企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)-資料下載頁
2025-05-12 02:30本頁面
【正文】 計(jì)買價(jià) 120 000元，增值稅額 20 400元，共計(jì)款項(xiàng) 140 400元。材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，給乙公司開出三個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。 ? 借：材料采購 —— 乙材料 120 000 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 20 400 ? 貸：應(yīng)付票據(jù) 140 400 ? 借：原材料－－乙材料 120 000 ? 貸：材料采購－－乙材料 120 000 ? 例 13：采購員張明出差預(yù)借差旅費(fèi) 1600元，以庫存現(xiàn)金支付。 借：其他應(yīng)收款－李強(qiáng) 1600 貸：庫存現(xiàn)金 1600 例 14：采購員張明出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi) 1500元，剩余庫存現(xiàn)金退回。 借：管理費(fèi)用 1500 庫存現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款 —— 張明 1600 設(shè)置賬戶：其他應(yīng)收款 ? 其他應(yīng)收款： ? 企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)，是企業(yè)發(fā)生的非營業(yè)活動(dòng)的應(yīng)收短期債權(quán)。其主要內(nèi)容包括： ? 、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司或其他單位和個(gè)人收取的各種賠款 。 ? ； ? ，如為職工墊付的水電費(fèi)、差旅費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租等； ? ，如租入包裝物支付的押金； ? ； ? 、暫付款項(xiàng)。 ? 其他應(yīng)收款 發(fā)生數(shù) 收回?cái)?shù) 應(yīng)收未收數(shù) ? ： ? 按不同的債務(wù)人設(shè)明細(xì)賬。 設(shè)置賬戶 ? 管理費(fèi)用 ? ：損益類－成本費(fèi)用類 ? ：核算企業(yè) 行政管理部門 ? （廠部） 為組織和管理企業(yè)的生 ? 產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。 ? ? 包括： ? 企業(yè)行政管理部門發(fā)生的管理人員 ? 工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī) ? 器設(shè)備修理費(fèi)、折舊費(fèi)、差旅費(fèi)等。 ? （課本 27頁） ? 管理費(fèi)用 發(fā)生數(shù) ＝ 期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額 ? ： ? 按照費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬戶，進(jìn)行明細(xì)分類核算。 練習(xí) 1. 采購員李強(qiáng)出差，預(yù)借差旅費(fèi) 500元，以庫存現(xiàn)金支付。 借：其他應(yīng)收款－李強(qiáng) 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 2. 采購員李強(qiáng)出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi) 465元，剩余庫存現(xiàn)金退回。 借：管理費(fèi)用 465 （使用數(shù)） 庫存現(xiàn)金 35 貸：其他應(yīng)收款－李強(qiáng) 500 （原借出數(shù)） ，報(bào)銷差旅費(fèi) 565元，補(bǔ)付庫存現(xiàn)金。 借：管理費(fèi)用 565 （使用數(shù)） 貸：其他應(yīng)收款－李強(qiáng) 500 （原借出數(shù)） 庫存現(xiàn)金 65 供應(yīng)過程的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) ? ，款項(xiàng)以銀行存款支付 ? 借：材料采購 ? 應(yīng)交稅費(fèi) ―― 應(yīng)交增值稅 ? 貸：銀行存款 ? ，款項(xiàng)尚未支付 ? 借：材料采購 ? 應(yīng)交稅費(fèi) ―― 應(yīng)交增值稅 ? 貸：應(yīng)付賬款 ? ，開出一張商業(yè)承兌匯票 ? 借：材料采購 ? 應(yīng)交稅費(fèi) ―― 應(yīng)交增值稅 ? 貸：應(yīng)付票據(jù) ? ? 借：應(yīng)付賬款 ? 貸：銀行存款 ? ? 借：原材料 ? 貸：材料采購 ? ? 借：材料采購 ? 貸：庫存現(xiàn)金 ? ，以庫存現(xiàn)金支付 ? 借：其他應(yīng)收款 ? 貸：庫存現(xiàn)金 ? ? 借：管理費(fèi)用 （使用數(shù)） ? 庫存現(xiàn)金 ? 貸：其他應(yīng)收款 （原借出數(shù)） ? 報(bào)銷差旅費(fèi) ? 借：管理費(fèi)用 （使用數(shù)） ? 貸：其他應(yīng)收款 （原借出數(shù)） ? 庫存現(xiàn)金 ? 完
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