【正文】 盈、虧時，積極幫助查找原因。 及時匯總出入庫金額，上報會計。 （ 五 ）煙酒記帳員崗位職責(zé) 按照公司財務(wù)要求，建立數(shù)量、金額明細(xì)帳。 1不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和 “白條 ”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。 不允許私自借款，挪用資金，白條抵庫。定期不定期地接受財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查。不利用銀行賬戶搞非法活動。每天下班前盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜，對不按現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行盤點(diǎn)清查而造成的資金損失，由個人負(fù)責(zé)賠償。 負(fù)責(zé)兌換零鈔，保證營業(yè)正常進(jìn)行。 掌管保險柜，對現(xiàn)金及有價證券的安全負(fù) 責(zé)。 1認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時性工作。 協(xié)調(diào)好稅務(wù)、銀行、工商部門的外部關(guān)系。 降低成本費(fèi)用，增加企業(yè)利潤，制定總體預(yù)算計劃。 審核記帳憑證，保證憑證的準(zhǔn)確性。 定期進(jìn)行固定資產(chǎn)低值易耗品清查、登記、損壞的應(yīng)查明原因，妥善處理。 （三） 會計崗位職責(zé) 會計必須嚴(yán)格執(zhí)行會計法律法規(guī)和會計制度，健全會計帳目，設(shè)置會計科目和會計帳薄。 1負(fù)責(zé)各分公司會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使各崗位會計熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識，規(guī)范程序以及有關(guān)工作環(huán)節(jié)。 1 負(fù)責(zé)公司財務(wù)計劃的編制、年度財務(wù)預(yù)算、決算的編制以及相關(guān)財務(wù)文件的起草、修改 和落實(shí)執(zhí)行。 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。 參與財務(wù)工作的 決策性會議 。 負(fù)責(zé)檢查和監(jiān)督會計、出納人員的工作，并按會計程序處理日常財務(wù)核算。 不定期抽查各分公司庫存再現(xiàn)金和備用金 情況。 （ 二 ） 財務(wù) 主管 崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會計報表，及時組織編制財務(wù)預(yù)算和結(jié)算。 監(jiān)督、檢查財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。 負(fù)責(zé)對財務(wù)、信息 主管 進(jìn)行考核，并 負(fù)責(zé)財務(wù)部崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作，報請公司領(lǐng)導(dǎo)獎懲、任免財務(wù)人員 。 負(fù)責(zé)項(xiàng)目 投資及各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算審批把關(guān)工作。 負(fù)責(zé)檢查、督促財務(wù)主管、信息主管的工作情況。 超 市 財 務(wù) 手 冊 目 錄 一、崗位職責(zé) 3 （一）財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 3 （二）財務(wù)主管崗位職責(zé) 3 （三）會計崗位職責(zé) 4 （四）出納崗位職責(zé) 4 （五）煙酒記帳員崗位職責(zé) 5 二、公司會計制度 6 （一 ）總則 6 （二）資產(chǎn) 7 （三）負(fù)債 8 （四）所有者權(quán)益 9 （五）收入 9 （六）費(fèi)用 10 （七）利潤 10 （八）財務(wù)報告 10 三、財務(wù)流程及報銷程序 11 A、財務(wù)流程 11 B、財務(wù)審批報銷程序： 12 四、超市業(yè)財務(wù)管理規(guī)定 13 （一）財務(wù)基礎(chǔ)管理工作規(guī)定 13 （二）超市業(yè)財務(wù)處理規(guī)定 16 （三）倉庫財務(wù)帳務(wù)處理規(guī)定 25 （四）單據(jù)傳遞規(guī)定 26 （五）采購票據(jù)傳遞流程： 27 （六）供應(yīng)商結(jié)算程序： 28 （七）票據(jù)管理規(guī)定： 29 （八）盤點(diǎn)作業(yè)流程： 30 （九）固定資產(chǎn)、低值易耗品管理辦法及要求： 34 （十）生鮮、散油核算辦法： 37 （十一）數(shù)據(jù)管理規(guī)定： 39 （十二）營業(yè)外收入的相關(guān)規(guī)定： 41 （十三）合同建帳管理規(guī)定 42 （十四）贈品、禮品、獎券管理規(guī)定 42 （十五）出入庫管理規(guī)定 43 （十六）降低成本、控制費(fèi)用的管理辦法： 44 （十七）固定資產(chǎn)報廢、處置責(zé)任界定及帳務(wù)處理 46 （十八）廠家票據(jù)管理及帳務(wù)處理規(guī)定 48 （十九）現(xiàn)場制作防損管控措施 ——毛利率管控法： 48 （二十）異地供應(yīng)商供貨操作流程 49 （二十一）外出攤位票據(jù)傳遞流程 50 五、財務(wù)考核 51 一、崗位 職責(zé) （ 一 ） 財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 協(xié)助總經(jīng)理執(zhí)行有關(guān)財務(wù)方面的決策，控制和監(jiān)督財務(wù)運(yùn)作，參與決策性會議。 負(fù)責(zé)公司財務(wù)的整體動作和規(guī)劃。 分析公司經(jīng)營成果，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策性財務(wù)信息。 考核公司各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。 負(fù)責(zé)制定公司各項(xiàng)預(yù)算及考核體系。 認(rèn)真完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。 