商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險及監(jiān)管講座課件-資料下載頁
2025-01-23 20:36本頁面
【正文】 了解機(jī)構(gòu)的表外業(yè)務(wù)全貌 一 對比 G43和 G0101。通過比較兩張報表，就可能發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)遺漏、披露不完整等問題 二 三 對比銀行自己看的報表和監(jiān)管看的報表 對比業(yè)務(wù)狀況變動表、損益明細(xì)表，從表外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)縱向和橫向比較，比較才能發(fā)現(xiàn)問題，比較才能發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務(wù) 26 （二）看業(yè)務(wù)，認(rèn)清監(jiān)管套利、資本套利的驅(qū)動 一 從資本套利角度看，部分表外業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)換系數(shù)和風(fēng)險權(quán)重有所不同，包括表外之間的不同、表外與表內(nèi)的不同 二 在貸款規(guī)模、存貸比等監(jiān)管約束下，商業(yè)銀行轉(zhuǎn)向大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)，以替代原有表內(nèi)業(yè)務(wù) 27 （三）看會計核算，有差異，把握業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì) 一 一些商業(yè)銀行在各種內(nèi)外部因素的驅(qū)使下，不斷“創(chuàng)新”出表產(chǎn)品，繞開監(jiān)管正是利用了會計領(lǐng)域和監(jiān)管領(lǐng)域的空白地帶或銜接環(huán)節(jié) 二 會計準(zhǔn)則關(guān)于表外業(yè)務(wù)的規(guī)定比較零散，對于如何確認(rèn)和計量沒有明確統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)指南和解釋中也缺乏可操作性的指導(dǎo)意見，而且，監(jiān)管要求并不完全等同于會計要求。（商業(yè)銀行實(shí)際應(yīng)用中涉及的 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則 》 ） 28 （四）看風(fēng)險管理，核算在表外，風(fēng)險仍在機(jī)構(gòu) 相對于會計核算，監(jiān)管還需要從風(fēng)險的角度看待表外業(yè)務(wù)，不管是計入表內(nèi)還是計在表外，風(fēng)險始終就在那里，對于表外業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險敞口同樣需要采取嚴(yán)格的風(fēng)險管理手段。 29 （五）看業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，業(yè)務(wù)在表外，實(shí)為傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的變形 要了解表外業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)就必須全面了解業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險點(diǎn)、風(fēng)險管控措施，需要分析業(yè)務(wù)流程，抓住業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，挖掘內(nèi)在驅(qū)動，才能規(guī)范好表外業(yè)務(wù)發(fā)展。 30 謝謝大家！ 演講完畢，謝謝觀看！
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