【導(dǎo)讀】地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條本制度適用于北京xx置業(yè)有限公司。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)。格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能。析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。公司計財部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。財會人員因故離職。時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。第六條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。第七條記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。第八條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　

【正文】 低、使用年限在一年 以下的非生產(chǎn)用物品。 2. 辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專人進(jìn)行管理。行政管理部物品管理員 負(fù)責(zé)辦公用品的計劃、購買、發(fā)放。 3. 辦公用品的發(fā)放： 1) 公司員工申請辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫登記表， 要注明種類及數(shù)量。員工按限額申領(lǐng)辦公用品，如員工申領(lǐng)的辦公用品的價值超 過限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。如確因工作需要，員工可提出書面申請，經(jīng)部 門經(jīng)理審核后，報主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2) 新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。 18VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 以上用品不計入員工申領(lǐng)額度。 3) 非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負(fù)責(zé)。 4) 其他部門的非個人用辦公用品，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)取。 5) 物品管理員須認(rèn)真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進(jìn)行登記，報財務(wù) 部，據(jù)以考核各部門辦公用品費(fèi)用支出．并 且嚴(yán)格按照規(guī)定的額度發(fā)放． 4. 辦公用品的采購： 物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。供 貨商須由行政管理部經(jīng)理簽字確認(rèn) ,由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。辦公用品采購?fù)瓿珊螅? 要填寫辦公用品入庫登記表。 5. 行政管理部每半年進(jìn)行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫登記表與 出庫登記表是否相符，辦公用品的購買價格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合 規(guī)定等。 6. 購買辦公用品的費(fèi)用，由物品管理員負(fù)責(zé)申請，行政管理部經(jīng)理審核， 主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第九十三條 理規(guī)定》執(zhí)行。 公司的費(fèi)用 報銷，按《北京 xx 置業(yè)有限公司費(fèi)用報銷管 第十二章 利潤及利潤分配 第九十四條 公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營計劃等編制年度利潤 計劃，確定目標(biāo)利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。 第九十五條 及國家補(bǔ)貼收入等。 第九十六條 企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額 公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、 企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金等。 如果公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的 利潤中扣除。 企業(yè)的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金的提取比例由董事會 確定。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的１０％，當(dāng)提取金額達(dá)到注 冊資本的５０％時，可不再提取。 第九十七條 第九十八條 公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算． 公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤 (或減去年初 末彌補(bǔ)虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。 可供分配的利潤減去儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金、利潤 歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。 第九十九條 利潤分配原則 1. 公司的年度利潤分配方案 應(yīng)由董事會擬訂，并提請股東會批準(zhǔn)。 2. 公司應(yīng)當(dāng)將根據(jù)《企業(yè)會計制度》計算確定的當(dāng)期凈利潤及其年初未分 配利潤之和，扣除公司當(dāng)期提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 金的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤分配。 19VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 3. 以前年度的虧損沒有彌補(bǔ)完，不得提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工 獎勵及福利基金。 4. 公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。 5. 公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧櫡?配政策，不但要使股東有一定的獲利，還 要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步發(fā)展。 6. 公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。 7. 公司管理當(dāng)局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應(yīng)充分考 慮法律、負(fù)債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。 第十三章 財務(wù)報告 第一百條 公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提 供真實(shí)、完整的財務(wù)會計報告。 財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一 會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文 件。 企業(yè)的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成． 企業(yè)的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。 第一百零一條 企業(yè)向外提供的會計報表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表； 利潤表； 現(xiàn) 金流量表； 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表；利潤分配表；股東權(quán)益增減變動表；分部報 表；其他有關(guān)附表。 內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等． 企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增 加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式． 內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送 須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他 任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。 第一百零二條 財務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清 楚、編報及時的原則。 第一百零三條 財務(wù)部門必須及時對外報送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān) 部門要求報送的財務(wù)報表： 月度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿報表 季度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表 年度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表 第一百零四條 填報財務(wù)報表應(yīng)遵循以下條款： 1. 各種報表、項(xiàng)目之間的勾稽 關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確； 2. 本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； 3. 報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外， 還應(yīng)同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。 4. 對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由主管財務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 審核、簽字。 20VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 第十四章 財務(wù)分析 第一百零五條 財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)報告等會計資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析 和評價，為企業(yè)的財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決 策提供依據(jù)。公司的財務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達(dá)到對公司各項(xiàng)工 作的控制。 第一百零六條 有關(guān)預(yù)算，參見《北京 xx 置業(yè)有限公司預(yù)算管理辦法》。 第一百零七條 財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織按月、季、年定期對預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng) 費(fèi)收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進(jìn)行財務(wù)活動分析，及時了解財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問 題及時解決、報告。每季度編制財務(wù)分析報告，為公司的財務(wù)決策、業(yè)績考核和 工作的改進(jìn)提供依據(jù)。 第一百零八條 財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 1. 預(yù)算執(zhí)行情況分析； 2. 差 異分析及控制報告； 3. 財務(wù)指標(biāo)分析 4. 收入分析； 5. 成本分析 6. 費(fèi)用分析 7. 利潤分析報告 8. 現(xiàn)金流量分析； 9. 資金使用效率分析 10. 對外投資效益分析 第一百零九條 財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理統(tǒng) 一領(lǐng)導(dǎo)，由財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行組織、指導(dǎo)、執(zhí)行． 第一百一十條 凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提 供，以滿足財務(wù)分析的要求。公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析 提供所需信息的要求。 第十五章 稅務(wù)管理 第一百一十 一條 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人 所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收 法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。 第一百一十二條 公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃。以減輕 稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 第一百一十三條 財務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅 務(wù)工作。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強(qiáng)發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 21VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 第十六章 電算化管理 第一百一十四條 建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 規(guī)定上機(jī)操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限 , 對操作密碼要嚴(yán) 格管理 ,指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件； 2. 加強(qiáng)稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和計賬憑證的審核，預(yù)防已輸入 計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿； 3. 操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件； 4. 根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄 操作人、 操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； 第一百一十五條 建立計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 保證設(shè)備安全和計算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常 對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； 2. 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和 刪除 。 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； 3. 對會計軟件進(jìn)行升級和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理 同意，報主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實(shí)際 會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督；， 4. 健全排除計算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性； 5. 健全計算機(jī)病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān) 軟件、文件。 第一百一十六條 建立電算化會計檔案管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 電算化會計檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì) 或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù) 是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)； 2. 電算化會計檔案管 理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī) 定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)； 3. 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計 檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點(diǎn)； 4. 采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由 于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。 5. 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保 管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第十七章 財務(wù)檔案管理 第一百一十七條 會計檔案是指會 計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核 算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 管會計檔案。 22VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下： 第一百一十八條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了