【導(dǎo)讀】作，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)懲、任免財(cái)務(wù)人員。理規(guī)定進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查而造成的資金損失，由個(gè)人負(fù)責(zé)賠償。半年度、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。

　　

【正文】 要求操作流程如下： ● 所購(gòu)進(jìn)所有散裝桶油，百分之百稱重（ 毛重）。 ● 無(wú)論裝何種食用油，每個(gè)桶皮重均按 25 斤預(yù)算。 ● 入庫(kù)驗(yàn)收單上凈重（斤）＝毛重（斤）－ 25 斤 ● 在油桶上標(biāo)記食品油名稱。 ● 返空桶時(shí)，復(fù)核其真實(shí)皮重，與 25 斤作比較，真實(shí)皮重小于 25 斤的，在本次驗(yàn)收時(shí)將其差額加到相應(yīng)食用油單品重量中，真實(shí)皮重大于 25 斤的，在本次驗(yàn)收時(shí)，將其差額在相應(yīng)食用油單品重量中減除。 ● 無(wú)論是稱其毛重，還是稱其皮重，必須兩人以上監(jiān)磅，并在入庫(kù)單上簽字。 （ 2）核算管理： 針對(duì)散裝食用油商品的特殊性，為便于掌握其經(jīng)營(yíng)成果，要求財(cái)務(wù)部門對(duì)其單獨(dú)核算： ● 庫(kù)存單列； ● 收入單列； ● 倒擠成本； ● 計(jì)算毛利率。 計(jì)算公式： ● 成本＝上月庫(kù)存＋本月凈入－本月結(jié)存 ● 毛利＝銷售收入－成本 ● 毛利率＝毛利 247。 銷售收入 100% 要求微機(jī)人員切實(shí)加強(qiáng)責(zé)任心，以確保入庫(kù)量、銷售收入的準(zhǔn)確性，同時(shí)要求盤(pán)存時(shí)提高盤(pán)存質(zhì)量，提高盤(pán)存的準(zhǔn)確度，以確保財(cái)務(wù)核算結(jié)果的準(zhǔn)確度，正確反映散裝食用油經(jīng)營(yíng)成果。 （ 3）經(jīng)營(yíng)管理： ● 銷售時(shí)定人定崗，加強(qiáng)責(zé)任心，操作到位，并記準(zhǔn)打油計(jì)量手柄往返次數(shù)，并二次用電子秤計(jì)重分清單品名稱，確保顧客及門店雙方利益。 ● 倉(cāng)庫(kù)專人保管，實(shí)行上下班交接制度。 （ 4）考核管理： 要求 各業(yè)務(wù)部門 切實(shí)依照以上要求操作，月底盤(pán)存后，微機(jī)盤(pán)存量與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存比較，有異?，F(xiàn)象的要求 該業(yè)務(wù)部門 經(jīng)理指揮，生鮮區(qū)主管執(zhí)行查找原因，若差異較大，又查不明原因的，視情況輕重，對(duì) 該業(yè)務(wù)部門 經(jīng)理、生鮮區(qū)主管、定崗人員給予相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰。嚴(yán)格執(zhí)行考核管理，以促進(jìn)散裝食用油管理，避免人為因素造成的經(jīng)濟(jì)損失，確保企業(yè)利益最大化。 （十 一 ）數(shù)據(jù)管理規(guī)定： 編制財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)定： （ 1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析說(shuō)明： 模式：第一步：表格數(shù)字羅列： 月份 本月 上月 增＋減－額 增＋減－比％ 指標(biāo) 自營(yíng)收入 毛 利 率 毛 利 外 收 入 三項(xiàng)費(fèi)用 凈 利 要求以上數(shù)據(jù)以萬(wàn)元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留一位小數(shù)，關(guān)系要對(duì)應(yīng)。 