行政事業(yè)單位內(nèi)部控制01課件講義-資料下載頁(yè)
2025-05-10 00:10本頁(yè)面
【正文】 、審批程序和相應(yīng)責(zé)任等內(nèi)容。 各單位內(nèi)部各級(jí)管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 （ 3）實(shí)施審核批準(zhǔn)控制制度 各部門、各崗位要按照規(guī)定的授權(quán)和程序，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性以及有關(guān)資料的完整性進(jìn)行復(fù)核與審查，通過簽署意見并簽字或者蓋章，作出批準(zhǔn)、不予批準(zhǔn)或者其他處理的決定。 （ 4）實(shí)施預(yù)算控制的制度 各單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等各環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。 （ 5）實(shí)施財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制制度 各單位應(yīng)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。 （ 6）實(shí)施會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的制度 各單位應(yīng)根據(jù) 《 會(huì)計(jì)法 》 等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度；明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及相關(guān)信息披露的處理程序；規(guī)范會(huì)計(jì)政策的選用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序；建立、完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法；實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制；充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 （ 7）實(shí)施內(nèi)部報(bào)告控制制度 各單位應(yīng)建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，明確相關(guān)信息的收集、分析、報(bào)告和處理程序，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，全面反映財(cái)務(wù)變動(dòng)情況，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。 內(nèi)部報(bào)告方式通常包括：例行報(bào)告、實(shí)時(shí)報(bào)告、專題報(bào)告、綜合報(bào)告等。 （ 8）實(shí)施財(cái)務(wù)變動(dòng)的因素分析控制制度 各單位應(yīng)利用因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，查找原因，并提出改進(jìn)意見和應(yīng)對(duì)措施。 （ 9）實(shí)施績(jī)效考評(píng)控制制度 各單位應(yīng)科學(xué)設(shè)置業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)、內(nèi)部業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，對(duì)各部門和員工的當(dāng)期業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，強(qiáng)化對(duì)各部門和員工的激勵(lì)與約束。 （ 10）建立信息技術(shù)控制制度 各單位應(yīng)建立與本單位業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運(yùn)行。 （ 9）實(shí)施績(jī)效考評(píng)控制制度 各單位應(yīng)科學(xué)設(shè)置業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)、內(nèi)部業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，對(duì)各部門和員工的當(dāng)期業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，強(qiáng)化對(duì)各部門和員工的激勵(lì)與約束。 （ 10）建立信息技術(shù)控制制度 各單位應(yīng)建立與本單位業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、有效運(yùn)行。
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