基于目標(biāo)的財務(wù)管理-資料下載頁
2025-05-07 18:44本頁面
【正文】 來保證？庫存應(yīng)該是多少，正在采購當(dāng)中是多少？最后制定出最佳庫存量，最佳采購批量，最佳采購時間。 倉庫要保證材料既不超出積壓，又不能出現(xiàn)停工待料，那么成品這塊保證既不能 超出積壓，有不能供不應(yīng)求，使整個資金這么協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)，而我們的企業(yè)往往是計劃由計劃部門管，倉庫這兒管倉庫，物和計劃是脫節(jié)的。我們設(shè)想一下，如果按照我剛才這種方式采用逆向倒推，要建立一些模型，才可以把最佳庫存量，最佳采購量和最佳采購時間確定出來，如果沒有高等數(shù)學(xué)的基礎(chǔ)，沒有經(jīng)濟學(xué)的基礎(chǔ)能行嗎？如果不熟悉企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營活動，能行嗎？所以倉庫保管員的素質(zhì)一定要很高才行，在這點上我們一定要改變管理觀念。 5．長期投資 在資金管理上還有一大塊，就是長期投資，有大單位有，有的單位沒有，但是目前企業(yè)在長期投資管理上存在的問 題比較普遍。一種是沒有投資收益，第二個就是投資收不回來，針對這種情況，從財務(wù)管理上應(yīng)該分環(huán)節(jié)進行管理。 首先，長期投資經(jīng)常碰到的一個問題就是對方虛假的會計報表，怎么預(yù)防呢？就是不能只看會計報表，還要看配套的完稅憑證，比如說你把它流轉(zhuǎn)稅憑證要根據(jù)上面的可以報出收入，然后有了所得稅完稅憑證，根據(jù)稅率和完稅額你推出利潤，把結(jié)果跟會計報表比，你就知道報表是真是假的。 咱們設(shè)想一下，比如要連續(xù) 5 年的會計報表和 5 年的完稅憑證，能不能有這樣的企業(yè)，5 年前知道 5 年后怎么樣， 5 年前開支把完稅平整做假，可能嗎？那時絕對不可能的 ，所以，這個完稅憑證可信度比較大，如果對方不給看怎么辦？找一下主管他們的稅務(wù)局，到那兒查一下，還可以到申請貸款大銀行，給他搞統(tǒng)計的會計師務(wù)所，搞一點迂回的辦法總可以查到。 另外，投資方向要仔細(xì)研究，企業(yè)對外投資時，往往想要防止主營業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，所以投資往往都是投到也主業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，所以投資往往都是投到也主業(yè)完全不相關(guān)的行業(yè)，這樣做風(fēng)險非常大，因為你的管理跟不上去，投資收益和投資將來的收回都會有問題，所以，這一塊我們在財務(wù)管理上必須幫領(lǐng)導(dǎo)把好關(guān)。 第三，我們財務(wù)管理要注意關(guān)于對外投資過程中的管理，現(xiàn)在存在的最 大問題是兩張皮的現(xiàn)象。什么叫兩張皮現(xiàn)象？那就是說投資是財務(wù)那邊以為領(lǐng)導(dǎo)管的，領(lǐng)導(dǎo)以為我們這邊管的，結(jié)果誰都沒有管，所以兩張皮現(xiàn)象一定要解決好，投資者最好成績是專人管理，并且這個專人應(yīng)該符合知識結(jié)構(gòu)，什么叫復(fù)合知識結(jié)構(gòu)呢？一方面，他必須懂得投資方的經(jīng)營，比如說：我是一家化工企業(yè)，現(xiàn)在我投資投到房地產(chǎn)，那么也有可能我把投到賓館飯店去了，那么他光亮這個人必須得懂飯店、賓館的經(jīng)營管理；第二他必須懂財務(wù)，懂了財務(wù)才能看懂對方的財務(wù)資料，才能為企業(yè)避免財務(wù)風(fēng)險。 第四，就是對外投資的產(chǎn)權(quán)管理，特別是在多層次投資大時候。 舉一個簡單的例子：比如說我是一個母公司，下面有全資注冊的子公司，子公司用它的凈理潤全資注冊大孫公司、孫公司用這個利潤注冊孫公司，我應(yīng)該管到哪兒層？全都要管。經(jīng)營可以不管，但是產(chǎn)權(quán)必須全部管理。歌劇我們國家目前的現(xiàn)行政策增值必須歸屬于原始的貨幣出資者。所以，這個地方產(chǎn)權(quán)光亮在多層次投資情況下，大家必須給領(lǐng)導(dǎo)者當(dāng)好參謀，不能產(chǎn)權(quán)流失，或者說出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)不清晰的情況。 