【正文】 圍，享受稅收優(yōu)惠。 （ 6）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)不得進(jìn)行稅前扣除。 （ 7）計(jì)提的不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金須進(jìn)行納稅調(diào)整。 （ 8）工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥款專用收據(jù)》在規(guī)定的比例內(nèi)稅前扣除。 （ 9）公益性捐贈(zèng)的對(duì)象應(yīng)符合財(cái)稅 [2021]160 號(hào)、京財(cái)稅[2021]542 號(hào) 文件有關(guān)規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關(guān)公益性捐贈(zèng)票據(jù)。 三、稅收優(yōu)惠方面： 享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批或備案。 四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)還應(yīng)重點(diǎn)自查以下內(nèi)容： 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見(jiàn)本提綱“成本費(fèi)用”中“利息支出”部分。 內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在 2021 年 1 月 1 日前（不含）將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā) [2021]31 號(hào)）第六條的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。 外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（京國(guó)稅發(fā) [2021]92 號(hào)）第五條的規(guī)定。 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（成本對(duì)象）開(kāi)工前或已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（成本對(duì)象）發(fā)生改變時(shí)，應(yīng)按照《北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（京國(guó)稅發(fā) [2021]92 號(hào)）第六條的規(guī)定及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（成本對(duì)象）情況備案表》； 2021 年 1 月 1 日前已開(kāi)工未完工的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)報(bào)《開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（成本對(duì)象）情況備案表》。 符合《 北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（京國(guó)稅發(fā) [2021]92 號(hào)）第六條第 （二）項(xiàng)規(guī)定的情形之一的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，應(yīng)在開(kāi)工前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《土地預(yù)算成本情況表》。 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的計(jì)稅成本的核算應(yīng)符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國(guó)稅發(fā)[2021]31 號(hào)）第四章的相關(guān)規(guī)定，其中重點(diǎn)提示以下內(nèi)容： （ 1）對(duì)本期未完工和尚未建造的成本對(duì)象應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)分別建立明細(xì)臺(tái)帳，稅務(wù)處理應(yīng)符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn) 開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國(guó)稅發(fā)[2021]31 號(hào)）第二十八條第 （五）項(xiàng)的規(guī)定。 （ 2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的預(yù)提費(fèi)用的稅前扣除應(yīng)符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國(guó)稅發(fā) [2021]31 號(hào)）第三十二條的規(guī)定。 （ 3）停車場(chǎng)所的稅務(wù)處理應(yīng)符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國(guó)稅發(fā) [2021]31 號(hào)）第三十三條的規(guī)定。 （ 4）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在結(jié)算計(jì)稅成本時(shí)其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的，稅務(wù)處理應(yīng)符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國(guó)稅發(fā) [2021]31 號(hào)）第三十四條的規(guī)定。 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的納稅申報(bào)應(yīng)符合《北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知》（京國(guó)稅發(fā) [2021]92 號(hào)）附件四《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)口徑》的要求。 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)稅函[2021]201 號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定。 納稅人應(yīng)全面自查 2021 企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內(nèi)容。請(qǐng)您在自查報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并按規(guī)定時(shí)間將自查報(bào)告報(bào)送主管稅務(wù)所。本次自查主要針對(duì) 2021 企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現(xiàn)涉及以前所得稅申報(bào)問(wèn)題，請(qǐng)?jiān)谧圆閳?bào)告中單獨(dú)說(shuō)明。自查報(bào)告須加蓋公章，自查中沒(méi)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，要在自查報(bào)告中明確說(shuō)明。自查中如有疑問(wèn)，請(qǐng)及時(shí)與稅收管理員聯(lián)系。 企業(yè)所得稅自查報(bào)告 （二） 市局所得稅科： 我局按照上級(jí)的要求，在時(shí)間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，認(rèn)真進(jìn)行企業(yè)所得稅執(zhí)法自查?，F(xiàn)將基本情況匯報(bào)如下： 一、領(lǐng)導(dǎo)重視，積極部署檢查工作 為落實(shí)好企業(yè)所得稅稅收?qǐng)?zhí)法檢查工作，我局專門(mén)成立了執(zhí)法檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織落實(shí)此項(xiàng)工作。 組長(zhǎng)：郭本州 副組長(zhǎng)：李洪山周云峰王安康丁利偉 成員：稅政、征管、票管、監(jiān)審、法規(guī)等部門(mén)負(fù)責(zé)人 辦公室設(shè)在法規(guī)科，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和具體檢查工作。各中心所、城關(guān)分局、各科室加強(qiáng)溝通，相互配合，認(rèn)真做好檢查工作。 二、制 定檢查方案，細(xì)化檢查項(xiàng)目 針對(duì)企業(yè)所得稅重點(diǎn)檢查內(nèi)容，我局對(duì)每一項(xiàng)逐條進(jìn)行細(xì)化，認(rèn)真對(duì)照進(jìn)行自查。截止 2021 年 8 月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計(jì)查賬戶 155 戶，核定戶 58 戶，定期定額 7 戶，我局認(rèn)真進(jìn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》學(xué)習(xí)，不搞應(yīng)付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實(shí)處。 三、基本情況 對(duì)關(guān)聯(lián) 企業(yè)管理有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。我的的關(guān)聯(lián)企業(yè)非常少，再加上有的所得稅歸國(guó)稅管理，人員業(yè)務(wù)水平有待于提高，我局對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理需要加強(qiáng)。 對(duì) 小型微利企業(yè)的認(rèn)定需要加強(qiáng)，截止目前，我局沒(méi)有一戶小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒(méi)有體現(xiàn)。 對(duì)我房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實(shí)。 