銀行系統(tǒng)論文：淺談農(nóng)信社存款及柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制-在線瀏覽
2025-07-10 21:42本頁面
【正文】 險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。 那么，我們應(yīng)如何著手，從內(nèi)部控制角度，在經(jīng)營存款及柜臺業(yè)務(wù)的過程中，采取一些什么樣具體手段、措施、方法來確實有效地加強和改善內(nèi)部控制，提高內(nèi)控質(zhì)量，實現(xiàn)前述內(nèi)控目標呢？ 首先，我們應(yīng)該從總體上正確認識和準確把握內(nèi)部控制： 我們認為，存款及柜臺業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：對基層網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作 規(guī)程，防止內(nèi)部操作風險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。 ２，內(nèi)部控制應(yīng)當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，農(nóng)信社的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦的新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。 ４，內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向上級管理層報告（包括越級報告）的渠道。 第三，存款及柜臺業(yè)務(wù)應(yīng)當制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，既我們所說的“金融服務(wù)產(chǎn)品說明書”和“產(chǎn)品操作規(guī)程”并在全轄范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標準和操作要求，避免因管理層人員、操作人員的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。 涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。 第五，根據(jù)不同的崗位及其性質(zhì)、賦予其相應(yīng)的職責和權(quán)限，各 5 個崗位應(yīng)當有正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關(guān)系。 關(guān)鍵崗位應(yīng)當實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。 第七，建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報表資料的真實、完整。 其次，在開展存款及柜臺業(yè)務(wù)過程中，認真遵循“了解你的客戶”的原則，針對目前存在的一些突出問題，我們應(yīng)該在以下具體事項上建立有效內(nèi)部控制制度，著重加以控制： 第一，嚴格賬戶管理有關(guān)規(guī)定。商業(yè)銀行應(yīng)當對存款賬戶實施有效管理，與除儲蓄存款以外的其他存款的所有人定期進行對賬，并確 保對賬的適時有
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