【正文】 。第四十九條被稽核單位和個(gè)人對(duì)“稽核結(jié)論和處理決定”有異議，應(yīng) 在接到“稽核結(jié)論和處理決定”后十五日內(nèi)，向派出單位提出申訴；派出單位必須在 30個(gè)工作日內(nèi)做出復(fù)審意見(jiàn)。 第五十條稽核部門可對(duì)被稽核單位執(zhí)行“稽核結(jié)論和處理決定”的情況進(jìn)行后續(xù)稽核。 第五十一條稽核檢查的方法一般有抽樣、核對(duì)、審閱、計(jì)算、比較分析、賬 戶分析、現(xiàn)場(chǎng)查勘、調(diào)查取證等。 第五十二條現(xiàn)場(chǎng)查勘。一般采取現(xiàn)場(chǎng)觀察和寫實(shí)記錄的方式，對(duì)被稽核單位的實(shí)際運(yùn)行狀況進(jìn)行檢查。 第五十三條調(diào)查取證。對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和需要被稽核單位證明的稽核事實(shí)進(jìn)行調(diào)查取證。 第五十 四條內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)，主要是對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、科學(xué)性和可行性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。通常采取查詢制度、詢問(wèn)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)查勘三個(gè)步驟。 第五十五條建立稽核檔案管理制度。省聯(lián)社稽核部門分縣（市）建立稽核檔案；縣級(jí)聯(lián)社按分支機(jī)構(gòu)建立稽核檔案?；藞?bào)告、稽核結(jié)論和處理決定、稽核決定執(zhí)行報(bào)告為重要稽核檔案資料，必須妥善保管，保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章罰則 第五十六條對(duì)稽核檢查中有下列行為之一的單位和個(gè)人，應(yīng)予以批評(píng)并責(zé)令其糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)成給予其主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人相應(yīng)紀(jì)律處分： （一）拒 絕、拖延、阻撓稽核 。 （二）提供虛假資料； （三）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄原始憑證、賬目報(bào)表和其他有關(guān)證據(jù)； （四）屢查屢犯；拒不執(zhí)行稽核處理決定； （五）打擊、報(bào)復(fù)、陷害稽核人員。 第五十七條省聯(lián)社制定《信用社（銀行）稽核違規(guī)處罰規(guī)定》。對(duì)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位和個(gè)人違反金融法律、法規(guī)、政策規(guī)定及信用社（銀行）業(yè)務(wù)操作規(guī)程和管理規(guī)定的行為，依照有關(guān)規(guī)定予以處理并予以經(jīng)濟(jì)處罰。 第五十八條對(duì)稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位和個(gè)人違反金融法律、法規(guī)、政策規(guī)定及信用社（銀行）業(yè)務(wù)操作規(guī)程和管理規(guī)定，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或工作責(zé)任事故的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。第五十九條稽核部門因做出錯(cuò)誤的處理決定，給被稽核部門（單位）造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，給予稽核部門負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分。 因稽核人員玩忽職守、對(duì)重大問(wèn)題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題故意隱瞞不報(bào)的，在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時(shí)，追究有關(guān)稽核人員的責(zé)任。第八章附則 第六十條本規(guī)定由信用社（銀行）聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修改，各地可依據(jù)本規(guī)定制定實(shí)施細(xì)則。本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。 第五篇：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定 鳳臺(tái)聯(lián)社稽核部 安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定 為掌握全省農(nóng)村信用社稽核工作狀況，進(jìn)一步規(guī)范稽核工作程序和行為，加強(qiáng)稽核工作管理，更好地發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，落實(shí)《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》（皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔 2021〕 68 號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)全省農(nóng)村信用社稽核工作管理做出以下規(guī)定。 一、稽核工作報(bào)備 （一）實(shí)行稽核工作計(jì)劃報(bào)備制。