【正文】 責(zé)任人： 企劃部負(fù)責(zé)人 （ 10）生鮮食品的管理： ● 加強(qiáng)工作責(zé)任心，理貨員加強(qiáng)巡回服務(wù)，以減少顧客造成的不必要損失。 區(qū)域領(lǐng)取應(yīng)與銷售掛勾，杜絕使用塑料套車座、裝衣服等，由保安監(jiān)督。 （ 2）贈(zèng)品屬供貨廠商給予送品，應(yīng)由驗(yàn)收人員單獨(dú)打單，兩人簽字，標(biāo)明 “贈(zèng)品 ”字樣， 倉(cāng)庫(kù) 專人保管實(shí)物，會(huì)計(jì)記帳，贈(zèng)品發(fā)出需有接收人簽字，贈(zèng)品出入庫(kù)必須轉(zhuǎn)單給會(huì)計(jì)及時(shí)入帳。 ● 廠家月租金收取情況表。 （ 3）資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表說(shuō)明： 填寫要求：逐項(xiàng)說(shuō)明，重點(diǎn)簡(jiǎn)潔描述，如：固定資產(chǎn)原值，累計(jì)折舊一 筆帶過(guò)，固定資產(chǎn)的增減應(yīng)說(shuō)明原因，其它應(yīng)付款說(shuō)明內(nèi)部和往來(lái)數(shù)，員工股金數(shù)，欠廠家保證金，各種押金數(shù)，個(gè)人集資款明細(xì)等，存貨則標(biāo)明超市庫(kù)存，煙酒庫(kù)存，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存，低值易耗品等，待攤費(fèi)用則說(shuō)明是什么掛帳需逐月待攤等。 ● 入庫(kù)驗(yàn)收單上凈重（斤）＝毛重（斤）－ 25 斤 ● 在油桶上標(biāo)記食品油名稱。 ● 如年度內(nèi)發(fā)生固定資產(chǎn)調(diào)撥減少時(shí)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊數(shù)并入其他固定資產(chǎn)。 ● 保安隊(duì)員承擔(dān) 20%。 （ 9）微機(jī)錄入員根據(jù)抽復(fù)盤點(diǎn)單錄入盤點(diǎn)結(jié)果，三天內(nèi)錄入完畢，打印盤點(diǎn)差異表和漏盤商品表。 （ 5）盤點(diǎn)中的控制要求： ● 每張盤點(diǎn)單都應(yīng)注明區(qū)域編號(hào)，貨架編號(hào)，以及盤點(diǎn)人員簽名。 盤點(diǎn)的前期準(zhǔn)備工作和相關(guān)要求 （ 1）盤存表填寫時(shí)間要求： A、按盤點(diǎn)原則，提前三天填寫盤存表。 （ 11）復(fù)寫發(fā)票要一次復(fù)寫清楚，不能重復(fù)套寫， 也不能不復(fù)寫而分聯(lián)填寫。 （ 六 ）供應(yīng)商結(jié)算程序： 供應(yīng)商結(jié)算程序及相關(guān)人員職責(zé)： 區(qū)域 主管 簽字（嚴(yán)把退換貨、庫(kù)存情況，責(zé)權(quán)占 20%） ——采購(gòu) 主管 簽字（審核退換貨、庫(kù)存情況、促銷品的督促、責(zé)權(quán)占 20%） ——財(cái)務(wù)核票，加蓋 “已核 ”章（審核票據(jù)的真?zhèn)涡约耙?guī)范性、準(zhǔn)確性，若有誤，承擔(dān)全額損失） ——超市經(jīng)理（值班經(jīng)理）簽字（嚴(yán)把結(jié)算方式、合同執(zhí)行關(guān)，責(zé)權(quán)占 30%） ——財(cái)務(wù)審核結(jié)算（終審手續(xù)是否齊全、合同執(zhí)行情況，責(zé)權(quán)占 30%）。 盤存表傳遞規(guī)定 （ 1）盤存表一式兩份，盤存結(jié)束后，區(qū)域主管收集當(dāng)區(qū)盤存表一并交微機(jī)錄入人員。無(wú)論是賒銷還是職能部門抽檢的商品，必須及時(shí)將單據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)即時(shí)掛帳處理，并有權(quán)督促相關(guān)人員收回欠款或收回商品。 一本憑證匯總一張科目匯總表，不允許多本憑證合并匯總一張科目匯總表。 現(xiàn)金自采報(bào)帳后，報(bào)帳封面必須加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”章，入庫(kù)單加蓋 “附件 ”章。 （ 3） 300 元以上由總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。 財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)由采購(gòu)部各塊主管審核價(jià)位及庫(kù)存量，采購(gòu)部經(jīng)理簽字后，由財(cái)務(wù)部核票結(jié)算。采用定額成本或者計(jì)劃成本方法的，合理計(jì)算成本差異，月終編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，調(diào)整為實(shí)際成本。盈余公積金按實(shí)際提取數(shù)記賬。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。長(zhǎng)期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。當(dāng)期的有價(jià)證券收益，以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。 1 會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表清晰明了，便于理解和利用。 二、公司會(huì)計(jì)制度 （ 一 ） 總則 會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 負(fù)責(zé)認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管理和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個(gè)人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。 