【導(dǎo)讀】計(jì)監(jiān)督應(yīng)遵循突出三個(gè)重點(diǎn)：重點(diǎn)單位、重點(diǎn)工作、重點(diǎn)環(huán)節(jié)。點(diǎn)在于防范公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司管理，提高公司運(yùn)營效率。后續(xù)發(fā)展提供有力的保障。在監(jiān)視會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，通過監(jiān)審部工作，促進(jìn)。業(yè)高效安全發(fā)展。為了明確內(nèi)審系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)和工作職責(zé)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行。為，加強(qiáng)內(nèi)審管理，結(jié)合公司內(nèi)部管理的實(shí)際情況，制定本制度。營及財(cái)務(wù)收支行為，隨時(shí)掌握盈虧情況及潛虧因素，并提出審計(jì)建議，調(diào)查、取證，各部門不得拒絕。決定，并報(bào)監(jiān)事會(huì)，同意后報(bào)董事會(huì)處理。要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。部門應(yīng)各自承擔(dān)相關(guān)工作崗位的責(zé)任，審計(jì)人員以此作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，處罰意見，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。定是否直接簽發(fā)或呈報(bào)監(jiān)事會(huì)簽發(fā)跟蹤調(diào)查函至相關(guān)部門。

　　

【正文】 （三）審計(jì)評價(jià)意見是否恰當(dāng)。 （四）定性、處理、處罰意見是否準(zhǔn)確、合法、適當(dāng)。 （五）提出的改進(jìn)意見和建議 。 第十一 條 審計(jì)檔 案管理規(guī)定 一 、 內(nèi)部審計(jì)檔案是審計(jì)組在履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)和執(zhí)行審計(jì)調(diào)查任務(wù)過程中直接形成的、具有保存價(jià)值的、各種形式的歷史記錄。審計(jì)檔案分為業(yè)務(wù)檔案和文書檔案。 二 、 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行審計(jì)文件材料立卷歸檔工作責(zé)任制。檔案的收集、整理、立卷由審計(jì)組負(fù)責(zé)。 三 、 審計(jì)歸檔基礎(chǔ)工作 （一）建立審計(jì)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、其他系統(tǒng)相關(guān)文件夾。 （二）建立上報(bào)審計(jì)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)表 (包括上報(bào)時(shí)間、內(nèi)容、方式、送達(dá)部門、反饋信息、跟進(jìn)情況等 )。（見附表） （三）設(shè)立接收審計(jì)任務(wù)情況的統(tǒng)計(jì)表，包括接收時(shí)間、內(nèi)容、任務(wù)下達(dá) 部門（或領(lǐng)導(dǎo)）名稱、要求時(shí)限、完成情況、責(zé)任人等。（見附表） （四）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告專門歸檔并設(shè)立目錄卷宗（裝訂成冊、電子歸 第 22 頁 共 26 頁 檔）。 （五）單獨(dú)保存各月審計(jì)工作計(jì)劃及月度工作總結(jié)。 四 、 歸檔管理的文件材料 （一）各類審計(jì)報(bào)告及工作底稿。 （二）盤點(diǎn) 每月的工作總結(jié)及下月的工作計(jì)劃。 （三）現(xiàn)金盤點(diǎn)表。 （四）庫存商品盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)報(bào)告。 （五）其他應(yīng)保留的文件資料。 五 、 內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的原則 （一）歸入審計(jì)案卷的文件材料必須是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的專門性業(yè)務(wù)文件材料。 （二）審計(jì)文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律 和特點(diǎn)，保持內(nèi)在的歷史聯(lián)系，區(qū)別不同價(jià)值，便于保管和利用。 （三）審計(jì)文件的排列要符合規(guī)范化要求，一般應(yīng)分為“結(jié)論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項(xiàng)性文件材料” 3 個(gè)單元。 六 、 內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于檔案保密的規(guī)定，確保內(nèi)部審計(jì)檔案的安全與完整。 七 、 內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的要求和方法 （一）為確保審計(jì)檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi)容上，要做到“完整”與“精練”。 “完整”是指每年度審計(jì)項(xiàng)目的案卷、每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目產(chǎn)生的審計(jì)文件材料、每個(gè)審計(jì)案卷內(nèi)重要文件的各項(xiàng)底稿及證明材料要收集齊全。 “精練”是指在立卷時(shí)要防止審計(jì)文件材料與行政文件材料混合立卷或重復(fù)立卷；防止未經(jīng)核實(shí)或未用作審計(jì)依據(jù)的文件材料進(jìn)入審計(jì)案卷；防止不重要的文件修改稿進(jìn)入審計(jì)案卷。 （二）為便于審計(jì)檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整 第 23 頁 共 26 頁 潔、書寫規(guī)范、文件整齊有序、裝訂嚴(yán)密。 （三）要按審計(jì)項(xiàng)目組成內(nèi)審案卷。一般情況下，不得把幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并為一卷。 （四）跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。 八 、 內(nèi)部審計(jì)卷內(nèi)文件材料的排列規(guī)則： （一）項(xiàng)目審計(jì)產(chǎn)生的文件材料，一般應(yīng)按三個(gè)單元排列：結(jié)論性文件材料在前，證明 性文件材料在中，立項(xiàng)性文件材料在后。 第一單元 結(jié)論性文件材料 采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料重要程度的方法進(jìn)行排列： （ 1）審計(jì)處理處罰決定。 （ 2）審計(jì)處理處罰決定執(zhí)行情況回執(zhí)及后續(xù)審計(jì)報(bào)告。 （ 3）審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函。 （ 4）審計(jì)報(bào)告。 第二單元 證明性文件材料 按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評價(jià)意見相對應(yīng)的順序進(jìn)行排列： （ 1）匯總審計(jì)工作底稿。 （ 2）審計(jì)取證材料清單。 （ 3）分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿。 （ 4）原始審計(jì)工作底稿。 （ 5）審計(jì)證據(jù)。 （ 6）審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)依據(jù)。 第 三單元 立項(xiàng)性文件材料 按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列： （ 1）年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)委托書。 （ 2）審計(jì)方案及編制審計(jì)方案所形成的文件材料。 （ 3）審計(jì)通知書。 第 24 頁 共 26 頁 （ 4）其他。 （二）各單元內(nèi)文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。 九 、 審計(jì)文件材料的立卷程序 （一）審計(jì)方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)組組長即確定為本項(xiàng)目立卷人。 （二）項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施開始后，立卷責(zé)任人要隨著審計(jì)程序各個(gè)環(huán)節(jié)的完成，及 時(shí)收集本審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并認(rèn)真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。 （三）項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)以后，立卷責(zé)任人要對本審計(jì)項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)整理，進(jìn)一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行排列。 （四）整理審計(jì)案卷，如遇有個(gè)別審計(jì)文件材料與行政文件或?qū)徲?jì)綜合管理文件在內(nèi)容上相互交叉，難以劃分時(shí)，應(yīng)在保證審計(jì)檔案完整的前提下確定取舍。必要時(shí)，可在審計(jì)檔案和行政文書檔案中“同時(shí)立卷”。 （五）對立卷責(zé)任人整理出的項(xiàng)目審計(jì)文件材料，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn) 不符合要求的，應(yīng)責(zé)成立卷責(zé)任人進(jìn)行補(bǔ)救。 （六）檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計(jì)案卷的編目工作： 編寫頁號。 編寫卷內(nèi)文件目錄。 填制備查表。 書寫案卷封面并裝訂。 十 、 審計(jì)文件材料案卷的歸檔時(shí)間為項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后 15 天。 十一 、 審計(jì)檔案的保管期限為 10 年。 十二 、 內(nèi)部審計(jì)檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo) 第 25 頁 共 26 頁 批準(zhǔn)。 第十二 條 審計(jì)人員考評、獎(jiǎng)罰 一 、 審計(jì)人員的考核應(yīng)堅(jiān)持公正、公平、科學(xué)合理、獎(jiǎng)罰適當(dāng)?shù)脑瓌t。 二 、 審計(jì)人員由監(jiān)事會(huì) 考核。 三 、 考核內(nèi)容 審計(jì)人員的考核主要從德、能、勤、績四 個(gè)方面進(jìn)行。 （一）德 應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)做到客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。 在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)忠誠老實(shí)，不隱瞞或曲解事實(shí)。 工作中發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，與同事相處要取長補(bǔ)短，互相學(xué)習(xí)，互相促進(jìn)，努力營造一個(gè)和諧融洽、團(tuán)結(jié)向上，積極進(jìn)取的集體氛圍。 應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。 （二）能 應(yīng)具備與從事審計(jì)工作的相適應(yīng)審計(jì)知識(shí)、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗(yàn)，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。 主動(dòng)思考，開拓創(chuàng)新。針對審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)工作 勇于發(fā)表自己的看法，提出合理化建議，主動(dòng)開展審計(jì)工作。 具備應(yīng)有的職業(yè)敏感性。對發(fā)生的各類事項(xiàng)做到快速反應(yīng)，不壓事、不推委，不拖延。 具備一定的協(xié)調(diào)管理能力。能處理好對內(nèi)對外各種溝通工作。 （三）勤 嚴(yán)格遵守公司制定的員工行為規(guī)范。 廉潔自律，遵守公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，不向被審計(jì)單位或個(gè) 第 26 頁 共 26 頁 人提出任何與工作無關(guān)的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個(gè)人的財(cái)產(chǎn)。 按時(shí)出勤，無遲到、早退、曠工現(xiàn)象。 工作中勇于堅(jiān)持原則，不怕壓力，全力維護(hù)公司利益。 （四）績 按期完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作， 并達(dá)到工作要求和目的。 提交的審計(jì)報(bào)告符合質(zhì)量要求，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理適當(dāng)，建議合理。 通過審計(jì)，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。 四 、 考核辦法由監(jiān)事會(huì) 制定。