為了有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)展農(nóng)村信用社現(xiàn)場(chǎng)稽核工作，保證稽核工作質(zhì)量和效率，每年 1月 10日前，縣級(jí)聯(lián)社和辦事處稽核部門，要制訂全年現(xiàn)場(chǎng)稽核工作計(jì)劃，并分別向辦事處和省聯(lián)社上報(bào)（稽核計(jì)劃實(shí)行表格式并附文字說(shuō)明上報(bào)）。縣級(jí)聯(lián)社稽核計(jì)劃要做到圍繞稽核工作職責(zé)、稽核力量，針對(duì)轄內(nèi)存在的突出問(wèn)題和工作重點(diǎn)，科學(xué)合理地編制，計(jì)劃要明確具體的常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核項(xiàng)目，除委托稽核和臨時(shí)性稽核任務(wù)外，稽核部門要組織全年稽核項(xiàng)目計(jì)劃的實(shí)施。縣級(jí)聯(lián)社應(yīng)督促稽核部門完成全年稽核工作計(jì)劃，不得抽調(diào)稽核 人員從事非稽核工作，稽核部門要確保按期按質(zhì)完成稽核工作計(jì)劃。省聯(lián)社稽核部門于年初制定稽核工作計(jì)劃，有效協(xié)調(diào)組織實(shí)施稽核工作。 （二）實(shí)行稽核人員調(diào)整報(bào)備制。縣聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人和稽核員變動(dòng)應(yīng)向辦事處報(bào)告，并征得同意?？h級(jí)聯(lián)社大幅度調(diào)整更換稽核人員應(yīng)事先征求辦事處意見(jiàn)。辦事處稽核主管、縣聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人工作調(diào)整變動(dòng)前應(yīng)事先向省聯(lián)社稽核部門報(bào)備。 二、稽核工作例會(huì) 全省信用社各級(jí)稽核部門實(shí)行統(tǒng)一的稽核工作例會(huì)制度?；斯ぷ骼龝?huì)主要內(nèi)容包括：匯報(bào)前一階段稽核工作情況和稽核中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題；分析、研究問(wèn)題的處理意見(jiàn)和整改要求；傳達(dá)、學(xué)習(xí)金融方針政策文件和規(guī)章制度；布置下一階段稽核工作任務(wù)和工作重點(diǎn)等。統(tǒng)一各級(jí)例會(huì)時(shí)間：縣級(jí)聯(lián)社稽核部門每月一次（每月上旬），辦事處每季一次（每季度第一個(gè)月上旬），省聯(lián)社每半年一次（ 1 月上旬和 7月上旬）。參加人員：縣級(jí)聯(lián)社例會(huì)主要為縣聯(lián)社有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、稽核員；辦事處例會(huì)主要為辦事處領(lǐng)導(dǎo)，縣級(jí)聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)、稽核部門負(fù)責(zé)人；省聯(lián)社例 會(huì)主要為省聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人，各辦事處稽核主管或負(fù)責(zé)人。 三、稽核工作報(bào)告 （一）定期報(bào)告?；瞬块T和稽核員要對(duì)稽核工作開(kāi)展情況定期安徽省農(nóng)村信用社稽核工作管理若干規(guī)定第 1頁(yè)共 3頁(yè) 向上級(jí)稽核部門報(bào)告。縣級(jí)聯(lián)社和辦事處每年 12 月 20 日前要對(duì)全年稽核工作情況進(jìn)行總結(jié)，形成稽核工作總結(jié)上報(bào)辦事處和省聯(lián)社審計(jì)稽核部；稽核員開(kāi)展常規(guī)稽核應(yīng)每月形成常規(guī)稽核報(bào)告，按月向縣級(jí)聯(lián)社報(bào)告工作。 （二）專題報(bào)告。縣級(jí)聯(lián)社、辦事處稽核部門開(kāi)展專項(xiàng)稽核要將稽核組形成的稽核報(bào)告和對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 的處理決定上報(bào)辦事處和省聯(lián)社審計(jì)稽核部。 （三）隨時(shí)報(bào)告。辦事處及縣聯(lián)社在常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核工作中發(fā)現(xiàn)信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重要事項(xiàng)或重大違規(guī)問(wèn)題等，特別是有可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)案件和信用社重大經(jīng)濟(jì)損失、造成重大影響的要及時(shí)報(bào)告。稽核員發(fā)現(xiàn)上述問(wèn)題要立即向縣級(jí)聯(lián)社報(bào)告；縣級(jí)聯(lián)社要在 24 小時(shí)內(nèi)采取相應(yīng)措施，并向省聯(lián)社辦事處報(bào)告；辦事處應(yīng)根據(jù)情況做出向上報(bào)告或進(jìn)一步查實(shí)的處理。 （四）稽核報(bào)表。報(bào)表的種類有：安徽省農(nóng)村信用社稽核工作基本情況統(tǒng)計(jì)表（年報(bào)）；安徽省農(nóng)村信用社稽核工作情況統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）；安徽省農(nóng)村 信用社稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題分類統(tǒng)計(jì)表（季報(bào)）；安徽省農(nóng)村信用社稽核人員基本情況表；安徽省農(nóng)村信用社現(xiàn)場(chǎng)稽核工作計(jì)劃及執(zhí)行情況表（年報(bào)）等。