【正文】 賬及時、準確。 第九 條 審計項目 一、貨幣資金的審計 貨幣資金是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分，是最具流動性和可接受性的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類。 三 、 專項審計申請程序 因工作需要，需監(jiān)審部 核查某些事項，由申請部門向總經(jīng)理及監(jiān)事會 書面提出“審計申請”，說 明事件的起因、所要達到的目的、完成時限等，由總經(jīng)理及監(jiān)事會 批準后實施。 相關(guān)部門收到跟蹤調(diào)查函后，應(yīng)按照限定的回復(fù)日期制訂落實、解決工作計劃。 監(jiān)審部出具的審計報告，均直接呈報監(jiān)事會 。 （十）對被審計單位執(zhí)行審計決定的情況進行跟蹤審計，形成后續(xù)審計報告。 （五）對被審計單位提出的異議進行復(fù)查，形成正式審計報告。搜集與審計項目有關(guān)的資料，開展審前調(diào)查，編制項目審計方案，下發(fā)審計通知。 三 、 公司無相關(guān)規(guī)章制度的，由監(jiān)事會依照公司利益原則提出處理、處罰意見，報經(jīng)董事會 批準后執(zhí)行。 八 、 審計人員應(yīng)當(dāng)遵守公司的員工行為規(guī)范及審計工作紀律和廉政紀律。 四 、 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 七 、 審計責(zé)任不能免除其他部門的工作職責(zé)，監(jiān)審 部有權(quán)力要求相關(guān)部門 按時 完成 因?qū)徲嬓枰獞?yīng)完成的 工作，并向?qū)徲嫴刻峁蚀_的相關(guān)資料（如：財務(wù)部門的合同政策一覽表 、庫存商品盤點表、各種報表等；銷售部門的銷售政策、優(yōu)惠 政策 等， 如果這些相關(guān)資料存在 問題，相關(guān)部門應(yīng)各自承擔(dān)相關(guān)工作崗位的責(zé)任，審計人員以此作為審計證據(jù)時，應(yīng)審查其準確性、真實性、完整性。 三 、 對正在進 行的嚴重違反公司規(guī)定的行為，有權(quán)做出臨時制止的決定，并報監(jiān)事會，同意后報董 事會 處理。 三 、 分類、分項整理、匯總、裝訂審計檔案。 七、 對在審計過程中提出的意見、建議及整改措施的落實情況進行跟蹤檢查，對整改不力單位的主要領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)向上一級領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議。 三、 對公司的財務(wù)收支及各類經(jīng)營活動進行審計監(jiān)督。為了明確內(nèi)審系統(tǒng)的組織機構(gòu)和工作職責(zé)，規(guī)范內(nèi)部審計行為，加強內(nèi)審管理，結(jié)合公司內(nèi)部管理的實際情況，制定本制度。 工作重點在于防范公司經(jīng)營風(fēng)險，規(guī)范公司管理，提高公司運營效率。 互監(jiān)互控 作為重點 環(huán)節(jié)，審計下屬企業(yè)時重點突出企業(yè)發(fā)展基金問題，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供有力的保障。 二 、 本制度主要適用于濟南匯富建設(shè)開發(fā)集團 有限公司及其所屬下級公司的內(nèi)部審計活動 。 第 2 頁 共 26 頁 四、 對公司和部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計并提出改進建議。 八、 完成集團公司監(jiān)事會 及 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計工作。 四 、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 四 、 對阻礙審計工作、拒絕提供審計證據(jù)和有關(guān)資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 第五 條 審計人員行為規(guī)范 一 、 審計人員應(yīng)當(dāng)依照公司賦予的職責(zé)、權(quán)限和規(guī)定的程序開展審計工作。 五 、 審計人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹慎態(tài)度，堅持審計業(yè)務(wù)穩(wěn)健性原 則，嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計工作流程。 九 、 審計人員違反職業(yè)道德和紀律，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育、行政處罰。 第七 條 審計工作流程 為實現(xiàn)審計工作規(guī)范化， 明確審計責(zé)任，保證審計工作質(zhì)量，提高審計工作效率，制定審計工作流程。 （三）實施審計。 （六）公司領(lǐng)導(dǎo)審定審計報告。 （十一）整理審計案卷，裝訂存檔。 經(jīng)相關(guān)部門 申請、監(jiān)事會批準，委托監(jiān)審部完成的審計報告，必須同時報送監(jiān)事會 和委托單位，保證內(nèi)容完全一致。 