xx集團(tuán)一線erp財務(wù)管理解決方案例-資料下載頁
2025-05-08 23:21本頁面
【正文】 要監(jiān)督、控制，防止資產(chǎn)流失；由于 ERP系統(tǒng)的高度集成，在錄入發(fā)票時，通過匹配可以檢索采購、入庫信息。應(yīng)付系統(tǒng)的發(fā)票審批，進(jìn)一步加強了應(yīng)付業(yè)務(wù)的控制。工序外協(xié)的采購?fù)牧喜少徱粯犹幚?，其不同只是材料采購的物料同外協(xié)的物料定義不同。 方案評估 由于材料驗收入庫時，就以“材料采購”和“暫估入庫”科目進(jìn)行反映，因此可以及時反映材料的真實庫存和應(yīng)有的債務(wù)關(guān)系。 規(guī)范企業(yè)確認(rèn)債務(wù)的財務(wù)流程 ,減少了無效的工作環(huán)節(jié)，提高了工作效率。 加強了對應(yīng)付款的控制。 Oracle應(yīng)付帳款業(yè)務(wù)子系統(tǒng)形成的會計分錄： 收到材料，在庫存系統(tǒng)中做接收： 借：材料采購 貸：暫估入庫 材料入庫 借：原材料 借（貸）：材料成本差異 —— 訂單差異 貸：材料采購 收到供應(yīng)商發(fā)票及明細(xì)清單，在應(yīng)付系統(tǒng)中進(jìn)行采購訂單和發(fā)票匹配： 借：暫估入庫 借（貸）：材料成本差異 —— 發(fā)票差異 貸：應(yīng)付帳款 當(dāng)供應(yīng)商已交材料但發(fā)票未到的退貨，對之不作帳務(wù)處理。而當(dāng)收到供應(yīng)商材料后，并收到發(fā)票與采購訂單匹配后 ，發(fā)生退貨時則根據(jù)對方開出的單據(jù)作 貸項通知單沖回。貸項通知單的分錄是以上采購訂單和發(fā)票匹配分錄的相反分錄。 費用類易耗品采購 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 對于一般用品或者辦公用品，現(xiàn)在是由公司辦公室負(fù)責(zé)的，有辦公用品需求時，填寫請購單據(jù)，經(jīng)請購部門主管核準(zhǔn)后，經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的審批和對預(yù)算的核對 后 ，由公司辦公室聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行采購， 用品收到及驗收后，采購人員拿發(fā)票交財務(wù)處入帳。 此類采購由于單位價值低且為日常消耗品，直接在報銷時作為費用入帳。 會計分錄： 借：制造費用 /管理費用等 貸：銀行存款 /應(yīng)付帳款 解決 方案 本項業(yè)務(wù)是由采購付款流程的錄入采購發(fā)票或貸項通知單并與采購活動進(jìn)行匹配節(jié)點處理的，由采購應(yīng)付會計崗位負(fù)責(zé)。 針對這類采購與支付業(yè)務(wù)的實際特點，可采用如下解決方案： 在總帳中完成對于易耗品的采購與 支付 ，直接通過手工分錄記錄有關(guān)事務(wù)處理情況；分錄時先將本次采購計入公司辦公室的管理費用，當(dāng)有關(guān)部門領(lǐng)料的時候，再將辦公室的管理費轉(zhuǎn)移到相關(guān)部門的有關(guān)費用上。 固定資產(chǎn)采購 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 固定資產(chǎn)采購須填寫申請，然后經(jīng)由請購部門、財務(wù)處、廠長等審批，采購部門或?qū)Ｂ氊?zé)任部門（比如計算機由信息中心負(fù)責(zé)）采購后，固定資產(chǎn)管 理部門提交固定資產(chǎn)各類經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的單據(jù)原始單據(jù)。財務(wù)部門據(jù)此入帳。 目前設(shè)備處有固定資產(chǎn)的 實物 管理臺帳。 會計分錄： 借：在建工程 貸：銀行存款 /應(yīng)付帳款 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 解決方案 Oracle系統(tǒng)會計分錄： 如果通過在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，錄入采購發(fā)票 借：在建工程中轉(zhuǎn) 貸：應(yīng)付帳款 如果直接購買固定資產(chǎn)，錄入采購發(fā)票 借：固定資產(chǎn)中轉(zhuǎn) 貸：應(yīng)付帳款 本項業(yè)務(wù)是 由采購付款流程的錄入 采購 發(fā)票或貸項通知單并與采購活動進(jìn)行匹配節(jié)點處理的，由固定資產(chǎn)管理崗位負(fù)責(zé)。 