以上報(bào)表有關(guān)內(nèi)容縣級(jí)聯(lián)社應(yīng)具體落實(shí)，做好日常轄內(nèi)稽核工作的統(tǒng)計(jì)、匯總、分析，按要求如實(shí)反映稽核工作狀況。報(bào)表上報(bào)時(shí)間：年報(bào)，縣級(jí)聯(lián)社于每年 12 月 20 日前上報(bào)辦事處，辦事處于每年 12 月 31 日前上報(bào)省聯(lián)社；季報(bào)，縣級(jí)聯(lián)社于每季度后 5日內(nèi)報(bào)辦事處，辦事處于每季度后 10 日內(nèi)上報(bào)省聯(lián)社。安徽省農(nóng)村信用社稽核人員基本情況表，由稽核人員按要求填制，縣級(jí)聯(lián)社審核，報(bào)省聯(lián)社稽核部和辦事處歸檔管理和 使用。 四、其他規(guī)定 （一）參與相關(guān)會(huì)議和知悉有關(guān)情況?？h級(jí)聯(lián)社對(duì)稽核部門負(fù)責(zé)人要按《安徽省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》要求，明確其參加本單位有關(guān)會(huì)議和活動(dòng)，知曉經(jīng)營(yíng)決策，并可發(fā)表意見(jiàn)和提出建議。理事會(huì)、主任辦公會(huì)和監(jiān)事會(huì)都應(yīng)通知稽核部門負(fù)責(zé)人參加會(huì)議或列席會(huì)議。對(duì)縣級(jí)聯(lián)社各業(yè)務(wù)部門召開(kāi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議也應(yīng)告知稽核部門，稽核部門根據(jù)情況可派員參加。 縣級(jí)聯(lián)社稽核部門應(yīng)掌握聯(lián)社、各業(yè)務(wù)部門和轄內(nèi)信用社制定的各項(xiàng)制度辦法、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等，監(jiān)督各項(xiàng)制度辦法制定的科學(xué)性、合理性和執(zhí)行 的有效性。 （二）臨時(shí)性稽核項(xiàng)目安排。臨時(shí)性稽核項(xiàng)目實(shí)行下達(dá)任務(wù)書。 上級(jí)布置的稽核工作任務(wù)未納入稽核工作計(jì)劃的，屬于委托性和其他臨時(shí)安排的專項(xiàng)稽核項(xiàng)目，原則上以稽核項(xiàng)目任務(wù)書形式下達(dá)稽核任務(wù)。省聯(lián)社和辦事處委托布置下級(jí)稽核部門進(jìn)行的信貸、財(cái)務(wù)、干部離任等專項(xiàng)稽核任務(wù)以及安排的專項(xiàng)調(diào)研工作，下級(jí)稽核部門應(yīng)合理調(diào)配稽核力量，適當(dāng)調(diào)整工作計(jì)劃，按要求在規(guī)定的時(shí)間完成任務(wù)并報(bào)告結(jié)果。 （三）本規(guī)定由安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋和修改，各地可根據(jù)本規(guī)定制定具體細(xì)則。 （四）本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。 年現(xiàn)場(chǎng)稽核工作計(jì)劃及執(zhí)行情況表 填報(bào)單位：轄內(nèi)社數(shù)個(gè)，網(wǎng)點(diǎn)數(shù)個(gè)聯(lián)社理事長(zhǎng)姓名〖〗〖〗年初稽核部門實(shí)有人數(shù)、應(yīng)配人數(shù)聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)姓名〖〗〖〗年初稽核部門實(shí)有人數(shù)、應(yīng)配人數(shù)稽核部門負(fù)責(zé)人姓名〖〗〖〗全年現(xiàn)場(chǎng)稽核計(jì)劃工作量、常規(guī)稽核占比〖〗計(jì)劃數(shù)〖〗執(zhí)行數(shù)〖〗〖〗〖〗計(jì)劃數(shù)〖〗執(zhí)行數(shù)〖〗時(shí)間安排及單位數(shù)量常規(guī)稽核工作量〖〗〖〗〖〗社及網(wǎng)點(diǎn)名稱〖〗全年專項(xiàng)稽核工作量計(jì)劃 每月稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)數(shù)工作量〖〗〖〗 內(nèi)控稽核 決算真實(shí)性〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量計(jì)劃， 每季稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)數(shù)工作量〖〗〖〗 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面 信貸方面〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量計(jì)劃， 半年稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)數(shù)工作量〖〗〖〗 計(jì)算機(jī)方面 離任審計(jì)〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量，半年以上稽核一次〖〗社數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)數(shù)工作量〖〗〖〗 后續(xù)稽核 再核稽〖〗次數(shù)工作量次數(shù)工作量社的稽核最低頻率〖〗〖〗 其他稽核〖〗次數(shù)工作量網(wǎng)點(diǎn)稽核最低頻率〖〗〖〗〖〗〖〗專項(xiàng)稽核次數(shù)全部稽核平均頻率〖〗〖〗〖〗〖〗專項(xiàng)稽核社數(shù)注：工作量為人次天數(shù)。經(jīng)辦人：