第二步：主要指標(biāo)變動(dòng)說(shuō)明： ● 銷售收入變動(dòng)主因； ● 毛利率變動(dòng)主因； ● 外收入變動(dòng)主因； ● 費(fèi)用變動(dòng)原因?qū)Ρ确治觯? 格 式：本月份三項(xiàng)費(fèi)用共計(jì) **元，比上月的 **元增（減） **元，增降幅度。 ● 主要降低費(fèi)用項(xiàng)目及因素： **（費(fèi)用）下降 **元，主因 …… ● 主要增長(zhǎng)費(fèi)用項(xiàng)目及因素： **（費(fèi)用）上升 **元，主因 …… 要求：變動(dòng)千元以上作為主要降低或主要增長(zhǎng)費(fèi)用項(xiàng)目。 （ 2）資產(chǎn)負(fù)債表： 填寫(xiě)要求： ● 必須填寫(xiě)制作單位、制作日期、年初數(shù)。 ● 數(shù)字填寫(xiě)工整、清晰。 ● 數(shù)字填寫(xiě)齊全，不得漏填單項(xiàng)合計(jì)數(shù)，如：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)、固定資產(chǎn)合計(jì)。 （ 3）資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表說(shuō)明： 填寫(xiě)要求：逐項(xiàng)說(shuō)明，重點(diǎn)簡(jiǎn)潔描述，如：固定資產(chǎn)原值，累計(jì)折舊一 筆帶過(guò)，固定資產(chǎn)的增減應(yīng)說(shuō)明原因，其它應(yīng)付款說(shuō)明內(nèi)部和往來(lái)數(shù)，員工股金數(shù)，欠廠家保證金，各種押金數(shù)，個(gè)人集資款明細(xì)等，存貨則標(biāo)明超市庫(kù)存，煙酒庫(kù)存，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存，低值易耗品等，待攤費(fèi)用則說(shuō)明是什么掛帳需逐月待攤等。 （ 4）損益表： 填寫(xiě)要求： ● 必須填寫(xiě)制表單位、制作日期。 ● 數(shù)字填寫(xiě)工整、清晰。 ● 右側(cè)必須反映：超市聯(lián)營(yíng)收入 元 其中：生鮮聯(lián)營(yíng)收入 元 超市聯(lián)營(yíng)返利 元 其中：生鮮聯(lián)營(yíng)返利 元 管理費(fèi)用欄必須反映總部計(jì)劃內(nèi)分?jǐn)傎M(fèi)用數(shù) ，計(jì)劃外分?jǐn)偘匆髥瘟小? ● 本月數(shù)、累計(jì)數(shù)必須填寫(xiě)齊全。 （ 5）商品流轉(zhuǎn)費(fèi)用表： 要求填寫(xiě)填報(bào)單位，填報(bào)日期，逐步填寫(xiě)，關(guān)系對(duì)應(yīng)。 （ 6）計(jì)劃費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用對(duì)比表： 要求填寫(xiě)填報(bào)單位，填報(bào)日期，逐項(xiàng)填寫(xiě)，關(guān)系對(duì)應(yīng)。 差額欄，超計(jì)劃金額前加 “＋ ”號(hào)，節(jié)約費(fèi)用金額前加 “－ ”號(hào)。 （ 7）盤(pán)存情況說(shuō)明表： 反映生鮮、散油、上月庫(kù)存、本月購(gòu)進(jìn)、本月盤(pán)存、本月銷售、毛利。 （ 8）現(xiàn)金收支平衡表 填寫(xiě)要求： ● 以萬(wàn)元為單位。 ● 按要求逐項(xiàng)填寫(xiě)，關(guān)系對(duì)應(yīng)。 （ 9）銷售、費(fèi)用、利潤(rùn)情況表。 填寫(xiě)要求： ● 標(biāo)明填制單位 ，填表日期。 ● 要求填寫(xiě)收入類、營(yíng)業(yè)外收入數(shù)據(jù)，資產(chǎn)類、負(fù)債類、費(fèi)用不再填寫(xiě)。 ● 報(bào)表在上方注明樓層廠家月銷售額。 （ 10）廠家報(bào)表： 報(bào)表種類： ● 廠家月銷售收入情況表。 ● 廠家月租金收取情況表。 ● 廠家扣稅情況表。 填寫(xiě)要求： ● 必須填寫(xiě)制表單位、制表日期。 ● 本月數(shù)、累計(jì)數(shù)必須填寫(xiě)齊全。 （ 11）營(yíng)業(yè)外收入下設(shè)明細(xì)科目： 租金（非自營(yíng)租賃費(fèi) ）、 聯(lián)營(yíng)返點(diǎn)、扣稅、員工小偷罰款、廢紙、貨架堆頭費(fèi) 店慶費(fèi) 、 戶外廣告 、 其他 說(shuō)明：條碼費(fèi)、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、促銷臺(tái)費(fèi)一并歸入總部，不再參與店內(nèi)考核指標(biāo)。 （ 12）每月外部帳報(bào)表，完稅復(fù)印件隨同報(bào)表上交。 （ 13）資產(chǎn)負(fù)債表，損益表、商品流轉(zhuǎn)費(fèi)用表三表勾稽關(guān)系要成立，單表關(guān)系要平衡，分析說(shuō)明等與報(bào)表關(guān)系對(duì)應(yīng)。 收入、報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定 （ 1）銷售上報(bào)時(shí)間：上打下每天下午上班 50 分鐘內(nèi)為上報(bào)銷售收入時(shí)間段。 （ 2）特殊因素不能上報(bào)銷售收入的，在報(bào)數(shù)時(shí)間段電話聲明理由，否則按漏報(bào)處理（節(jié)假日、星期日除外）。 （ 3）不按時(shí)上報(bào)收入漏報(bào)收入，發(fā)現(xiàn)一次，扣罰 該業(yè)務(wù)部門 負(fù)責(zé)人 10 元。 （十 二 ）營(yíng)業(yè)外收入的相關(guān)規(guī)定： 小偷罰款：當(dāng)對(duì)小偷進(jìn)行罰款時(shí)，必須有至少兩名保安到財(cái)務(wù)上 交罰款金額，并在收款收據(jù)上簽字，財(cái)務(wù)全額進(jìn)營(yíng)業(yè)外收入，每月盤(pán)存日，保安持罰款收據(jù)到財(cái)務(wù)領(lǐng) 15%的獎(jiǎng)勵(lì)，財(cái)務(wù)沖營(yíng)業(yè)外收入 ——小偷罰款（憑證后必須符收回的收款收據(jù)）。 員工罰款：對(duì)違紀(jì)員工罰款，財(cái)務(wù)必須全額進(jìn)營(yíng)業(yè)外收入 ——員工罰款，每月盤(pán)存日，財(cái)務(wù)匯集并提取 50%的金額轉(zhuǎn)入 公司 活動(dòng)基金，在支配該部分活動(dòng)基金時(shí)不得超支，否則對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處以 1－ 5 倍的超金額部分進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。 廢品出售，須有兩人經(jīng)手，標(biāo)明所售物品名稱、數(shù)量或重量、售價(jià)等。 （十 三 ）合同建帳管理規(guī)定 必須依供應(yīng)商合同、聯(lián)營(yíng)合同、租賃合 同、建合同專帳，注明應(yīng)收取的各項(xiàng)費(fèi)用，依合同及時(shí)足額扣回，若非自營(yíng)商戶費(fèi)用不能及時(shí)扣回（銷售額低于應(yīng)收費(fèi)用）財(cái)務(wù)于三日內(nèi)寫(xiě)出書(shū)面匯報(bào)一式三份， 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)各一份，并且必須有 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 、 財(cái)務(wù)總監(jiān) 簽字，若發(fā)現(xiàn)無(wú)合同上貨（帳面形成銷售）一方面追要合同，一方面停止結(jié)算。