【導(dǎo)讀】以上，到上個世紀(jì)末，我國城市居民已基本達(dá)到了小康生活水平。隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步。發(fā)展，居民收入的提高以及住房分配制度改革的推動，居民的消費結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，居住消費占家庭支出結(jié)構(gòu)的比重已上升到10%，僅次于實物消費支出，居第二位。為個人購買商品房的比例呈現(xiàn)急劇上升態(tài)勢。400億元，2021年全市商品房銷售量一舉突破1800萬㎡。海市房地產(chǎn)開發(fā)規(guī)模和銷售業(yè)績均居全國之首。住房消費需求的拉動，為上海房。比率在長遠(yuǎn)看來將呈下降趨勢；上?，F(xiàn)有建筑裝飾企業(yè)1900多家，據(jù)央行上海分行統(tǒng)計，截止2021年6月底，上海各銀行個。上海建筑裝飾（集團(tuán)）有限公司的主營業(yè)務(wù)是建筑裝飾業(yè)務(wù)。大變化，對我國經(jīng)濟(jì)造成的影響會十分劇烈，上海作為國際化大都市將首當(dāng)其沖。據(jù)“有所為，有所不為”的原則，上海在提高城市綜合競爭力的同時，更須兼顧穩(wěn)定?；?，上海市的房地產(chǎn)行業(yè)的管理得到了加強(qiáng)。

　　

【正文】 9 年有大幅度的減小。在經(jīng)營活動中， 2021 年現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出分別為： ， ， 1999 年現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出分別為：、 。可見，公司 2021 年經(jīng)營活動現(xiàn)金流入高于 1999 年，而經(jīng)營活動現(xiàn)金流出比 1999 年高得更多，這導(dǎo)致了最后現(xiàn)金凈流入小于 1999 年。而在經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的各項目當(dāng)中，“購買商 品、接收勞務(wù)”項占的比重和增加的數(shù)額最大。所以，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入減少的主要原因可能是因為經(jīng)營活動成本費用的上升，亦即公司銷售成本率的上升。公司投資活動 1999 年的現(xiàn)金凈流入明顯高于 2021年的原因主要在于 1999 年處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回大量現(xiàn)金，公司 2021年投資活動現(xiàn)金凈流入為負(fù)的主要原因在于花費大量的現(xiàn)金購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)。公司 2021 年籌資活動現(xiàn)金凈流量為巨額赤字的主要原因在于公司為償還到期債務(wù)支付了大量現(xiàn)金。 另一方面，從前面的財務(wù)分析圖中，我們還可發(fā)現(xiàn)，公司的 主營業(yè)務(wù)收入從 1999年的 2021年的 ，而公司的主營業(yè)務(wù)凈利率從 1999年的 %降至 2021 年的 %。造成這一結(jié)果的主要原因可能是：公司采用降價策略以擴(kuò)大主營業(yè)務(wù)收入；另一方面的原因是公司的內(nèi)部成本費用上升了。在這里，我們主要考察一下公司主營業(yè)務(wù)成本費用率（成本費用率 =主營業(yè)務(wù)成本 /主營業(yè)務(wù)收入）的變化情況，從而考察公司內(nèi)部成本費用控制情況。我們將主營業(yè)務(wù)成本費用按照工程結(jié)算成本、工程結(jié)算稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用四個因素進(jìn)行分別考察。1999 年，這四個因素占主營業(yè)務(wù)收入的比重分別為： %、 %、 %、 %，2021 年，這四項占主營業(yè)務(wù)收入的比重分別為： %、 %、 %、 %。這里面，變化最明顯的是工程結(jié)算稅金及附加和財務(wù)費用兩項，按照變化率，分別增加了 %和 %。所以，公司主營業(yè)務(wù)凈利率下降的主要原因是工程結(jié)算稅金及附加的增加和公司財務(wù)費用的增加。而根據(jù)對資料的分析，公司財務(wù)費用的增加主要是因為公司支付借款利息費用的增加。而公司管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的比重呈下降趨勢，這反 映了公司改制以后內(nèi)部管理的改善和內(nèi)部管理效率的提高。 