàng)，不能抵扣。借：庫(kù)存商品100應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17貸：應(yīng)付帳款**客戶(hù) 117借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100*（）=4 貸：應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出） 100*（）=4 借：其他應(yīng)收款出口退稅款 13 貸：應(yīng)交稅金增值稅（出口退稅） 13體現(xiàn)在增值稅申報(bào)表填報(bào)上，進(jìn)貨發(fā)票認(rèn)證后，填在附表二里“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”和“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，同時(shí)附表二里進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出也不要填了，這樣增值稅申報(bào)主表里，對(duì)于這一筆業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額是沒(méi)有的，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出也是沒(méi)有的，最后反映應(yīng)納稅額也是為0的。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)增值稅申報(bào)表的填報(bào)，有專(zhuān)門(mén)的課件進(jìn)行了講解。有人以下面變通方式做借：庫(kù)存商品100應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17貸：應(yīng)付帳款**客戶(hù) 117 同時(shí)為了體現(xiàn)不抵扣進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅金—增值稅（出口退稅） 17 貸：應(yīng)交稅金—增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出） 17借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100*（）=4 貸：應(yīng)交稅金增值稅（出口退稅） 100*（）=4 借：其他應(yīng)收款出口退稅款 13 貸：應(yīng)交稅金增值稅（出口退稅） 13另對(duì)于零退稅率及不予退稅的出口貨物有關(guān)帳務(wù)處理和申報(bào)表填寫(xiě)在《出口企業(yè)增值稅申報(bào)》課件有講解，請(qǐng)關(guān)注。 專(zhuān)業(yè)整理分享
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