小企業(yè)會計準則下的企業(yè)所得稅申報表-資料下載頁
2025-08-23 14:06本頁面
【導讀】A類企業(yè)年終匯算清繳。響應總局“春風”行動，減少下戶稅務檢查。，填報說明85300余字；要求納稅人主動提供詳細的納稅信息。率征收企業(yè)所得稅。依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。，無稅會差異的不填列；“盡量減少稅會差異”。第五十二條非流動負債應當按照其實際發(fā)生額入賬。如果會計也視同銷售，則不需要調整。：毛利率瀏陽20%；營業(yè)稅金及附加、土增；租金收入；利息收入；特許權使用費收入等。，支出不扣除，5年內未花完征稅;免因收入和支出不在一個納稅年度而出現(xiàn)的提前繳稅。理與稅法一致，不產(chǎn)生稅會差異納稅調整。《條例》第三十四條企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內（5%），第四十一條企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，《條例》第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，利潤總額12%的部分，準予扣除。
【正文】 根據(jù) 《 國家稅務總局關于做好 2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳的通知 》 （ 國稅函 〔 2020〕 148號 ）規(guī)定，對企業(yè)取得的免稅收入、減計收入以及減征、免征所得額項目，不得彌補當期及以前年度應稅項目虧損。當期形成虧損的 減征、免征所得額項目 ，也不得用當期和以后納稅年度 應稅項目 所得抵補。 應稅、免稅項目盈虧如何相互彌補 國稅函 〔 2020〕 148號 (已作廢） 應稅 免稅 主表所得 稅收處理 100 30 130 100征稅 30免稅 30 100 130 30征稅 100免稅 30 100 70 30待后應稅彌虧 100免稅 100 30 70 100征稅 30待后免稅彌虧 100 30 130 100待后應稅彌虧 30待后免稅彌虧 30 100 130 30待后應稅彌虧 100待后免稅彌虧 30 100 70 30征稅 100待后免稅彌虧 100 30 70 30免稅 100待后應稅彌虧 63號公告后應稅、免稅項目盈虧如何相互彌補 應稅 免稅 主表所得 稅收處理 100 30 130 100征稅 30免稅 彌虧表所得 100 30 100 130 30征稅 100免稅 彌虧表所得 30 30 100 70 70免稅 彌虧表所得 0 優(yōu)惠不足 100 30 70 70征稅彌虧表所得 70 法人所得稅 100 30 130 彌虧表所得 130 30 100 130 彌虧表所得 130 30 100 70 彌虧表所得 70 法人所得稅 100 30 70 彌虧表所得 70 法人所得稅 新聯(lián)誼事務所集團 第二部分：稅基計算結果優(yōu)惠 教學內容：稅收優(yōu)惠調整 （ A107030）： 第三十一條 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。 （ A106000): 一般企業(yè)很簡單，有所得減免的企業(yè)比較復雜。 新聯(lián)誼事務所集團 教學內容：總結 萬物歸一：主表 A100000 ：企業(yè)所得稅法；以會計核算為基礎，使用間接法進行納稅調整； ：稅會差異納稅調整； ：計算過程和計算結果 新聯(lián)誼事務所集團 教學內容：總結
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