審計(jì)計(jì)劃、重要性及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)-資料下載頁(yè)
2025-05-15 07:13本頁(yè)面
【正文】 的錯(cuò)報(bào)漏報(bào)應(yīng)包括（ ）。 例題 17 ? 如果已發(fā)現(xiàn)但尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的必要措施包括（ ）。 ，將重要性水平調(diào)整至更高的水平 ，進(jìn)一步確認(rèn)匯總數(shù)是否重要 ，以使匯總數(shù)低于重要性水平 導(dǎo)讀問(wèn)題 ? 什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？其形成的原因是什么？ ? 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成因素有哪些？它們之間的關(guān)系如何？ ? 計(jì)劃階段如何正確制定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)因素？ ? 試述審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系？ 第三節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) ? 一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及其相互關(guān)系 ? （一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義 ? 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的；只要接受委托，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)就應(yīng)確定該項(xiàng)目可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。 ? （二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) ? 兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：控制環(huán)境 交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) ? 固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn) 固有風(fēng)險(xiǎn)是指假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。 控制風(fēng)險(xiǎn)是指某項(xiàng)認(rèn)定發(fā)生了重大錯(cuò)報(bào)，而該錯(cuò)報(bào)沒(méi)有被企業(yè)的內(nèi)部控制及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性。 檢查風(fēng)險(xiǎn) ? 檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性 ? 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) =重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 檢查風(fēng)險(xiǎn) =固有風(fēng)險(xiǎn) 控制風(fēng)險(xiǎn) 檢查風(fēng)險(xiǎn) 例題 18 ? 在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更低的重要性水平，則下列做法中不正確的事（ ）。 ? ，以降低檢查風(fēng)險(xiǎn) ? ? ? ，以期將控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)水平能有所降低 例題 19 ? 對(duì)于特定被審計(jì)單位而言，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系可以表述為（ ）。 ? ，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多 ? ，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少 ? ，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越少 ? ，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量就越多 例題 20 ? 在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體反映的固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。下列因素中，屬于評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要考慮的有（ ）。 ? ? ? ? 例題 21 ? 在終結(jié)審計(jì)之前對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)估水平，如果與初步評(píng)估結(jié)論不一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。 ? ? ? 險(xiǎn)水平 ? 二、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系 ? 的關(guān)系。因?yàn)閷徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低往往取決于重要性的判斷，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的重要性水平較低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加，所以，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須通過(guò)執(zhí)行有關(guān)審計(jì)程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 ? 。也就是說(shuō)，重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；反之，重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。 ? 。 例題 22 ? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的審計(jì)重要性的數(shù)額越高，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平越低。（ ） 第四節(jié) 初步審計(jì)策略 ? 一、初步審計(jì)策略組成要素 ? （一）控制風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃估計(jì)水平。 ? （二）須了解內(nèi)部控制制度的范圍。 ? （三）估計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)須執(zhí)行的控制測(cè)試。 ? （四）為了使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到一適當(dāng)?shù)乃剿鑸?zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的計(jì)劃水平。 二、初步審計(jì)策略的主要種類(lèi) ? （一）主要證實(shí)法 ? 在主要證實(shí)法下，審計(jì)人員設(shè)定上述四要素如下： ? 。 ? 。 ? 。 ? 、安排執(zhí)行擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序。 例題 23 ? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列情況下，適宜采用主要證實(shí)法的有（ ）。 ? ? 。 ? ? （二）較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法。 ? 在較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法，審計(jì)人員設(shè)定上述四要素如下： ? 。 ? 。 ? 。 ? ，安排執(zhí)行有限的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1