財務(wù)分析結(jié)論 通過上面的財務(wù)分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，工程結(jié)算稅金及附加和公司財務(wù)費用的上升是導(dǎo)致公司主營業(yè)務(wù)凈利率下降的主要原因，這也直接導(dǎo)致了公司現(xiàn)金凈流量的減少從而導(dǎo)致了公司“現(xiàn)金及等價物”的減少。而這當(dāng)中，財務(wù)費用是公司可控制的。所以，為了保證公司的現(xiàn)金流量，公司應(yīng)該努力減少財務(wù)費用，其中一個重要的手段就是減少借款從而減少借款利息。另一方面，為了保證權(quán)益凈利率的增長，公司又不能無休止地減少借款。公司應(yīng)該將借款減少到什么程度，取決于公司對風(fēng)險和收益的態(tài)度。 BatchDocWord 文檔批量處理工具 BatchDocWord 文檔批量處理工具 （二）公司財務(wù)策略 根據(jù)上面的公司財務(wù)分析，我們看到公司在短期內(nèi)存在著借款利息過重導(dǎo)致公司財務(wù)費用過多，公司主營業(yè)務(wù)凈利率過小，從而最終導(dǎo)致公司現(xiàn)金凈流量減少，給公司經(jīng)營帶來較大壓力。同時，公司目前的資產(chǎn)負(fù)債率仍偏高。所以，短期內(nèi)，公司應(yīng)該堅持減少貸款的“緊縮式”財務(wù)策略，削減信貸規(guī)模。中長期內(nèi)，公司要逐步進(jìn)入家庭裝飾業(yè)務(wù)市場和房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)市場，要配合這兩個目標(biāo)的實現(xiàn)，公司需要大量的資金（尤其是房地產(chǎn)業(yè)務(wù)需要大量資金）。為了應(yīng)對這些資金需求，一方面公司通過自身的經(jīng)營積累一部分資金，另一方 面應(yīng)該建立并維持與銀行等金融機(jī)構(gòu)之間的良好關(guān)系，爭取獲得貸款方面的優(yōu)惠政策，適度擴(kuò)大貸款規(guī)模。 二、組織結(jié)構(gòu)策略 （一）公司組織結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀分析 上海建筑裝飾集團(tuán)有限公司作為一個集團(tuán)性的大型建筑裝飾公司，經(jīng)過數(shù)年的改革、發(fā)展、創(chuàng)新，逐步建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，在日趨激烈的市場競爭中處于行業(yè)領(lǐng)先地位。在企業(yè)的發(fā)展過程中，公司管理系統(tǒng)經(jīng)過風(fēng)雨變換的市場競爭環(huán)境的整合和變革，已逐步形成為一個科學(xué)規(guī)范、精干高效的管理組織。公司管理組織以人力、物力、財力管理為內(nèi)容，以人力管理為核心，同時所有工作又都圍繞工程實體進(jìn)行，其組織空 間結(jié)構(gòu)是正三角形的穩(wěn)定結(jié)構(gòu)，結(jié)構(gòu)圖如下 : BatchDocWord 文檔批量處理工具 BatchDocWord 文檔批量處理工具 總經(jīng)理董事長副總經(jīng)理方案創(chuàng)作中心企業(yè)資源規(guī)劃部工程部財務(wù)部總工程師財務(wù)總監(jiān) 副總經(jīng)理副總經(jīng)理總經(jīng)理辦公室勞動人事部國際業(yè)務(wù)部綜合管理部總工程師室投資開發(fā)部督察部保護(hù)建筑中心黨委副書記工會主席工會黨委辦公室外省辦事處裝飾項目體國外項目體業(yè) 務(wù)管理關(guān)系經(jīng)營部 這種結(jié)構(gòu)的優(yōu)點如下： 它在功能定位上更趨明確：財務(wù)功能 — 財務(wù)部；實踐功能 — 工程部、經(jīng)營部、國際業(yè)務(wù)部、投資開發(fā)部；輔助功能 — 總經(jīng)理辦公室、綜合管理部、督查部、企業(yè)資源規(guī)劃部；技術(shù)功能 — 總工程師室、近代保護(hù)建筑研究中心、室內(nèi)外環(huán)境創(chuàng)作中心；社會功能 — 工會、黨委辦公室。部門明確的工作職能使公司能夠更符合工作實際，以適應(yīng)公司發(fā)展的需要。 它有利于總公司領(lǐng)導(dǎo)層從日常操作性業(yè)務(wù)中解脫出來，更注意長期發(fā)展戰(zhàn)略方面，從而成為公司真正的決策機(jī)構(gòu)。 它有利于加強(qiáng)各部門領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任心，發(fā)揮其積極性和主動性，增強(qiáng)適應(yīng)能力；同時有利于培養(yǎng)和考察干部，它能使各部門領(lǐng)導(dǎo)者從公司的整體利益出發(fā)來組織本部門的各項管理業(yè)務(wù)，使干部的領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)得到培養(yǎng)和提高，也便于對他們的實際工作業(yè)績進(jìn)行考核。 