商業(yè)銀行稅務規(guī)劃及風險管控-資料下載頁
2025-05-13 18:52本頁面
【正文】 《 金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法 》 （國家稅務總局令第 4號） 金融企業(yè) 不承擔風險和還款責任的委托貸款及代理貸款等資產，不得計提呆賬準備。 呆賬準備計提的比例與限額是否正確 會計多計提的呆賬準備在納稅申報時是否作納稅調增 68 呆賬損失的確認是否符合稅法規(guī)定 《 企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法 》 國家稅務總局公告 2021年第 25 《 關于做好 2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補充通知 》 國稅函 〔 2021〕 264號 69 呆賬損失確認的金額是否正確 《 關于做好 2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補充通知 》 國稅函 〔 2021〕 264號 70 ? 申報稅前扣除呆賬損失時資料是否完整 ? ①呆賬損失稅前扣除申請報告 ? ②貸款和投資合同、發(fā)放貸款和投資憑證及相關材料 ? ③政府、法院、公安、工商行政管理部門、企業(yè)主管部門、保險企業(yè)等單位出具的相關證明材料 ? ④稅務機關要求報送的其他資料 71 ? 呆賬損失的處理是否正確 72 ? 呆賬損失的扣除是否經稅務機關的批準 ? 《 關于金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除審批事項的通知 》 國稅發(fā) 【 2021】 073號 ? 七 、稅務風險控制體系建立 ? （一）經營范圍要合法合規(guī) ? （二）了解銀行自身的經營特點 ? 實行一級法人，分級管理的體制 — 找誰去 ? 管理和核算網絡信息化 — 事情怎么做？ ? 事權等級嚴格，制約性強 — 問誰辦事 73 （三） 財務核算組織要清晰 74 ? 會計賬務組織 ? 綜合核算 科目日結單、總賬、日計表組成 ? 明細核算 分戶賬、現(xiàn)金收（付）日記簿、登記簿（卡）、余額表組成，其中 分戶賬是明細核算的主要形式 ? （四）知道自己為什么被稽查 ? 隨機 ? 舉報 /上級交辦 /協(xié)查 ? 專項檢查 ? 國家稅務總局頒布 《 關于開展 2021年稅收專項檢查工作的通知 》 （國稅發(fā)[2021]9號） ? 納稅評估 （評定標準 ） 75 76 （五）知道上面政策，才有下面對策 稅務稽查流程要明白 ? 稅務稽查流程 ? 選案 ? 檢查 ? 審理 ? 執(zhí)行 77 ? 選案資料來源 ? 計算機貯存資料 ? 財務報表資料 ? 外部信息資料 ? 稅務稽查發(fā)現(xiàn)資料 78 ? 稅務稽查的權限 ? 查賬權 ? 場地檢查權 ? 責成提供資料權 ? 詢問權 ? 查證權 ? 檢查銀行存款賬戶權 79 ? 稅務稽查證據 ? 書證 ? 物證 ? 視聽資料 ? 證人證言 ? 當事人的陳述 ? 鑒定結論 ? 現(xiàn)場筆錄 80 ? 不能作為定案依據的證據 ? 違反法定程序收集的證據 ? 偷拍、偷錄、竊聽等 ? 利誘、欺詐、脅迫、暴力等 ? 非法剝奪當事人依法享有的陳述、申辯或者聽證權利所取得的證據 ? 復制件或者復制品未經原件、原物保存單位和個人簽章認可，又無其他證據印證的證據 ? 經過技術處理而無法辨別真?zhèn)蔚淖C據 ? 不能正確表達意志的證人提供的證言 ? 在中華人民共和國領域以外或者在中華人民共和國香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)形成的未辦理法定證明手續(xù)的證據 ? 不具備合法性和真實性的其他證據 81 ? 執(zhí)行 ? 直接送達 ? 留置送達 ? 委托送達 ? 郵寄送達 ? 公告送達 82 應對稅務稽查，納稅人權利義務 ? 18項權利， 10大義務 ? 83
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