會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)齊全的票據(jù)，完整的原始憑證，及時(shí)登帳，以確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。 認(rèn)真完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。 負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)、信息 主管 進(jìn)行考核，并 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)獎(jiǎng)懲、任免財(cái)務(wù)人員 。 1負(fù)責(zé)各分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使各崗位會(huì)計(jì)熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)，規(guī)范程序以及有關(guān)工作環(huán)節(jié)。 負(fù)責(zé)兌換零鈔，保證營(yíng)業(yè)正常進(jìn)行。 全面負(fù)責(zé)月底煙酒柜臺(tái)盤存及核算，出現(xiàn)盈、虧時(shí)，積極幫助查找原因。 1 會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致，不得隨意變更。 現(xiàn)金 及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。對(duì)于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過(guò)時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的，及時(shí)進(jìn)行處理，計(jì)入當(dāng)期損益。公司在籌建期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，除應(yīng)計(jì)入有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值者外，作為開辦費(fèi)入賬。投入資本按實(shí)際投資數(shù)額入賬。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，預(yù)提計(jì)入本期。 會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法；會(huì)計(jì)處理 方法的變更情況、變更原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；非經(jīng)常性項(xiàng)目的說(shuō)明；會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要說(shuō)明的事 項(xiàng)。 微機(jī)耗材：由經(jīng)辦人簽字，信息 主管 把關(guān)， 財(cái)務(wù) 部核票， 副總把關(guān) ，總經(jīng)理簽字 ， 財(cái)務(wù)總監(jiān) 核準(zhǔn) 后方可報(bào)銷。 收款收據(jù)需再次領(lǐng)用時(shí)，必須上交上次領(lǐng)用的收款收據(jù)存根，否則， 財(cái)務(wù) 部不予再次發(fā)放。 ● 超市收入＝微機(jī)匯總收入－超市聯(lián)營(yíng)收入－其他收入－生鮮散油收入 ● 超市毛利＝微機(jī)匯總毛利－微機(jī)生鮮散油毛利 ● 超市應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本＝上述公式中的（超市收入－超市毛利） ● 超市實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)成本＝超市應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本＋結(jié)轉(zhuǎn)成本、丟失后的財(cái)務(wù)帳面微機(jī)實(shí)盤價(jià)差。 報(bào)表之間邏輯平衡關(guān)系要成立。 費(fèi)用單據(jù)傳遞： 轉(zhuǎn)方必須開始轉(zhuǎn)帳通知單一式兩份，有兩名會(huì)計(jì)簽字，第一聯(lián)（附原始憑證），第二聯(lián)自留。 商品發(fā)放，原則上有驗(yàn)貨人員隨車同行，依隨行驗(yàn)收單驗(yàn)貨，不得另打單驗(yàn)收，驗(yàn)收后將兩聯(lián)驗(yàn)收單一并轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將驗(yàn)收單第三聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn)交微機(jī)后臺(tái)。 （ 8）填開內(nèi)容要真實(shí)、全面、準(zhǔn)確，不能大頭小尾、虛開。 （ 2）準(zhǔn)確的掌握損與溢，真實(shí)把握經(jīng)營(yíng)績(jī)效，盡早防止各種易出現(xiàn)的漏洞。 ● 抽盤原則： 對(duì)每張盤點(diǎn)表復(fù)查品項(xiàng)比例 100%，錯(cuò)誤率﹥ 50%者，該單作廢，所有商品須進(jìn)行重新盤點(diǎn)。 （ 6）初盤結(jié)束，復(fù)盤人員以初盤表進(jìn)行復(fù)盤。 ● 理貨組長(zhǎng)承擔(dān) 15%。 ● 其他類固定資產(chǎn)按 3 年折舊。 （ 2）收入、成本、毛利的核算： 由于生鮮商品周轉(zhuǎn)期短，損耗大，不易正確核算，根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，采取倒擠成本法，微機(jī)提供收入數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)單列庫(kù)存，宏觀控制報(bào)殘，公式為： ● 毛利＝收入－成本 ● 成本＝期初庫(kù)存額＋本期購(gòu)進(jìn)－期末庫(kù)存額 倒擠成本的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)便，能正確核出當(dāng)期毛利，不存在潛在虧損。 （ 2）資產(chǎn)負(fù)債表： 填寫要求： ● 必須填寫制作單位、制作日期、年初數(shù)。 ● 要求填寫收入類、營(yíng)業(yè)外收入數(shù)據(jù)，資產(chǎn)類、負(fù)債類、費(fèi)用不再填寫。 （十 三 ）合同建帳管理規(guī)定 必須依供應(yīng)商合同、聯(lián)營(yíng)合同、租賃合 同、建合同專帳，注明應(yīng)收取的各項(xiàng)費(fèi)用，依合同及時(shí)足額扣回，若非自營(yíng)商戶費(fèi)用不能及時(shí)扣回（銷售額低于應(yīng)收費(fèi)用）財(cái)務(wù)于三日內(nèi)寫出書面匯報(bào)一式三份， 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)各一份，并且必須有 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 、 財(cái)務(wù)總監(jiān) 簽字，若發(fā)現(xiàn)無(wú)合同上貨（帳面形成銷售）一方面追要合同，一方面停止結(jié)算。 ● 稿紙按工作性質(zhì)，定量發(fā)放使用。 ● 大的廣告活動(dòng)應(yīng)事前計(jì)劃，預(yù)算廣告開支，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批把關(guān)，在廣告活動(dòng)中不得無(wú)故超預(yù)算，特殊原因預(yù)算不足的應(yīng)事先聲明后方可實(shí)施，否則不予報(bào)銷。 責(zé)任人：生鮮區(qū)主管、生鮮采購(gòu)員（或 值班經(jīng)理 ）。 責(zé)任人：各 部門 負(fù)責(zé)人 （ 6）衛(wèi)生用品的管理： 掃帚、拖把、洗衣粉等衛(wèi)生用品指定專人管理、發(fā)放。 （十 五 ）出入庫(kù)管理規(guī)定 商品驗(yàn)收： （ 1）微機(jī)生成入庫(kù)單（本地商） ● 倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員收到商品時(shí)，依據(jù)訂單驗(yàn)貨（訂單以外商品拒收），填寫實(shí)際數(shù)量，嚴(yán)把質(zhì)量、價(jià)格關(guān)，過(guò)期、變質(zhì)、價(jià)高商品，有權(quán)拒收，否則，后果自負(fù)。 ● 本月數(shù)、累計(jì)數(shù)必須填寫齊全。 ● 右側(cè)必須反映：超市聯(lián)營(yíng)收入 元 其中：生鮮聯(lián)營(yíng)收入 元 超市聯(lián)營(yíng)返利 元 其中：生鮮聯(lián)營(yíng)返利 元 管理費(fèi)用欄必須反映總部計(jì)劃內(nèi)分?jǐn)傎M(fèi)用數(shù) ，計(jì)劃外分?jǐn)偘匆髥瘟小? （ 2）核算管理： 針對(duì)散裝食用油商品的特殊性，為便于掌握其經(jīng)營(yíng)成果，要求財(cái)務(wù)部門對(duì)其單獨(dú)核算： ● 庫(kù)存單列； ● 收入單列； ● 倒擠成本； ● 計(jì)算毛利率。 為了反映低值易耗品的增加減少情況，財(cái)務(wù)應(yīng)登記實(shí)物明細(xì)帳，每年盤存資產(chǎn)時(shí)，與財(cái)務(wù)核對(duì)，了解增加減少的原因，確保資產(chǎn)的保值增值。 ● 綜合辦承擔(dān) 8%。 上報(bào)公司 財(cái)務(wù)。 ● 破包、破損等不足一個(gè)單位的商品，不列入盤點(diǎn)范圍，應(yīng)集中處理。復(fù)盤人為店內(nèi)后勤人員，負(fù)責(zé)對(duì)初盤人盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽查。 （ 3）發(fā)票填寫要求：客戶名稱需填寫 “河南金佰匯商業(yè)管理有限公司 ”，其他內(nèi)容要求填寫準(zhǔn)確、完整。 自采： 財(cái)務(wù)核票 ——采購(gòu)經(jīng)理簽字 ——副總簽字 ——總經(jīng)理簽字 ——財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字 ——財(cái)務(wù)結(jié)算。 自選券收回后，出納與收銀員核對(duì)金額，由出納寫上 “作廢 ”字樣并剪角后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)核實(shí)存放， 公司 財(cái)務(wù)每月核對(duì)收回。 （ 2）廠家收入的核算 借：現(xiàn)金 預(yù)收帳款 ——自選券 其他應(yīng)收款 ——收銀 短款 貸：其他應(yīng)付款 ——廠家 （ 3）租金的收取辦法 正常收取，按合同執(zhí)行 借：其他應(yīng)付款 ——廠家 貸：營(yíng)業(yè)外收入 帳面夠扣不來(lái)結(jié)算，開具收據(jù)入帳（稅金結(jié)帳時(shí)一次性扣回） 借：其他應(yīng)付款 ——廠家（租金、工資） 貸：其他應(yīng)收款 ——工資 營(yíng)業(yè)外收入（不含稅金） 帳面不夠扣，不來(lái)結(jié)算（包含店內(nèi)不收營(yíng)業(yè)款，自交租金的租賃戶），根據(jù)公司規(guī)定，寫出書面匯報(bào)一式三份， 總經(jīng)理 一份， 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 一份， 財(cái)務(wù) 一份，必須有 總經(jīng)理 、 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 簽字。 費(fèi)用類、成本類科目除月末結(jié)轉(zhuǎn)出現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)出現(xiàn)貸方金額外，其他時(shí)間不允許出現(xiàn)貸方金額，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，可采用紅字沖銷法。 