回復(fù)的跟蹤調(diào)查函必須對審計報告的問題作是與否 給予明確 答復(fù)或提出處理意見 。 第八 條 審計類型 一 、 綜合審計：監(jiān)審部 按年度計劃對所屬各級公司進行的全面審計。 對貨幣資產(chǎn)管理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財務(wù)危機；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。 貨幣資金在會計報表上披露 恰當(dāng)。 有無違反公司規(guī)定私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。 第 7 頁 共 26 頁 對各種外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)審查除應(yīng)按外幣記帳外，還應(yīng)同時按照當(dāng)月1日或發(fā)生當(dāng)日的國家外匯牌價（中間價）作為折合匯率，折合為人民幣統(tǒng)一記帳。 1出具數(shù)據(jù)使用率和出錯率。 審查有無一年以上定期存款或限定用途存款。 8．關(guān)注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，序時逐筆登記公司對外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后 第 8 頁 共 26 頁 逐筆予以核銷。 其它與銀行業(yè)務(wù)有關(guān)的手續(xù)與工作流程。 資金籌措既要防止籌資不足影響公司經(jīng)營，又要防止籌資過量造成資金浪費。 在 此循環(huán)中 要防范 財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、貸款集中到期，籌資成本高于投資項目內(nèi)部收益率的風(fēng)險， 故各個項目 都應(yīng)事先評估，謹慎安排， 切忌 盲目投資。 投資，籌資入帳金額準確且正確核算。 對籌資，投資所涉及的相關(guān)資產(chǎn)進行盤點或函證以確定資產(chǎn)的存在性。 審查資金內(nèi)部調(diào)撥是否有資金調(diào)入 單位的書面申請，分管財務(wù)副總 、總經(jīng)理 ，調(diào)出單位總經(jīng)理的批準確認書。 對 項目的可行性研究報告 中的 財務(wù) ，技術(shù)，經(jīng)濟分析的 正確性 第 10 頁 共 26 頁 和方法恰當(dāng)性方面的 進行 審查 。此循環(huán)是管理的核心環(huán)節(jié) ，只有此環(huán)節(jié)的管理到位了才能真正做到控制成本。 所有支出均應(yīng)為企業(yè)所承擔(dān)的合法義務(wù)。 第 11 頁 共 26 頁 審查初步設(shè)計與概算的編制依據(jù)是否合法，項目是否完整，是否具有相關(guān)部門的會審記錄，對概算超投資估算是否按規(guī)定的授權(quán)審批程序進行修改或重報。 材料在工程造價中的比重較大，對材料與設(shè)備的采購應(yīng)有完善的內(nèi)部控制制度，在此基礎(chǔ)上應(yīng)注重審核如下環(huán)節(jié)： （ 1） 供應(yīng)部門是否根據(jù)項目設(shè)計及工程實際制定材料采購計劃，材料計劃盡量做到合理采購、節(jié)約使用，既保證項目開發(fā)經(jīng)營的需要，又能最大限度地 控制采購用款。 （ 5） 庫房管理部門是否建立庫房管理制度和操作流程，并嚴格執(zhí)行。領(lǐng)用單，出庫單應(yīng)連續(xù)編號且一式幾聯(lián)，在由領(lǐng)用部門領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)用人和保管員簽章后才能予以發(fā)貨，單據(jù)相應(yīng)移交有關(guān)部門。 （ 2） 是否遵守各項支出的授權(quán)審批制度，嚴禁越權(quán)審批。 （ 6） 項目開發(fā)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注： A、 合同訂金，合同預(yù)付款，進場費等合同規(guī)定的工程款的撥付。 C、 工程進度結(jié)算款的支付 。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。同時審核在辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)之后，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，會計上是否將對應(yīng)的開發(fā)成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開發(fā)產(chǎn)品利潤。租賃主管部門制定的經(jīng)批準的詳細的 租賃管理辦法和出租計劃 。對周轉(zhuǎn)房開發(fā)建造的各種費用支出，財務(wù)上應(yīng)當(dāng)單 第 15 頁 共 26 頁 獨進行核算并建立周轉(zhuǎn)房臺賬，用平均年限法或周轉(zhuǎn)使用次數(shù)攤銷法進行攤銷，計入開發(fā)間接費用 。 （ 3）固定資產(chǎn)計價及核算是否真實，折舊額的提取是否符合公司規(guī)定。 （ 7）固定資產(chǎn)與低值易耗品的報廢原因是否合理，有無審批手續(xù)，殘值是否及時入賬，賬務(wù)處理是否正確。費用支出是