銀行系統(tǒng)論文：淺談農(nóng)信社存款及柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制-資料下載頁
2025-05-07 21:42本頁面
【正文】 點崗位應(yīng)當(dāng)實施有效管理，對非營業(yè)時間進入營業(yè)場所、電腦延長開機時間等應(yīng)當(dāng)辦理審批、登記手續(xù)。 逐步推行離崗審計制度。 第十，加強會計工作、會計人員內(nèi)控建設(shè)。 確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本行的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務(wù)。 8 對會計主管、會計負責(zé)人實行從業(yè)資格管理，建立會計人 員檔案。會計主管、會計負責(zé)人和會計人員應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能。 對會計賬務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，對違法或違規(guī)的會計業(yè)務(wù)，會計部門、會計人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級機構(gòu)報告，或者按照職權(quán)予以糾正。會計賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。 凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進行糾正或報上級機構(gòu)處理。必須做到會計記錄、賬務(wù)處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假財務(wù)會計報告。完善會計檔案管理，嚴格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止 會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。 實行會計差錯責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，機構(gòu)負責(zé)人和分管會計的負責(zé)人也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第十一，加強計算機內(nèi)部控制制度建設(shè)。 明確計算機業(yè)務(wù)主管與操作人員的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。 員工之間嚴禁轉(zhuǎn)讓計算機信息系統(tǒng)的用戶名或權(quán)限卡，員工離崗后應(yīng)當(dāng)及時更換密碼和密碼信息。 輸入計算機信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準并建立日志。計算機設(shè)備、操作系統(tǒng)、應(yīng)用程序等均應(yīng)當(dāng)設(shè)置 必要的日志，認真登記。建立計算機差錯、事故的處理制度。 我們認為，雖然從長遠來看，內(nèi)部控制制度建設(shè)是一個循序漸進 9 的、漸變的過程，從認識、實踐、總結(jié)到運用的過程，不是一朝一夕就能完成的。但是，只要我們經(jīng)過上述諸多方面內(nèi)控制度的建立、內(nèi)控措施的改進－，不懈地努力，認真地對待，嚴格地執(zhí)行，農(nóng)村信用社存款及柜臺業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度面貌會有較大的改觀，業(yè)務(wù)質(zhì)量將不斷提高，將極大的促進存款款及柜臺業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1