財務(wù)管理制度word版-資料下載頁
2025-04-23 01:14本頁面
【正文】 由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)綜合科審查，主任批準(zhǔn)，報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行，由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告上級領(lǐng)導(dǎo)。 第八十二條 會計檔案的借用 （一）財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時，必須按規(guī)定程序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 （二） 內(nèi)部其他部門因公需要查閱會計檔案時，須有主管會計及分管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)書，方能由檔案管理人員接待查閱。 （三）外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)綜合科和主任同意后，方能由檔案人員 接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 （四）會計檔案一般不得外借，特殊情況，需帶出公司或復(fù)制時，須經(jīng)會計及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并限期歸還。因經(jīng)濟(jì)糾紛，須帶原件往法院查證時，須有會計人員陪同前往。 第八十三條 由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 第十四章 會計電算化管理制度 第八十四條 會計電算化是一項系統(tǒng)工程，涉及 內(nèi)部各個方面，各部室負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù) 的財務(wù)制度 ，協(xié)助財務(wù)室門共同搞好會計電算化工作。財務(wù)室是會計電算化工作的主要承擔(dān)者，在各部室的配合下，負(fù)責(zé)和承擔(dān)會計電算化的具體組織實施工作。 第八十五條 會計電算化是 財務(wù)工作的基礎(chǔ)和核心，由財務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌，本部門統(tǒng)一執(zhí)行。 第八十六條 建立會計電算化崗位責(zé)任制： 為明確各個工作崗位的職責(zé)范圍，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，將電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下： （一）電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機(jī)知識，以及相關(guān)的會計電算化管理。電算化主管由會計主管擔(dān)任。 （ 二）軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記帳和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證，會計帳簿、報表和會計數(shù)據(jù)處理工作。 （三）審核記帳：負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)帳簿；對打印輸出的帳薄、報表進(jìn)行確認(rèn)。 （四）電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)。 （五）電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊。 具體分工由主管會計上報方案，由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第八十七條 建立會計電算化操作管理制度： （一）明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，充分 考慮到相互牽制的原則，對操作密碼要嚴(yán)格管理，指定專人定期更換密碼。杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。 （二）預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)來經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳薄。 （三）操作人員離開前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 （四）為防止數(shù)據(jù)的損毀和缺失，操作人員要進(jìn)行階段性復(fù)制備份。 第八十八條 建立計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度： （一）保證機(jī)房設(shè)備安全和計算機(jī)正常運行是進(jìn)行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 （二）確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安 全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法更改和刪除；對磁性介質(zhì)或光盤等存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。 （三）對正在使用的會計核算軟件進(jìn)行修改、對通用會計軟件進(jìn)行升版及對計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。 （四）健全計算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時進(jìn)行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。 （五）健全必要的防治計算機(jī)病毒的措施。 第八十九條 建立電算化會計檔案管理制度： （一）電算化會計檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面 等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳薄、會計報表 (包括報表格式和計算公式 )等數(shù)據(jù)。 （二）電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財務(wù)室門有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。 （三）對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)雙備份，存放在兩個不同的點地。 （四）采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。 （五）通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合的會計軟件全套文檔資料以及會計軟件程序 ，視同會計檔案保管，保管期截止軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第十五章 需要注意事項 第九十條 全體員工，必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)政策、法律和紀(jì)律，執(zhí)行 財務(wù)制度。 第九十一條 本制度由 財務(wù)室解釋。 第九十二條 本制度如與現(xiàn)行的《會計法》及其他國家相關(guān)法律、法規(guī)發(fā)生沖突，以《會計法》和國家法律、法規(guī)為準(zhǔn)。 第九十三條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。 后附：經(jīng)費支出審批表 經(jīng) 費 支 出 審 批 表 單位：人民幣元 使用部門 經(jīng)費用途 使用時間 預(yù)計金額 經(jīng) 辦 人 超支原因 審批意見 分管領(lǐng)導(dǎo) 1000元至 5000元（含） 主任 5000元以上 日期： 年 月 日 備注： 費用金額在 1000元（含）以下的可不做事前審批，不需使用本表； 費用實際發(fā)生額超出審批限額的，報銷前要及時辦理補(bǔ)充審批手續(xù)。
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