【正文】 22VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，各類會(huì)計(jì)檔案最低保管期限如下： 第一百一十八條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了 。 第十七章 財(cái)務(wù)檔案管理 第一百一十七條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì) 計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核 算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 第一百一十六條 建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì) 或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)； 2. 電算化會(huì)計(jì)檔案管 理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī) 定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)； 3. 對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì) 檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)； 4. 采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由 于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失。 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 21VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 第十六章 電算化管理 第一百一十四條 建立會(huì)計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限 , 對(duì)操作密碼要嚴(yán) 格管理 ,指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件； 2. 加強(qiáng)稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和計(jì)賬憑證的審核，預(yù)防已輸入 計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿； 3. 操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件； 4. 根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄 操作人、 操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； 第一百一十五條 建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 保證設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常 對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； 2. 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和 刪除 。 第一百一十三條 財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅 務(wù)工作。 第一百一十二條 公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃。公司帳簿體系的設(shè)置及會(huì)計(jì)核算應(yīng)符合為財(cái)務(wù)分析 提供所需信息的要求。每季度編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司的財(cái)務(wù)決策、業(yè)績(jī)考核和 工作的改進(jìn)提供依據(jù)。 第一百零六條 有關(guān)預(yù)算，參見《北京 xx 置業(yè)有限公司預(yù)算管理辦法》。 20VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 第十四章 財(cái)務(wù)分析 第一百零五條 財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的 財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析 和評(píng)價(jià)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決 策提供依據(jù)。 第一百零三條 財(cái)務(wù)部門必須及時(shí)對(duì)外報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān) 部門要求報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表： 月度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿報(bào)表 季度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿＿報(bào)表 年度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報(bào)送＿＿＿＿報(bào)表 第一百零四條 填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)遵循以下條款： 1. 各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽 關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確； 2. 本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； 3. 報(bào)出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外， 還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。 內(nèi)部管理報(bào)表主要有銀行存款收支月報(bào)表、成本月報(bào)、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等． 企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增 加或減少報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容、報(bào)表格式． 內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送 須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他 任何部門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成． 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第一百條 公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和對(duì)外提 供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 6. 公司的利潤(rùn)分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財(cái)產(chǎn)等。 4. 公司不得預(yù)分利潤(rùn)，即無盈利年度不得向投資者分配利潤(rùn)。 2. 公司應(yīng)當(dāng)將根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)算確定的當(dāng)期凈利潤(rùn)及其年初未分 配利潤(rùn)之和，扣除公司當(dāng)期提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基 VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 金的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤(rùn)的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤(rùn)分配。 可供分配的利潤(rùn)減去儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、利潤(rùn) 歸還投資后，為可供投資者分配的利潤(rùn)。其中，儲(chǔ)備基金提取比例不得低于稅后利潤(rùn)的１０％，當(dāng)提取金額達(dá)到注 冊(cè)資本的５０％時(shí)，可不再提取。 如果公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤(rùn)歸還投資者的投資，也從可供分配的 利潤(rùn)中扣除。 第九十五條 及國(guó)家補(bǔ)貼收入等。 第九十三條 理規(guī)定》執(zhí)行。 5. 行政管理部每半年進(jìn)行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫(kù)登記表與 出庫(kù)登記表是否相符，辦公用品的購(gòu)買價(jià)格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合 規(guī)定等。供 貨商須由行政管理部經(jīng)理簽字確認(rèn) ,由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4) 其他部門的非個(gè)人用辦公用品，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)取。 18VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 以上用品不計(jì)入員工申領(lǐng)額度。如確因工作需要，員工可提出書面申請(qǐng)，經(jīng)部 門經(jīng)理審核后，報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 3. 辦公用品的發(fā)放： 1) 公司員工申請(qǐng)辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫(kù)登記表， 要注明種類及數(shù)量。 2. 辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專人進(jìn)行管理。對(duì)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的款項(xiàng)一 律不得支付。 5. 預(yù)算內(nèi)采購(gòu)款的支付：付款前由材料采購(gòu)部提出付款申請(qǐng)，并附合同、 驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等有效原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字，主管財(cái)務(wù)的 副總經(jīng)理審批，方可付款。 2. 由采購(gòu)部門編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，經(jīng)規(guī)定程序報(bào)批后報(bào)預(yù)算合同部審定， 交財(cái)務(wù)部備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。 ，正確核算各項(xiàng)完工 產(chǎn)品成本。 8. 定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實(shí)際成本信息。 17VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 4. 預(yù)算外工程用款，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，由負(fù)責(zé)部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng) 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理雙簽后方可支付．對(duì)不符合審批程序的支出項(xiàng) 目財(cái)務(wù)部門不予支付。 2. 嚴(yán)格審核各項(xiàng)工程支出，按照預(yù)算及合同辦理業(yè)務(wù)，對(duì)于不符合預(yù)算及 合同的事項(xiàng)不予支付，并需查明原因。 期 間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用， 包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、 咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償 費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳 損失，存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各 項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。 第八十七條 開發(fā)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）和制造費(fèi)用（開 發(fā)間接費(fèi)用）。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成 本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。 16VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 第十一章 成本費(fèi)用管理 第八十六條 費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生 的經(jīng)濟(jì)利益的流出； 成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。 第八十五條 收據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票管理 原則上必須在收妥款項(xiàng)之后才能給對(duì)方開具發(fā)票或收據(jù)。整本發(fā)票用完要及時(shí)存檔。 使用時(shí)按發(fā)票號(hào)順序使用，不得隔頁(yè)跳號(hào)。應(yīng)建立發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用登 記簿。 第八十三條 發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共 和國(guó)發(fā)票管理辦法》使用。 第七十七條 根據(jù)以上收入確認(rèn)的規(guī)定，房屋銷售收入，應(yīng)在以下條件 均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 1. 首期購(gòu)房款已經(jīng)收到，并且購(gòu)房者已辦妥銀行按揭手續(xù)． 2. 所售房屋已經(jīng)交付給購(gòu)房者，并已辦妥交房手續(xù) 第七十八條 第七十九條 第八十條 第八十一條 經(jīng)營(yíng)租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入 勞務(wù)收入在合同規(guī) 定的收款日確認(rèn)為收入 資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入 其他收入按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相 關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn) 第八十二條 公司的一切收入均應(yīng)及時(shí)存入公司銀行帳戶，納入會(huì)計(jì)核 算。 利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 2） 收入的金額能夠可靠地計(jì)量?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。 第七十四條 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減 退回當(dāng)期的收入；年度 資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理， 調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等 項(xiàng)目的數(shù)字?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí) 際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。 第七十二條 銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 1. 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方； 2. 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的 商品實(shí)施控制； VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 3. 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 15VVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVVV WWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWWW 4. 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。 收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。 第七十條 公司計(jì)財(cái)部按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)核算資本公積金、計(jì) 提儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。 第六十八條 資本公積包括資本 (或股本 )溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、外幣 資 本折算差額、其他資本公積等。 4. 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)， 將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本 (或股本 )賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿 中轉(zhuǎn)為受讓方。采用收購(gòu)本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購(gòu)入本企業(yè)股票時(shí)，登記入賬。 第六十七條 企業(yè)實(shí)收資本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)： 1. 符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)， 登記入賬。 3. 投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折 合；合同約定匯率的，按合同約定