銀行間往來業(yè)務(wù)的核算new(2)-資料下載頁
2025-05-12 15:26本頁面
【正文】 行追索 借：存放中央銀行款項 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 第四節(jié) 同城票據(jù)交換 一、概念 同城票據(jù)交換，是指在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的各銀行，按照規(guī)定的時間，集中到指定的場所，相互交換代收、代付票據(jù)，結(jié)計差額，清算應收、應付資金的辦法。 二、基本做法 “備付金存款”賬戶，由中央銀行負責對各銀行之間的資金存欠進行清算； 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 ； （貸方票據(jù)）和代付票據(jù)（借方票據(jù)）； ，提入代付票據(jù)表示本行應付款項；提出行相反； 、應付差額，由中央銀行辦理轉(zhuǎn)賬，清算差額。 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 三、票據(jù)交換的處理 （一）提出行提出貸方票據(jù) 借：吸收存款 — 付款人 貸：同城票據(jù)清算 提出行提出借方票據(jù) 借：同城票據(jù)清算 貸：吸收存款 收款人 提入行提入貸方票據(jù) 借：同城票據(jù)清算 貸：吸收存款 — 收款人 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 提入行提入借方票據(jù) 借：吸收存款 — 付款人 貸：同城票據(jù)清算 （二）票據(jù)交換差額清算的處理 應付差額行： 借：同城票據(jù)清算 （借 貸） 貸：存放中央銀行款項 應收差額行： 借：存放中央銀行款項 貸：同城票據(jù)清算 （借 貸） 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 練習題 甲工商銀行 2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （ 1）甲工商銀行的開戶單位制藥廠辦理信匯業(yè)務(wù)，匯往異地中國農(nóng)業(yè)銀行的開戶單位機械廠，支付貨款 9 500元，通過同城農(nóng)業(yè)銀行將款項轉(zhuǎn)匯。 （ 2）甲工商銀行開戶單位紡織廠電匯資金 7 000元，收款單位是中國銀行丙地支行的技術(shù)進出口公司。通過工商銀行丙地支行轉(zhuǎn)匯。 （ 3）甲工商銀行開戶單位汽車廠電匯資金 6 500元給在中國建設(shè)銀行丁地支行開戶的收款人，通過中國工商銀行乙地分行轉(zhuǎn)匯。 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 （ 4）甲工商銀行為開戶單位油漆廠收取委托收款資金 5 400元，付款人在中國建設(shè)銀行北京分行開戶，通過中國工商銀行北京分行轉(zhuǎn)匯。 （ 5）甲工商銀行為開戶單位新興百貨收取貨款 7 800元，付款人在中國建設(shè)銀行天津分行開戶，通過中國建設(shè)銀行哈爾濱分行將匯款轉(zhuǎn)匯。 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 ： （ 1）甲工商銀行簽發(fā)現(xiàn)金支票，向開戶的中國人民銀行提取現(xiàn)金 1 000 000元，中國人民銀行審核無誤后，從其存款賬戶中支付。 （ 2）甲工商銀行 5月 10日持未到期的商業(yè)承兌匯票向人民銀行申請再貼現(xiàn)，匯票面額 500 000元，匯票于 6月 23日到期。經(jīng)中國人民銀行審查同意辦理，再貼現(xiàn)月利率為 ‰ 。 （ 3）甲工商銀行因季節(jié)性資金需要于 6月 11日從中國建設(shè)銀行某分行拆解資金 2 000 000元，經(jīng)中國人民銀行批準，確定拆解期限為 15天，月利率為 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 ‰ 。 （ 4）甲工商銀行于 6月 25日歸還拆借資金本息。 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算
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