制造企業(yè)主要經濟業(yè)務的核算和成本計算-資料下載頁
2025-05-08 23:53本頁面
【正文】 戶 ?核算企業(yè)應交的所得稅賬戶 ?所得稅 =利潤總額 *稅率 ?貸方登記期末轉入本年利潤賬戶的金額 ?結轉后無余額 ?具體核算 ?計算時：借：所得稅 貸：應交稅費 所得稅 ?結轉時：借：本年利潤 貸：所得稅 ?交納時：借：應交稅費 貸：銀行存款 應交所得 稅費用 應交所得稅額 適用稅率 利潤總額 【 例 30】 所得稅費用的計算與結轉： 借：所得稅費用 貸：應交稅費 —— 應交所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅費用 = = ?利潤總額 所得稅 =凈利潤 ?凈利潤的核算 利潤分配賬戶 ?利潤分配賬戶 ?所有者權益賬戶 ?核算企業(yè)的利潤分配情況的 ?貸方登記年終從本年利潤賬戶中轉入的金額 ?盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配 ?虧損：借：利潤分配 貸：本年利潤 ?期末貸方余額表示企業(yè)歷年積累的未分配利潤 ?設置明細賬核算 ?盈余公積賬戶 ?所有者權益 ?核算企業(yè)提取的盈余公積的增減變動情況的 ?貸方登記實際提取的盈余公積 ?借：利潤分配 貸：盈余公積 ?借方登記實際減少的盈余公積 ?5期末貸方余額表示企業(yè)實際結存的盈余公積 ?明細賬核算 法定盈余公積 凈利潤 10% 五、 利潤分配核算舉例 【 例 431】 計提盈余公積。 借：利潤分配 —— 提取盈余公積 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 —— 任意盈余公積 【 例 432】 應付投資者股利。 借：利潤分配 —— 應付股利 貸：應付股利 = 實例練習 ? 企業(yè)銷售產品 200萬元，稅率為 17%，款收存入銀行。 ? 企業(yè)收到對外投資分紅 50萬元存入銀行。 ? 企業(yè)銷售 A材料 20萬元稅率 17%，款末收取 ? 企業(yè)用支票 1萬元支付稅收滯納金 ? 企業(yè)預提本月的借款利息 2萬元 ? 用支票支付產品廣告費 5萬元 ? 用現金支付本月的管理費用 4萬元。 ? 計算本月的產品銷售成本為 100萬元。 ? 計算本月銷售材料成本為 15萬元。 ? 用存款 2萬元支付本月的營業(yè)稅金及附加稅 ? 1結轉本月的收入成本費用 1按 25%計算本月的所得稅 ? 1結轉所得稅 1將本年利潤轉入利潤分配賬戶 ? 1按 10%提取盈余公積金 1按凈利潤的 50%分配利潤 ?一、總賬與明細賬的平等登記 ? 總賬：是根據總賬科目開設的反映企業(yè)經濟業(yè)務的總括情況。 ? 明細賬：是根據明細科目開設的反映企業(yè)經濟業(yè)務的具體情況。 ? 兩者關系： ?總賬控制和統(tǒng)馭所屬的明細賬 ?明細賬對總賬起著補充說明的作用 ?兩者相輔相乘的 ? 總賬與明細賬的平等登記 ?依據相同：會計憑證 ?方向相同：同方向登記 ?金額相同：總賬本期發(fā)生額 =所屬明細賬本期發(fā)生額之和 ? 總賬的期末余額 =所屬明細賬期末余額之和平 ?期間相同：同一會計期間登記
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