對(duì)企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進(jìn)行了認(rèn)定，企業(yè)辦理稅務(wù)登記證之初，在征管系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)定，對(duì)于每年 6 月之前的手工紙質(zhì)認(rèn)定從 2021年到現(xiàn)在沒(méi)有進(jìn)行。這個(gè)情況也向市局反映過(guò)。 對(duì)于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書(shū)使用和填寫(xiě)不規(guī)范現(xiàn)象，填寫(xiě)有漏項(xiàng)現(xiàn)象。減免稅資料整理有待于進(jìn)一步規(guī)范。 彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬有待于進(jìn)一步規(guī)范。 四、改正方法 強(qiáng)化稅收政策的學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。結(jié)合具體工作崗位，分門(mén)別類進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)個(gè)體稅收管理員，重點(diǎn)學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，以及稅務(wù)文書(shū)的制作等；對(duì)企業(yè)稅收管理員，重點(diǎn)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)學(xué)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、成本會(huì)計(jì)，以突出培養(yǎng)查賬能手為重點(diǎn)，進(jìn)一步提高稅務(wù)干部的執(zhí)法水平。 從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，同主管領(lǐng)導(dǎo)一道解決問(wèn)題。邊干邊學(xué)，不懂就問(wèn)，不會(huì)就查，認(rèn)真落實(shí)未落實(shí)、未執(zhí)行的各項(xiàng)政策。 理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運(yùn)用 地稅綜合管理系統(tǒng)加強(qiáng)日常稅收管理，人機(jī)結(jié)合，進(jìn)一步提高稅收管理的質(zhì)量和深度。 抓住重點(diǎn)，以點(diǎn)帶面。以加強(qiáng)專業(yè)市場(chǎng)管理為突破口，以點(diǎn)帶面，進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項(xiàng)工作，推動(dòng)了我縣征管工作全面提高。 五、總結(jié)整改，以備市局檢查 自查結(jié)束后，我局將嚴(yán)格按照政策要求，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該完善的完善。通過(guò)企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質(zhì)量得到提高和促進(jìn)。 宜陽(yáng)縣地方稅務(wù)局 讀書(shū) 的好處 行萬(wàn)里路，讀萬(wàn)卷書(shū)。 書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟。 讀書(shū)破萬(wàn)卷，下筆如有神。 我所學(xué)到的任何有價(jià)值的知識(shí)都是由自學(xué)中得來(lái)的。 —— 達(dá)爾文 少壯不努力，老大徒悲傷。 黑發(fā)不知勤學(xué)早，白首方悔讀書(shū)遲。 —— 顏真卿 寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來(lái)。 讀書(shū)要三到：心到、眼到、口到 玉不琢、不成器，人不學(xué)、不知義。 一日無(wú)書(shū)，百事荒廢。 —— 陳壽 1書(shū)是人類進(jìn)步的階梯。 1一日不讀口生，一日不寫(xiě)手生。 1我撲在書(shū)上，就像饑餓的人撲在面包上。 —— 高爾基 1書(shū)到用時(shí)方恨少、事非經(jīng)過(guò)不知難。 —— 陸游 1讀一本好書(shū)，就如同和一個(gè)高尚的人在交談 —— 歌德 1讀一切好書(shū)，就是和許多高尚的人談話。 —— 笛卡兒 1學(xué)習(xí)永遠(yuǎn)不晚。 —— 高爾基 1少而好學(xué)，如日出之陽(yáng)；壯而好學(xué)，如日中之光；志而好學(xué)，如炳燭之光。 —— 劉向 1學(xué)而不思則惘，思而不學(xué)則殆。 —— 孔子 讀書(shū)給人以快樂(lè)、給人以光彩、給 人以才干。 —— 培根 第五篇：自查提綱 企業(yè)所得稅 自查提綱 —— 企業(yè)所得稅 自查各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項(xiàng)成本費(fèi)用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。具體自查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下問(wèn)題： 一、收入方面 （一）企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。 （二）企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計(jì)稅。 （三）持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （四）企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅的問(wèn)題。 （五）是否存在利用往來(lái)賬戶延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)。 （六）取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （七）是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。 （八）是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （九）是否存在接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （十）是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 二、成本 費(fèi)用方面 （一）是否存在利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本。 （二）是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用。 （三）是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用：在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 （四）內(nèi)資企業(yè)的工資費(fèi)用是否按計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案確認(rèn)，提取數(shù)大于實(shí)發(fā)數(shù)。 （五）是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育 經(jīng)費(fèi)超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 （六）是否存在計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 是否存在計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 （七）是否存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。 （八）是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是 否進(jìn)行了納稅調(diào)整。 （九）是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。 （十）是否存在擅自擴(kuò)大技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。 （十一）專項(xiàng)基金是否按照規(guī)定提取和使用。 （十二）是否存在企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。 （十三）是否存在擴(kuò)大計(jì)提范圍，多計(jì)提不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 （十四）是否存在從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 （十五）企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過(guò)注冊(cè)資金 50%的，超過(guò)部分的利息支出是否在稅前扣除。 （十六）是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整。 （十七）是否存在開(kāi)辦費(fèi)攤銷期限與稅法不一致的，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 （十八）是否存在不符合條件或超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 （十九）是否存在支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)無(wú)批復(fù)文件，或不按批準(zhǔn)的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 （二十）是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營(yíng)性租賃，多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整。 三、關(guān)聯(lián)交易方面 是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。