財務(wù)管理制度word版(參考版)
2025-04-27 01:14本頁面
【正文】 元 使用部門 經(jīng)費用途 使用時間 預(yù)計金額 經(jīng) 辦 人 超支原因 審批意見 分管領(lǐng)導(dǎo) 1000元至 5000元（含） 主任 5000元以上 日期： 年 月 日 備注： 費用金額在 1000元（含）以下的可不做事前審批，不需使用本表； 費用實際發(fā)生額超出審批限額的，報銷前要及時辦理補充審批手續(xù)。 第九十三條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。 第九十一條 本制度由 財務(wù)室解釋。 （五）通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合的會計軟件全套文檔資料以及會計軟件程序 ，視同會計檔案保管，保管期截止軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 （三）對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)雙備份，存放在兩個不同的點地。 第八十九條 建立電算化會計檔案管理制度： （一）電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面 等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳薄、會計報表 (包括報表格式和計算公式 )等數(shù)據(jù)。 （四）健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。 （二）確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安 全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法更改和刪除；對磁性介質(zhì)或光盤等存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。 （四）為防止數(shù)據(jù)的損毀和缺失，操作人員要進行階段性復(fù)制備份。 （二）預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)來經(jīng)審核而登記機內(nèi)帳薄。 第八十七條 建立會計電算化操作管理制度： （一）明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，充分 考慮到相互牽制的原則，對操作密碼要嚴(yán)格管理，指定專人定期更換密碼。 （五）電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。 （三）審核記帳：負(fù)責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)帳簿；對打印輸出的帳薄、報表進行確認(rèn)。電算化主管由會計主管擔(dān)任。 第八十五條 會計電算化是 財務(wù)工作的基礎(chǔ)和核心，由財務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌，本部門統(tǒng)一執(zhí)行。 第十四章 會計電算化管理制度 第八十四條 會計電算化是一項系統(tǒng)工程，涉及 內(nèi)部各個方面，各部室負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù) 的財務(wù)制度 ，協(xié)助財務(wù)室門共同搞好會計電算化工作。因經(jīng)濟糾紛，須帶原件往法院查證時，須有會計人員陪同前往。 （三）外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)綜合科和主任同意后，方能由檔案人員 接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 第八十二條 會計檔案的借用 （一）財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時，必須按規(guī)定程序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 附會計檔案保管期限表： 會計檔案保管期限表 檔 案 名 稱 保管期限 一、會計憑證類 原始憑證、記帳憑證 15年 其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年 二、會計帳簿類 日記帳 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記款 25年 明細(xì)帳、總帳、鋪助帳 15年 涉及外來和對私改造的會計帳薄 永久 三、會計報表類 主要財務(wù)指標(biāo)快報 3年 月、季度會計報表 15年 年度會計報表 永久 四、其他類 會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年 財務(wù)成本計劃 3年 主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久 第八十一條 會計檔案的銷毀。具體類別和保管年限，從會計年度終了后的第一天算起。同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損．散失和泄密。 第十三章 會計檔案管理 第七十九條 會計檔案的內(nèi)容 會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、會議紀(jì)要等各種會計資料。 （一）報表技術(shù)說明主要包括：采用的主要會計處理方法，特殊事項的會計處理方法，會計處理方法的變更情況、變 更原因以及對收支情況和結(jié)果的影響等。 第七十八條 在報送月報、季報、年報時，應(yīng)根據(jù)需要編寫報表說明書。 第七十七條 的會計報表，要保證數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。 （三）年報 (年度決算 )，是全面反映年度資金活動和經(jīng)費收支執(zhí)行結(jié)果的報表。月報要求編報資產(chǎn)負(fù)債表、支出明細(xì)表。 第七十六條 應(yīng)當(dāng)按財政部門或上級單位的規(guī)定報送月度、季度和年度會計報表。 附表是指根據(jù)財政部門或主管會計單位的要求編報的補充性報表，如基本數(shù)字表。支出明細(xì)表的項目，應(yīng)當(dāng)按“國家預(yù)算支出科目”列示。 收入支出總表是單位實有各項收支項目匯總列示。資產(chǎn)負(fù)債表的項目，應(yīng)當(dāng)按會計要素的類別分別列示。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、附表和報表說明書。 第七十三條 廢舊的固定資產(chǎn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議，并經(jīng)市財政主管部門批準(zhǔn)后進行拍賣，由綜合科提出方案，處理或變賣的收入要如數(shù)進帳，不得挪作他用；任何 人無權(quán)私自處理和變賣。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)及時按市場價和新舊程度估價入帳；盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時作出記錄，查明原因，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的在總結(jié)經(jīng)驗吸取教訓(xùn)后，可由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷帳。 （五）財務(wù)室除設(shè)置“固定資產(chǎn)”總帳科目進行核算外
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