Oracle固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與應(yīng) 付帳 款子系統(tǒng)是一個具有良好集成關(guān)系的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)，對于固定資產(chǎn)的成批增加通過應(yīng)付系統(tǒng)中進(jìn)行增添。 員工、部門費用報銷管理 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求 對各類員工費用報銷，直接入相應(yīng)費用類科目，并在摘要中詳細(xì)注明；若有借支，則先掛個人預(yù)支，待費用發(fā)生時予以核銷。 X公司對一般人員的費用的核算要求并不是非常嚴(yán)格和詳細(xì)，對銷售人員的費用的核算則要求很嚴(yán)格。 問題 通過往來帳員工明細(xì)帳戶只能 反映 員工借 支情況，無法由借支跟蹤到其費用發(fā)生的真實情形。 對有預(yù)付款的員工，進(jìn)行費用報銷時，沒有報警提示，需要通過進(jìn)行帳務(wù)查詢方可知道，否則有可能造成款項重付、多付。 解決方案 本項業(yè)務(wù)是由費用核算流程的在 系統(tǒng)中記帳 節(jié)點處理的，由費用核算會計負(fù)責(zé)。 鑒于 X公司要求簡化對員工費用核算形式的要求，建議直接在總帳中錄入分錄，然后在摘要中詳細(xì)注明費用發(fā)生的人員和用途。 員工借款： 借：備用金 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 員工報銷 借： 管理費用等 貸：備用金 預(yù)付款管理 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 X公司目前材料采購預(yù)付款業(yè)務(wù)，設(shè)備采購 和員工部門借支預(yù)付款等業(yè)務(wù)會計分錄如下： 會計分錄： ①材料預(yù)付款 借：預(yù)付帳款 /應(yīng)付帳款（經(jīng)常采用“應(yīng)付帳款”科目核算） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 報帳、核銷預(yù)付款 借：資產(chǎn)或費用科目 貸：預(yù)付帳款 /應(yīng)付帳款 ②員工借款，分員工出差借款、零星采購借款、其他借款等，按借款用途進(jìn)行管理。 出差借款 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 報帳核銷借款 借：管理費用 /銷售 費用等 貸：其他應(yīng)收款 其他借款 借：其他應(yīng)收款 員工 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 報帳核銷借款 借：管理費用 /銷售費用等 貸：其他應(yīng)收款 — 員工 解決方案 本項業(yè)務(wù)是由采購預(yù)付款流程的在 系統(tǒng) 中輸入預(yù)付款、輸入發(fā)票并用發(fā)票核銷預(yù)付款兩個 節(jié)點處理的，由應(yīng)付會計負(fù)責(zé)。 根據(jù) X公司的現(xiàn)狀和未來 發(fā)展 需求，以及 Oracle系統(tǒng)的功能，提出如下方案： a) 對供應(yīng)商預(yù)付款的處理 一、預(yù)付款項的記帳科目的確定。對材料供應(yīng)商預(yù)付款的記帳科目為“預(yù)付 帳款”、財務(wù)類供應(yīng)商預(yù)付款的記帳科目為“其他應(yīng)收款”。 二、對 需向供應(yīng)商預(yù)付材料款時，由采購部門作出預(yù)付款申請，經(jīng)財務(wù)處長和廠長審批后，由財務(wù)處進(jìn)行付款。 三、對供應(yīng)商預(yù)付款業(yè)務(wù)， Oracle應(yīng)付系統(tǒng)所有預(yù)付款的結(jié)算過程為 1) 申請及批準(zhǔn)預(yù)付款（以發(fā)票的形式錄入） 借：預(yù)付帳款 /其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)付帳款 /其他應(yīng)付款 2) 支付預(yù)付款 借：應(yīng)付帳款 /其他應(yīng)付款 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 3) 核銷 借：應(yīng)付帳款 /其他應(yīng)付款 貸：預(yù)付帳款 /其他應(yīng)收款
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