6．固定資產(chǎn) 資產(chǎn)里面比較大的就是固定資產(chǎn)了，固定資產(chǎn)在質(zhì)量的劃分上，我們要按照這么一種順序，先把固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)經(jīng)營用，非生產(chǎn)經(jīng)營用和閑置的，閑置里 面再分成未使用和不能繼續(xù)使用，這么劃分完了以后，就比較清楚了，生產(chǎn)經(jīng)營用大才是給企業(yè)創(chuàng)造利潤的，是良性資產(chǎn)，非生產(chǎn)經(jīng)營用和未使用的，有效但是沒有個企業(yè)盈利，屬于沉淀資產(chǎn)，不能繼續(xù)使用的，不能給企業(yè)帶來利益的，并且失去了有效性的，屬于不良資產(chǎn)。許多企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)額很大，可是收入很小，固定資產(chǎn)使用效益太低了，說明資金這塊無效占用用太大，財務(wù)管理當(dāng)中是必須要抓的。 我們還必須注意固定資產(chǎn)的比例，因為我們通常在財務(wù)管理上有一種傳統(tǒng)觀念，認(rèn)為船大壓風(fēng)浪，固定資產(chǎn)越多越好，是不是這樣呢？固定資產(chǎn)比例大，給企業(yè)首先帶來餓 是稅賦增加。因為如果固定資產(chǎn)規(guī)模過大，增值稅負(fù)擔(dān)必然重。這會影響企業(yè)的長遠(yuǎn)盈利能力和企業(yè)的技術(shù)改造，在資金管理上要充分認(rèn)識的一點。 目前，由于各個單位固定資產(chǎn)都要進行更新改造，所以在建工程這塊占用的資金也是企業(yè)資金管理的一個重點，在建工程使用資金是流動資金，投入以后變成長期資金，也就是說將企業(yè)的活錢變成了死錢。因此，如果在工程管理上出現(xiàn)問題，這部分資金長期占用，可能會導(dǎo)致企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)緊張，剛才提到的巨人集團應(yīng)該說也是一個好好的案例。 同時大家還要注意，財務(wù)管理有兩大黑洞：第一個黑洞是材料采購，第二是工程 管理。 因為我們這個工程搞審計的時候，通常都要搞決算審計。而工程真正要管理好，應(yīng)該是要搞跟蹤審計。可是當(dāng)你進行決算審計的時候，工程當(dāng)中有很多問題是根本說不清楚的，所以在管理上務(wù)必要注意怎么樣建立起來強有力的控制群，即使沒有跟蹤審計，也使這個審計最后了解資金使用的全過程，不至于在這兒出現(xiàn)資金管理的黑洞。 7．在建工程 關(guān)于再建工程，別的資產(chǎn)都是分為三類的，而在建工程在資金管理上分為兩類：一類不良資產(chǎn)， 另外一類是沉淀資產(chǎn)，什么樣的在建工程占用的資金屬于不良資產(chǎn)呢？就是因某種原因不能形成固定資產(chǎn)的這種半截子工程，它所占有的資金就屬于不良資產(chǎn)，把這個扣除以后，其余都是沉淀資產(chǎn)，為什么呢？因為再建工程占用的資金沒有參與企業(yè)當(dāng)期利潤周轉(zhuǎn)，沒有給企業(yè)帶來利潤，沒有良性的，這也是再建工程的一個特殊性。所以再建工程會影響企業(yè)的盈利，因為這塊占用大資金沒有給企業(yè)帶來利潤，如果工期拖長，必然影響企業(yè)盈利能力。 8 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)是企業(yè)為生產(chǎn)商品，提供勞務(wù)，出租給他人，或為管理目瞪口呆而持有的，沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資 產(chǎn)。包括專利權(quán)，非專利技術(shù)，商標(biāo)權(quán)，著作權(quán)，土地使用權(quán)和商譽等，在財產(chǎn)清查中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面檢查各項無形資產(chǎn)給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力。將發(fā)生的損失確認(rèn)為不良資產(chǎn)。確認(rèn)時可以分為兩種情況
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