各業(yè)務(wù)部 結(jié)算廠家，財(cái)務(wù)核算后，填制 “金佰匯 廠家結(jié)算單 ”，一式兩聯(lián)，兩人簽字后，第一聯(lián) 公司財(cái)務(wù)部 ，加蓋 “金佰匯 結(jié)算專用章 ”，入庫(kù)單加蓋 “已核 ”章，第二聯(lián) 自留 。 商（產(chǎn)）品報(bào)殘：倉(cāng)庫(kù)保管人員打報(bào)殘單，由 各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核把關(guān) 、財(cái)務(wù) 總監(jiān)簽字 后方可報(bào)殘。 采購(gòu)用款由各塊采購(gòu)人員提出用款計(jì)劃，由采購(gòu)經(jīng)理審核， 公司 副總把關(guān)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 公司發(fā)生虧損，按規(guī)定的程序彌補(bǔ)。如有未彌補(bǔ)虧損，應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)反映。 負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。 1 會(huì)計(jì)核算遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。定期不定期地接受財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金、銀行賬的抽查。 審核記帳憑證，保證憑證的準(zhǔn)確性。 不定期抽查各分公司庫(kù)存再現(xiàn)金和備用金 情況。 分析公司經(jīng)營(yíng)成果，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策性財(cái)務(wù)信息。 負(fù)責(zé)草擬公司半年、年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)。 （四） 出納崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，出納以外的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券等。 依據(jù)每天出入庫(kù)單據(jù)及時(shí) 登記數(shù)量明細(xì)帳、金額帳。 會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 （ 二 ） 資產(chǎn) 資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際成本記賬；接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記賬；自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開發(fā)過(guò)程中實(shí) 際發(fā)生的支出數(shù)記賬。在流動(dòng)負(fù)債下單列項(xiàng)目 反映。 直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進(jìn)價(jià)和其他直接費(fèi)用，直 接計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本；發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本。采取前后期對(duì)比方式編列的，上期的項(xiàng)目分類和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項(xiàng)目和內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。 采購(gòu)費(fèi)用：含過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、餐費(fèi)（每人每天 10 元標(biāo)準(zhǔn)），由采購(gòu)人員簽字，采購(gòu)經(jīng)理把關(guān)，副總審核，財(cái)務(wù)核票后方可報(bào)銷（原則上不得外住，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可，住宿標(biāo)準(zhǔn)按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。 現(xiàn)金庫(kù)存限額不超過(guò) 6 萬(wàn)（含零錢）。 （ 1）費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)附費(fèi)用明細(xì)說(shuō)明。 每一帳頁(yè)登記完畢后轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，并在摘要欄內(nèi)加蓋 “過(guò)次頁(yè) ”“承前頁(yè) ”字樣。 （ 2）費(fèi)用支出的帳務(wù)處理： 包裝袋入店內(nèi)時(shí)： 借：待攤費(fèi)用 ——包裝袋 貸：其他應(yīng)付款 ——總部 應(yīng)付帳款 ——廠商 月末盤點(diǎn)庫(kù)存，倒擠包裝袋的使用金額 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 ——包裝袋 貸：待攤費(fèi)用 ——包裝袋 商品丟失 ： 商品丟失額在 3‰ （含）以內(nèi)的 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 ——商品丟失 貸：庫(kù)存商品 ——超市 商品丟失額在 3‰ 以上（不含），且未超過(guò) 5000 元的 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 ——商品丟失（ 3‰ ） 其他應(yīng)收款 ——丟失賠償（未超過(guò) 5000 元金額） 貸：庫(kù)存商品 ——超市（未超過(guò) 5000 元的金額） 商品丟失額在 3‰ 以上（不含），且超過(guò) 5000 元的 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 ——商品丟失（ 3‰ ） 其他