但這種管理組織也有其缺陷，主要表現(xiàn)在： 在部門或冬季資源分配上存在重復(fù)，造成職能機(jī)構(gòu)重疊，管理人員多，如公司的經(jīng)營部和企業(yè)資源規(guī)劃部的部分功能就存在重疊，各部分的重復(fù)功能使得組織成本增加，效率、效益降低。 部門就其功能的隸屬關(guān)系劃分不明顯 ，部門交叉現(xiàn)象較突出，造成部門之間的橫向協(xié)調(diào)困難，容易產(chǎn)生多頭領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)象，降低管理效率。 （二）組織結(jié)構(gòu)策略建議 短期組織結(jié)構(gòu)調(diào)整 在短期內(nèi)，公司應(yīng)著眼于內(nèi)部機(jī)構(gòu)的精簡，將一些有重復(fù)功能的部門精簡和合并，理清按業(yè)務(wù)關(guān)系劃分的部門從屬關(guān)系，力求組織結(jié)構(gòu)精干高效；同時為公司的中長期戰(zhàn)略作前期組織準(zhǔn)備，如：公司預(yù)在未來幾年內(nèi)將主營業(yè)務(wù)延伸至房地產(chǎn)行業(yè)，所以目前應(yīng)設(shè)立一個籌備機(jī)構(gòu)，如房地產(chǎn)籌備處等。短期內(nèi)建議公司將管理組織結(jié)構(gòu)改為如下圖所示： BatchDocWord 文檔批量處理工具 BatchDocWord 文檔批量處理工具 總經(jīng)理董事長副總經(jīng)理經(jīng)營規(guī)劃部投資開發(fā)部綜合經(jīng)營部財務(wù)部總工程師財務(wù)總監(jiān) 副總經(jīng)理副總經(jīng)理總經(jīng)理辦公室勞動人事部督察部方案創(chuàng)作中心近代建筑研究中心總工程師室房地產(chǎn)籌備處工程部國際業(yè)務(wù)部黨委副書記工會主席工會黨委辦公室外省辦事處裝飾項目體國外項目體業(yè) 務(wù)管理關(guān)系中長期組織結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略規(guī)劃 本著管理組織結(jié)構(gòu)高效精干、適應(yīng)市場的原則，以及從公司的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，公司管理組織結(jié)構(gòu)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上可作出適當(dāng)?shù)淖兏锖蛣?chuàng)新，其新型的管理組織結(jié)構(gòu)圖如下： BatchDocWord 文檔批量處理工具 BatchDocWord 文檔批量處理工具 總經(jīng)理董事長副總經(jīng)理經(jīng)營規(guī)劃部投資開發(fā)部綜合經(jīng)營部財務(wù)部總工程師財務(wù)總監(jiān) 副總經(jīng)理副總經(jīng)理總經(jīng)理辦公室勞動人事部督察部方案創(chuàng)作中心近代建筑研究中心總工程師室房地產(chǎn)開發(fā)部工程部國際業(yè)務(wù)部黨委副書記工會主席工會黨委辦公室外省辦事處裝飾項目體房地產(chǎn)項目體國外項目體業(yè) 務(wù)管理關(guān)系 三、人力資源戰(zhàn)略 （一）公司人力資源現(xiàn)狀 公司人員知識結(jié)構(gòu)水平偏低 根據(jù)公司提供的員工基本資料，我們可以得出公司的人員知識結(jié)構(gòu)分布狀況，如下圖所示： 人員知識結(jié)構(gòu)圖%%%%大學(xué)畢業(yè)研究生畢業(yè)?？飘厴I(yè)?？埔韵?顯然，公司人員知識結(jié)構(gòu)水平偏低，?？埔韵碌娜藛T占了員 工總數(shù)的 %，高學(xué)歷的如大學(xué)和研究生畢業(yè)的員工比重較小。 特別是經(jīng)理層，文化層次低，多是從工人土生土長起來的。 人 員結(jié)構(gòu)老化 BatchDocWord 文檔批量處理工具 BatchDocWord 文檔批量處理工具 根據(jù)公司的人員資料，我們得到了公司的人員年齡分布圖，如下圖所示： 人員年齡分布圖%%%%2 0 —2 93 0 —3 94 0 —4 95 0 —5 9 從上圖可以看出，公司的員工年齡集中在 40— 49歲，占了總數(shù)的 %，而 20— 29歲之間的員工比重太小，僅占 %。公司人員老化現(xiàn)象嚴(yán)重，急需年輕的新鮮血液加入。 