銷售與收款循環(huán)審計(jì)(1)(1)-資料下載頁(yè)
2025-05-10 11:13本頁(yè)面
【正文】 賬準(zhǔn)備（ 1） 1. 確定應(yīng)收賬款是否存在 2. 確定應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所有 3. 確定應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備增減變動(dòng)記錄是否完整 4. 確定應(yīng)收賬款是否可收回，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否恰當(dāng) 5. 恰當(dāng)壞賬準(zhǔn)備的比例和方法是否恰當(dāng) 6. 恰當(dāng)應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備的年末余額是否正確 7. 確定應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng) （一）審計(jì)目標(biāo) 二、應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備（ 2） 1. 取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，進(jìn)行必要的復(fù)核和賬齡分析 2. 函證應(yīng)收賬款，驗(yàn)證其存在性和余額的正確性 3. 請(qǐng)被審計(jì)單位協(xié)助，在應(yīng)收賬款明細(xì)表上標(biāo)出至審計(jì)時(shí)已收回的應(yīng)收賬款金額 4. 檢查未函證應(yīng)收賬款，驗(yàn)證其真實(shí)性 5. 抽查有無(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)，驗(yàn)證其分類的恰當(dāng)性 （二）主要審計(jì)程序 二、應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備（ 2） 6. 檢查壞賬的確認(rèn)和處理，驗(yàn)證其合規(guī)性 7. 檢查壞賬準(zhǔn)備政策，驗(yàn)證其合規(guī)性和合理性 8. 檢查應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備在會(huì)計(jì)報(bào)表中的反映和披露，驗(yàn)證其恰當(dāng)性和充分性 9. 檢查壞賬準(zhǔn)備增減變動(dòng)情況是否在資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表中恰當(dāng)反映 （二）主要審計(jì)程序 返回 三、應(yīng)收票據(jù)（ 1） 1. 恰當(dāng)應(yīng)收票據(jù)是否存在 2. 確定應(yīng)收票據(jù)是否歸被審計(jì)單位所有 3. 確定應(yīng)收票據(jù)增減變動(dòng)的記錄是否正確 4. 確定應(yīng)收票據(jù)是否有效，可否收回 5. 確定應(yīng)收票據(jù)期末余額是否正確 6. 確定應(yīng)收票據(jù)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng) （一）審計(jì)目標(biāo) 三、應(yīng)收票據(jù)（ 2） 1. 獲取或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，進(jìn)行必要的復(fù)核 2. 監(jiān)盤庫(kù)存票據(jù)，驗(yàn)證應(yīng)收票據(jù)的真實(shí)性和正確性 3. 必要時(shí) 抽取部分票據(jù)向出票人函證，證實(shí)存在性和可收回性，編制函證結(jié)果匯總表 4. 檢查應(yīng)收票據(jù)的利息收入，驗(yàn)證其處理的正確性 5. 審查已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，驗(yàn)證其會(huì)計(jì)處理的正確性 6. 檢查應(yīng)收票據(jù)在會(huì)計(jì)報(bào)表中的反映和披露，查明其恰當(dāng)性和充分性 （二）主要審計(jì)程序 返回
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