若變更，終止合同必須有書(shū)面證明及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則繼續(xù)按原合同條款執(zhí)行。 （十 四 ）贈(zèng)品、禮品、獎(jiǎng)券管理規(guī)定 贈(zèng)品管理： 驗(yàn)收人員在進(jìn)行商品驗(yàn)收時(shí)，出現(xiàn)以下三種情況時(shí)，具體措施如下： （ 1）贈(zèng)品屬正常商品附帶品，驗(yàn)收人員在分配商品 時(shí)，應(yīng)將贈(zèng)品單獨(dú)打單標(biāo)明 “贈(zèng)品 ”字樣出給 各區(qū)域 。 （ 2）贈(zèng)品屬供貨廠商給予送品，應(yīng)由驗(yàn)收人員單獨(dú)打單，兩人簽字，標(biāo)明 “贈(zèng)品 ”字樣， 倉(cāng)庫(kù) 專人保管實(shí)物，會(huì)計(jì)記帳，贈(zèng)品發(fā)出需有接收人簽字，贈(zèng)品出入庫(kù)必須轉(zhuǎn)單給會(huì)計(jì)及時(shí)入帳。 禮品管理 公司有大的活動(dòng)，需向有關(guān)職能部門或廠家發(fā)放禮品時(shí)，由 公司 統(tǒng)一制禮品券并加蓋防偽標(biāo)識(shí)，禮品券及禮品分交專人負(fù)責(zé)發(fā)放，禮品券發(fā)放時(shí)必須登記，禮品發(fā)放時(shí)必須同時(shí)收回禮品券，活動(dòng)結(jié)束后券及實(shí)物必須相符，否則出現(xiàn)丟失，由禮品發(fā)放人按進(jìn)價(jià)全額承擔(dān)。 獎(jiǎng)券管理 商品夾帶的獎(jiǎng)券必須轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)， 不得直接轉(zhuǎn)交采購(gòu)人員，由會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)交采購(gòu)人員進(jìn)行兌現(xiàn)，每次領(lǐng)取須有領(lǐng)取單，采購(gòu)人員交換后抽取相應(yīng)領(lǐng)取單，若因會(huì)計(jì)不及時(shí)轉(zhuǎn)交采購(gòu)人員而過(guò)期不能兌獎(jiǎng)的，由會(huì)計(jì)保管人負(fù)責(zé)賠償。 （十 五 ）出入庫(kù)管理規(guī)定 商品驗(yàn)收： （ 1）微機(jī)生成入庫(kù)單（本地商） ● 倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員收到商品時(shí)，依據(jù)訂單驗(yàn)貨（訂單以外商品拒收），填寫(xiě)實(shí)際數(shù)量，嚴(yán)把質(zhì)量、價(jià)格關(guān)，過(guò)期、變質(zhì)、價(jià)高商品，有權(quán)拒收，否則，后果自負(fù)。 ● 驗(yàn)貨完畢后，微機(jī)生成入庫(kù)單，一式四聯(lián)，一聯(lián)采購(gòu)員（廠家），二聯(lián)財(cái)務(wù)，三聯(lián)微機(jī)后臺(tái)，四聯(lián)財(cái)務(wù)備查，兩人簽字驗(yàn)收。 （ 2）手工開(kāi) 具入庫(kù)單： ● 倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員收到商品時(shí)，按入庫(kù)單要求逐項(xiàng)填寫(xiě)，核對(duì)無(wú)誤兩人簽名各區(qū)方可驗(yàn)收入庫(kù)。 ● 入庫(kù)單一式四聯(lián)，第一聯(lián)廠家，第二聯(lián)財(cái)務(wù)，第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)（后臺(tái)微機(jī)），第四聯(lián)財(cái)務(wù)備查，必須嚴(yán)格按此要求給付對(duì)方相應(yīng)的單據(jù)聯(lián)。 ● 驗(yàn)收商品入庫(kù)時(shí)，對(duì)破損、霉?fàn)€、變質(zhì)、價(jià)高商品，倉(cāng)庫(kù)保管員有權(quán)拒絕驗(yàn)收，否則后果自負(fù)。 商品退貨、出庫(kù)： ● 商品退貨、出庫(kù)時(shí)：必須依據(jù)退貨、出庫(kù)的商品列出明細(xì)單（廠家退貨金額必須從入庫(kù)單上直接扣除，入庫(kù)單余額不低于 50 元），一式四聯(lián)，第一聯(lián)廠家，第二聯(lián)財(cái)務(wù)，第三聯(lián)微機(jī)后臺(tái)，第四聯(lián)財(cái) 務(wù)備查，倉(cāng)庫(kù)保管人員、經(jīng)手人簽字確認(rèn)（廠家退貨必須廠家簽字確認(rèn)），廠家退貨不能從入庫(kù)單抵減時(shí)，把退貨單及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，結(jié)帳時(shí)扣回。 （十 六 ）降低成本、控制費(fèi)用的管理辦法： 成本控制： 作為商業(yè)，商品的成本也就是商品的進(jìn)價(jià)及采購(gòu)費(fèi)用，商品的供應(yīng)價(jià)是由采購(gòu)部門直接商談的，采購(gòu)人員在商品采購(gòu)時(shí)，必須在品牌定位的基礎(chǔ)上，貨比三家，發(fā)揮采購(gòu)價(jià)位商談能力，并在采購(gòu)時(shí)加強(qiáng)市調(diào)意識(shí)，把商品采購(gòu)價(jià)位最大程度地壓縮到最低限度，在商品運(yùn)費(fèi)上也應(yīng)爭(zhēng)取由廠家承擔(dān)，壓縮公司采購(gòu)成本。 商品成本控制責(zé)任人為各塊采購(gòu)主管，領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人為采 購(gòu)經(jīng)理。各塊采購(gòu)員應(yīng)準(zhǔn)確及時(shí)地提供廠家報(bào)價(jià)單，后臺(tái)微機(jī)提供供應(yīng)商商品進(jìn)價(jià)單。 費(fèi)用控制： （ 1）辦公用品、票據(jù)、專柜、專人、專帳管理： ● 圓珠筆交舊領(lǐng)新，圓珠筆桿能用的購(gòu)配筆芯再使用。 ● 稿紙按工作性質(zhì)，定量發(fā)放使用。 ● 銷售小票，出入庫(kù)單據(jù)按業(yè)務(wù)量限量發(fā)放，并加以監(jiān)控，避免亂劃、亂扔、流失現(xiàn)象的發(fā)生；廠家使用部分，應(yīng)有廠家領(lǐng)取手續(xù)并及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)直接從貨款中扣除。 責(zé)任人：財(cái)務(wù)主管 （ 3）塑料袋管理：分區(qū)域指定專人負(fù)責(zé)，聯(lián)營(yíng)廠家領(lǐng)用塑料袋應(yīng)有手續(xù)，并及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)直接從廠家貸款中扣除 。 區(qū)域領(lǐng)取應(yīng)與銷售掛勾，杜絕使用塑料套車座、裝衣服等，由保安監(jiān)督。 月塑料袋控制額＝客流量 個(gè) /人 袋單價(jià) 責(zé)任人： 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 （ 4）條碼紙、打碼紙、收銀紙由后臺(tái)微機(jī)統(tǒng)一管理，根據(jù)公司考核指標(biāo)進(jìn)行針對(duì)性考核。 責(zé)任人： 信息 主管 （ 5）電話費(fèi)的管理：根據(jù)公司 各部門 實(shí)際情況定臺(tái)定費(fèi)定人負(fù)責(zé)，使用插卡電話，杜絕電話聊天現(xiàn)象，根據(jù)考核電話費(fèi)指標(biāo)，超過(guò)部分，費(fèi)用自負(fù)。 責(zé)任人：各 部門 負(fù)責(zé)人 （ 6）衛(wèi)生用品的管理： 掃帚、拖把、洗衣粉等衛(wèi)生用品指定專人管理、發(fā)放。