負(fù)責(zé)審查各店各項(xiàng)開支，審查各部門的費(fèi)用計劃，并轉(zhuǎn)報財務(wù)總監(jiān)。 檢查、督促財務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度。 負(fù)責(zé)與財稅、金融等職能部門的協(xié)調(diào)聯(lián)系，及時掌握財稅動向。 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃控制核算、分析和考核督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 負(fù)責(zé)草擬公司半年、年度財務(wù)工作總結(jié)。 1檢查督促各分公司經(jīng)濟(jì)的一切帳冊、報表、票據(jù)，做到裝訂完整，編號齊全，妥善保管。 1認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時性工作。 會計應(yīng)根據(jù)齊全的票據(jù)，完整的原始憑證，及時登帳，以確保會計核算的準(zhǔn)確性。 審核把關(guān)各 項(xiàng)費(fèi)用開支，對不合理、不合手續(xù)的，有權(quán)拒絕報銷。 對現(xiàn)金實(shí)行有計劃不超支，無計劃不開支，超過庫存限額及時存銀行。 編制會計報表，分析經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供依據(jù)。 嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。 （四） 出納崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券等。 審核報銷單據(jù)，對不合法、不合手續(xù)的單據(jù)，有權(quán)拒絕報銷。 負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)會計審簽。 負(fù)責(zé)認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管理和結(jié)算規(guī)定，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”，做好未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作，防止呆賬項(xiàng)形成。 負(fù)責(zé)填寫銀行結(jié)算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)范。 及時提供領(lǐng)導(dǎo)所需數(shù)據(jù)。 1認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時性工作。 依據(jù)每天出入庫單據(jù)及時 登記數(shù)量明細(xì)帳、金額帳。 匯總銷售小票，登記數(shù)量明細(xì)帳，核算毛利。 核算盤存表金額，上報財務(wù)，與財務(wù)對帳。 二、公司會計制度 （ 一 ） 總則 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 會計核算劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會 計報表。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 會計記賬采用借貸記賬法。 會計核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會 計指標(biāo)口徑一致、相互可比。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。 1 會計記錄和會計報表清晰明了，便于理解和利用。 1 收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比。 1 各項(xiàng)財產(chǎn)物資按取得時的實(shí)際成本計價。 1 會計核算合理劃分收 益性支出與資本性支出。 1 財務(wù)報告全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 （ 二 ） 資產(chǎn) 資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。 短期投資是指各種能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。當(dāng)期的有價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計入當(dāng)期損益。 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用等。應(yīng)收賬款可以計提壞賬準(zhǔn)備金。各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時清算、催收，定期與對方對 賬核實(shí)。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偅磾備N余額在會計報表中單獨(dú)列示。各種存貨按取得時的實(shí)際成本核算。各種存貨定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。各種存貨在會計報表中以實(shí)際成本列示。長期投資在會計報表中分項(xiàng)列示。 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在 2020 元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，計入 固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用及外幣借款的匯兌差額，計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當(dāng)期損益。購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際成本記賬；接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同約定的價格記賬；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實(shí) 際發(fā)生的支出數(shù)記賬。 1 遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。開辦費(fèi)在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示。 （ 三 ） 負(fù)債 負(fù)債是公司所承擔(dān)的能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或 勞務(wù)償付的債務(wù)。 流動負(fù)債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計確定的，合理預(yù)計，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。 長期負(fù)債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項(xiàng)等。在流動負(fù)債下單列項(xiàng)目 反映。 投入資本是投資者實(shí)際投入公司經(jīng)營活動的各種財產(chǎn)物資。 資本公積金包括股本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。盈余公積金按實(shí)際提取數(shù)記賬。 投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個項(xiàng)目 ，在會計報表中分項(xiàng)列示。 （ 五 ） 收入 收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入。 公司合理確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時入賬。 銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項(xiàng)目記賬。 直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進(jìn)價和其他直接費(fèi)用，直 接計入經(jīng)營成本；發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入經(jīng)營成本。 本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入本期和以后各期。 成本計算一般按月進(jìn)行。采用定額成本或者計劃成本方法的，合理計算成本差異，月終編制會計報表時，調(diào)整為實(shí)際成本。 （ 七 ） 利潤 利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。 利潤的構(gòu)成和利潤分配的各個項(xiàng)目，在會計報表中分項(xiàng)列示。 資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。 現(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間現(xiàn)金收入和 支出情況的會計報表。采取前后期對比方式編列的，上期的項(xiàng)目分類和內(nèi)容與本期不一致的，將上期數(shù)按本期項(xiàng)目和內(nèi)容，調(diào)整有關(guān)數(shù)字。 公司對外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的，編制合并會計報表。 三 、財務(wù)流程及報銷程序 A、財務(wù)流程 對公司各部門資金統(tǒng)一調(diào)配。 財務(wù)結(jié)算時由采購部各塊主管審核價位及庫存量，采購部經(jīng)理簽字后，由財務(wù)部核票結(jié)算。 業(yè)務(wù)招待： 依照公司《業(yè)務(wù)招待管理規(guī)定》執(zhí)行 。 廣告開支由企劃經(jīng)理提出用款計劃，報 總辦 主任審批后，由財務(wù)總監(jiān)審核，安排用款。 車輛修理費(fèi)用，由車輛負(fù)責(zé)人打用款申請報總經(jīng)理審批后，由財務(wù)總監(jiān)安排資金。 1工資由出納結(jié)合 行政部 依據(jù)考勤編制， 行政部 復(fù)核、財務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。 采購費(fèi)用：含過路費(fèi)、停車費(fèi)、餐費(fèi)（每人每天 10 元標(biāo)準(zhǔn)），由采購人員簽字，采購經(jīng)理把關(guān)，副總審核，財務(wù)核票后方可報銷（原則上不得外住，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可，住宿標(biāo)準(zhǔn)按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。 車輛定點(diǎn)維修，定點(diǎn)加油，由車輛負(fù)責(zé)人把關(guān)，財務(wù) 部 核票， 副總把關(guān) ，總經(jīng)理簽字 ， 財務(wù)總 監(jiān) 核準(zhǔn) 后方可報銷（月底結(jié)帳）。 日常開支，由經(jīng)辦人簽字，各塊負(fù)責(zé)人把關(guān)： （ 1） 100 元以下由財務(wù) 主管 簽字后方可報銷。 （ 3） 300 元以上由總經(jīng)理簽字后方可報銷。 公司 各部門召開會議，如需就餐的必須請示財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可，但每人每餐標(biāo)準(zhǔn)不得超過 5 元。 其它：如賠償、工傷等不可控因素，費(fèi)用在 2020 元（含）以下的，由財務(wù)總監(jiān) 審批把關(guān)， 2020 元以上的，須總經(jīng)理審批把關(guān)。 1固定資產(chǎn)、低值易耗品報損處置必須報 防損 部 備案，財務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 現(xiàn)金日記帳日清月結(jié)，保證現(xiàn)金和帳面相符。 現(xiàn)金庫存限額不超過 6 萬（含零錢）。 店內(nèi)收款收據(jù)的日常管理參照普通發(fā)票管理辦法，專人管理，編號使 用，不準(zhǔn)遺失，否則，除扣分外，每月對責(zé)任人處以 50－ 100 元的罰款。 C、原始 單據(jù) 管理規(guī)定 費(fèi)用報銷后，費(fèi)用原始單據(jù)必須加蓋： “現(xiàn)金付訖 ”章。 現(xiàn)金自采報帳后，報帳封面必須加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”章，入庫單加蓋 “附件 ”章。 廠家租賃戶定期結(jié)算，結(jié)算后，領(lǐng)據(jù)加蓋 “現(xiàn)金 付訖 ”章，結(jié)算原始票據(jù)加蓋 “附件 ”章。 不允許私自改寫、補(bǔ)寫原始單據(jù)。 D、記帳憑證管理規(guī)定 憑證制作日期