公司對員工培訓(xùn)態(tài)度較開明，但效果不很理想 公司每年平均花費 810 萬元在于 工人培訓(xùn)，對于項目經(jīng)理的培訓(xùn)更是舍得花血本。每年都有 34 個職工報考 MBA，費用都由單位承擔(dān)（需簽署協(xié)議）。只要有能力進(jìn)修的，譬如專升本，公司都給與大力支持，但提出這種要求的職工為數(shù)不多。主要原因在于員工普遍年齡偏大，又有家庭負(fù)擔(dān)，學(xué)歷再上層次有一定難度。 緊 缺人才與人員流動方面 現(xiàn)在公司的緊缺人才包括：暖通、給排水、建筑、設(shè)計等專業(yè)人才， 高級會計師、高級工程師、高級經(jīng)濟(jì)師有高級職稱的人才 外語和談判、招標(biāo)投標(biāo)等方面人才 為了吸引人才，公司在同濟(jì)大學(xué)設(shè)立了社會獎學(xué)金，招收大三年級這些專業(yè)的學(xué)生來本公司 實習(xí)，一方面擴(kuò)大本公司的影響，另一方面向通過相互了解招聘到合適本公司的人才。從 95 年至今，公司員工隊伍比較穩(wěn)定，每年跳槽出去的比例僅約 2%。主要是由于公司職工收益穩(wěn)定，本科生轉(zhuǎn)正后月薪可達(dá)到 3000 元，工程項目部經(jīng)理月薪達(dá) 5000 元，這在國企中是很有競爭力的。 （二）公司人力資源策略建議 經(jīng)初步分析，我們已經(jīng)看出公司在人力資源方面所面臨的主要問題：人員知識結(jié)構(gòu)層次偏低，人員老化，因而企業(yè)缺乏活力；企業(yè)的人才儲備也難以達(dá)到向房地產(chǎn)領(lǐng)域進(jìn)軍的要求，因此急需要在人力資源方面有較大的改革舉措。 公司需要為人力 資源結(jié)構(gòu)調(diào)整創(chuàng)造一個大的環(huán)境 。對于一般公司而言，調(diào)整人力資源結(jié)構(gòu)的一個很好的機(jī)會就是進(jìn)行業(yè)務(wù)重組和組織結(jié)構(gòu)變革，通過對某些業(yè)務(wù)、某些部門進(jìn)行新設(shè)、合并、停止來實現(xiàn)對一些人員的招聘和淘汰。比如，公司要進(jìn)入房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)和家庭裝飾業(yè)務(wù)，就應(yīng)該招聘一些相關(guān)的專業(yè)人才。 BatchDocWord 文檔批量處理工具 BatchDocWord 文檔批量處理工具 “三工”并存，動態(tài)轉(zhuǎn)換 。三工即優(yōu)秀工人、合格工人、試用員工。用工改革的思路是，干得好可以成為優(yōu)秀工人，干得不好，可隨時轉(zhuǎn)為合格工人或試用人員。這種做法有效解決了鐵飯碗的問題，使企業(yè)不斷激發(fā)出新的活力。 對在崗管理人員進(jìn)行控制 。公司人力資 源部對中層管理人員每月進(jìn)行考評，考評檔次分表揚(yáng)與批評，表揚(yáng)得一分，批評減一分，年底兩者相抵，達(dá)到負(fù)三分的就要淘汰。根據(jù)考評表現(xiàn)決定升遷。 實行定額淘汰 。即每年必須有一定數(shù)量的人員被淘汰，以保持企業(yè)的活力。淘汰的原則是，充分發(fā)揮每個人的潛在能力，讓每個人每天都能感到來自企業(yè)內(nèi)部和市場的競爭壓力，又能夠?qū)毫D(zhuǎn)換成競爭的動力，這是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的秘訣。 針對公司 50 歲以上、知識水平較低的員工，公司可以采取“提前退休”或“買斷工齡”的方式進(jìn)行淘汰。 富有特色的分配制度 。薪酬是重要的調(diào)節(jié)杠桿，起著重要的導(dǎo)向 作用。公司的薪酬原則是，對內(nèi)具公平性，對外具競爭性。對外具競爭性已初步達(dá)到，但對內(nèi)具公平性還不明顯。高素質(zhì)、高技能獲得高報酬，讓人才的價值在分配中得到體現(xiàn)。員工的薪酬體系，不僅是單純的貨幣工資，還包括住房、排憂解難等其他隱性收入。普通工人可以根據(jù)其工種（優(yōu)秀工人、合格工人、試用工人）的不同而制定不同的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，差距在 300500 元之間。管理人員可根據(jù)考評成績的不同而制定不同的獎金額度，可適當(dāng)拉開差距，避免平均主義。 鼓勵員工提出合理化建議。 為樹立員工的主人翁意識，在全公司范圍內(nèi)向廣大員工征詢 合理化建議。合理化建議分為兩種：一是技術(shù)工人在長期工作中總結(jié)出來的能為工程節(jié)約成本、提高效率的訣竅、技巧等；一是管理人員對現(xiàn)有工作方法、管理程序提出的改進(jìn)措施。合理化建議一旦經(jīng)審核后采納，就在全公司內(nèi)廣泛推廣，并做好宣傳工作。經(jīng)驗表明，以員工的名字對其提出的合