各 部門 應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)，分解掃帚、拖把、洗衣粉占額 比例。掃帚、拖把每季度領(lǐng)取一套，并以舊換新；廠家領(lǐng)取部分由廠家自行負(fù)擔(dān)。 責(zé)任人： 總辦主任 （ 7）車輛費(fèi)用的管理： 每部車配備行車記錄本，詳細(xì)登記出車事由、里程，每月考核耗油量與里程數(shù)比例是否合理，發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的視情節(jié)輕重，做出相應(yīng)處理。 車輛出行需過(guò)收費(fèi)站的，能繞的則繞，盡量降低過(guò)路費(fèi)的支出。 必須杜絕私自用車捎貨，如發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)者，發(fā)現(xiàn)一次，將對(duì)司機(jī)進(jìn)行 100－500 元經(jīng)濟(jì)處罰，直至開(kāi)除。 油費(fèi)＝里程 額定耗油量 油料時(shí)價(jià) 責(zé)任人： 總辦主任、防損部負(fù)責(zé)人 （ 8）水電費(fèi)用的管理： ● 賣場(chǎng)送賓后及時(shí)關(guān)掉空調(diào)、 風(fēng)機(jī)及不需要的燈具。 ● 對(duì)水管應(yīng)有水電工經(jīng)常巡查，杜絕跑漏浪費(fèi)水源。 ● 堅(jiān)決杜絕辦公室、宿舍使用電爐、電熱水器等。 責(zé)任人： 各區(qū)域主管及部門負(fù)責(zé)人 （ 9）廣告費(fèi)的管理： ● 日常廣告耗材嚴(yán)格控制， KT 板制作前要 “量體裁衣 ”，做到不浪費(fèi)，小的制作板塊盡可能使用邊角料。 ● 大的廣告活動(dòng)應(yīng)事前計(jì)劃，預(yù)算廣告開(kāi)支，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批把關(guān)，在廣告活動(dòng)中不得無(wú)故超預(yù)算，特殊原因預(yù)算不足的應(yīng)事先聲明后方可實(shí)施，否則不予報(bào)銷。 ● 廣告用贈(zèng)品盡量結(jié)合業(yè)務(wù)部門，爭(zhēng)取供貨廠家的支持，減經(jīng)自身壓力。 ● 各 部門 廣告用品必須建立 數(shù)量明細(xì)帳。 責(zé)任人： 企劃部負(fù)責(zé)人 （ 10）生鮮食品的管理： ● 加強(qiáng)工作責(zé)任心，理貨員加強(qiáng)巡回服務(wù)，以減少顧客造成的不必要損失。 ● 發(fā)現(xiàn)商品有腐爛跡象，應(yīng)及時(shí)調(diào)價(jià)處理，盡量避免腐爛報(bào)損，調(diào)價(jià)處理時(shí)，由生鮮區(qū)主管和樓層經(jīng)理（生鮮采購(gòu)員）兩人把關(guān)。 ● 結(jié)合銷售，有計(jì)劃地采購(gòu)，避免無(wú)目的進(jìn)貨，積壓報(bào)殘。 責(zé)任人：生鮮區(qū)主管、生鮮采購(gòu)員（或 值班經(jīng)理 ）。 （ 11）殘次和過(guò)期商品的管理： ● 超市上貨前認(rèn)真檢查，如發(fā)現(xiàn)有殘次或過(guò)期商品，直接拒收，否則造成的損失由當(dāng)事人全額承擔(dān)責(zé)任。 責(zé)任人：理貨組長(zhǎng) ● 上貨過(guò)程 中打碎、打破的商品，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任，按進(jìn)價(jià)購(gòu)買或賠償。 責(zé)任人：理貨組長(zhǎng) ● 在賣場(chǎng)造成的破損、過(guò)期商品由區(qū)域理貨組長(zhǎng)、理貨員承擔(dān)責(zé)任，按進(jìn)價(jià)購(gòu)買。 責(zé)任人： 區(qū)域主管 、理貨組長(zhǎng) ● 商品入庫(kù)嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，檢查商品的保質(zhì)期，若