制造企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算和成本計(jì)算-資料下載頁(yè)
2025-05-08 23:53本頁(yè)面
【正文】 戶 ?核算企業(yè)應(yīng)交的所得稅賬戶 ?所得稅 =利潤(rùn)總額 *稅率 ?貸方登記期末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶的金額 ?結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額 ?具體核算 ?計(jì)算時(shí)：借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 所得稅 ?結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅 ?交納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款 應(yīng)交所得 稅費(fèi)用 應(yīng)交所得稅額 適用稅率 利潤(rùn)總額 【 例 30】 所得稅費(fèi)用的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 = = ?利潤(rùn)總額 所得稅 =凈利潤(rùn) ?凈利潤(rùn)的核算 利潤(rùn)分配賬戶 ?利潤(rùn)分配賬戶 ?所有者權(quán)益賬戶 ?核算企業(yè)的利潤(rùn)分配情況的 ?貸方登記年終從本年利潤(rùn)賬戶中轉(zhuǎn)入的金額 ?盈利 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 ?虧損：借：利潤(rùn)分配 貸：本年利潤(rùn) ?期末貸方余額表示企業(yè)歷年積累的未分配利潤(rùn) ?設(shè)置明細(xì)賬核算 ?盈余公積賬戶 ?所有者權(quán)益 ?核算企業(yè)提取的盈余公積的增減變動(dòng)情況的 ?貸方登記實(shí)際提取的盈余公積 ?借：利潤(rùn)分配 貸：盈余公積 ?借方登記實(shí)際減少的盈余公積 ?5期末貸方余額表示企業(yè)實(shí)際結(jié)存的盈余公積 ?明細(xì)賬核算 法定盈余公積 凈利潤(rùn) 10% 五、 利潤(rùn)分配核算舉例 【 例 431】 計(jì)提盈余公積。 借：利潤(rùn)分配 —— 提取盈余公積 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 —— 任意盈余公積 【 例 432】 應(yīng)付投資者股利。 借：利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利 = 實(shí)例練習(xí) ? 企業(yè)銷售產(chǎn)品 200萬(wàn)元，稅率為 17%，款收存入銀行。 ? 企業(yè)收到對(duì)外投資分紅 50萬(wàn)元存入銀行。 ? 企業(yè)銷售 A材料 20萬(wàn)元稅率 17%，款末收取 ? 企業(yè)用支票 1萬(wàn)元支付稅收滯納金 ? 企業(yè)預(yù)提本月的借款利息 2萬(wàn)元 ? 用支票支付產(chǎn)品廣告費(fèi) 5萬(wàn)元 ? 用現(xiàn)金支付本月的管理費(fèi)用 4萬(wàn)元。 ? 計(jì)算本月的產(chǎn)品銷售成本為 100萬(wàn)元。 ? 計(jì)算本月銷售材料成本為 15萬(wàn)元。 ? 用存款 2萬(wàn)元支付本月的營(yíng)業(yè)稅金及附加稅 ? 1結(jié)轉(zhuǎn)本月的收入成本費(fèi)用 1按 25%計(jì)算本月的所得稅 ? 1結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 1將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配賬戶 ? 1按 10%提取盈余公積金 1按凈利潤(rùn)的 50%分配利潤(rùn) ?一、總賬與明細(xì)賬的平等登記 ? 總賬：是根據(jù)總賬科目開設(shè)的反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括情況。 ? 明細(xì)賬：是根據(jù)明細(xì)科目開設(shè)的反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況。 ? 兩者關(guān)系： ?總賬控制和統(tǒng)馭所屬的明細(xì)賬 ?明細(xì)賬對(duì)總賬起著補(bǔ)充說(shuō)明的作用 ?兩者相輔相乘的 ? 總賬與明細(xì)賬的平等登記 ?依據(jù)相同：會(huì)計(jì)憑證 ?方向相同：同方向登記 ?金額相同：總賬本期發(fā)生額 =所屬明細(xì)賬本期發(fā)生額之和 ? 總賬的期末余額 =所屬明細(xì)賬期末余額之和平 ?期間相同：同一會(huì)計(jì)期間登記
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