【導(dǎo)讀】隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，跨國(guó)經(jīng)營(yíng)成為一種日漸普遍的經(jīng)營(yíng)方式。的一種有效的銷售方式下同樣發(fā)揮著不容小視的作用。然而，現(xiàn)階段，跨國(guó)公司。立一個(gè)穩(wěn)定的管理模式。因此，本文選擇進(jìn)行對(duì)跨國(guó)公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理兩?，F(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理質(zhì)的飛躍，保證實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化地目標(biāo)。公司現(xiàn)金和應(yīng)收管理兩個(gè)方面提供有價(jià)值的幫助。

　　

【正文】 的評(píng)價(jià) ， 如東道國(guó)的政治危機(jī)、貿(mào)易壁壘、外匯管制等 ， 都會(huì)在一定程度 和范圍內(nèi)使東道國(guó)的信用風(fēng)險(xiǎn)增大。換句話說(shuō)，即使在有些時(shí)候，買方有能力支付所欠貨款 ，但是往 往會(huì)因?yàn)闁|道國(guó)的種種不可抗拒的原因和限制，使跨國(guó)公司 無(wú)法收回款項(xiàng)。因此，在進(jìn)行跨國(guó)公司信用評(píng)價(jià)時(shí)，必須將 東道國(guó) 種種不可抗拒的因素產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)。 第三章 跨國(guó)公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理對(duì)策 跨國(guó)公司許多的海外賬款的支付都是通過(guò)商業(yè)銀行來(lái)完成的，諸如信用證業(yè)務(wù)需要有開證行、支付行、通知行等等。對(duì)于款項(xiàng)能否如期交付，銀行的商業(yè)信用同樣起到了至關(guān)重要的作用。因此，對(duì)跨國(guó)公 司來(lái)說(shuō)，可以參考外部信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)于商業(yè)銀行的信用評(píng)級(jí)來(lái)對(duì)買方銀行的信用進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。 加強(qiáng)合同管理 在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易往來(lái)時(shí)，跨國(guó)公司會(huì)與對(duì)方簽訂合同， 在簽訂合同時(shí)，首先，必須熟悉國(guó)際貿(mào)易的規(guī)則和 相關(guān)術(shù)語(yǔ)，做到謹(jǐn)慎；其次，認(rèn)真閱讀合同，掌握各種結(jié)算方式，協(xié)商 選擇符合雙方要求 的結(jié)算方式，保證應(yīng)收賬款到期及時(shí)足額的收回；再次，在合同中要嚴(yán)格明確合同 雙方的權(quán)力和義務(wù)，將日后可能發(fā)生的違約的責(zé)任在合同中明確說(shuō)明并注明賠償?shù)挠嘘P(guān)事項(xiàng)。 加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理 對(duì)于出口方來(lái)說(shuō)，交易貨幣的貶值是一個(gè)非 常不利的現(xiàn)象，會(huì)造成回收款項(xiàng)的縮水。對(duì)公司而言，預(yù)想的通過(guò)進(jìn)行賒銷來(lái)?yè)屨际袌?chǎng)，進(jìn)而使得公司盈利，但是，如果該筆業(yè)務(wù)帶來(lái)的利潤(rùn)不能彌補(bǔ)縮水的話，則該公司 就會(huì)因?yàn)橘d銷業(yè)務(wù)直接虧損。所以，跨國(guó)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理， 具體可以： ①補(bǔ)救匯率風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，當(dāng)跨國(guó)公司出現(xiàn)匯率變動(dòng)的情況時(shí) ，可以選擇將回收的資金暫不收回，并在買方的東道國(guó)進(jìn)行投資， 也可以在當(dāng)?shù)刭?gòu)買意向保值的固定資產(chǎn)，盡最大可能地將匯率變動(dòng)帶來(lái)的損失進(jìn)行補(bǔ)救。②在交易進(jìn)行之前， 在合同中明確規(guī)定交易的幣種，比較有利的一種方法 是選擇幣值穩(wěn)定的硬幣而不是軟幣 ，這樣就不會(huì)受到匯率風(fēng)險(xiǎn) 的影響。但是對(duì)客戶來(lái)說(shuō)，會(huì)比較傾向于選擇軟幣。 因此，雙方可以就選擇幣種方面進(jìn)行協(xié)商，如果公司堅(jiān)持以硬 幣計(jì)價(jià)，可以在價(jià)格或者付款期限上對(duì)客戶做出讓步；如果公司最后以軟幣進(jìn)行計(jì)價(jià)，則可以適當(dāng)?shù)奶岣邇r(jià)格或者縮短信用期限。③充分全面的考慮信用期限。較長(zhǎng)的信用期限對(duì)客戶來(lái)說(shuō)是一種吸引，但在這段時(shí)間內(nèi)匯率可能會(huì)發(fā)生變化，因而 會(huì)直接影響到應(yīng)收賬款的實(shí)際價(jià)值。所以， 在確定信用期限時(shí)，將 外匯風(fēng)險(xiǎn) 通過(guò)掉期交易、外匯期貨交易、外匯 期權(quán)交易等方法在充分考慮各種外匯交易成本的情況下進(jìn)行規(guī)避 。 設(shè)立 獨(dú)立的財(cái)務(wù)計(jì)劃部 對(duì)跨國(guó)公司來(lái)說(shuō)，自身是有 一定的規(guī)模，在日常 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)接 觸到國(guó)有企業(yè)、私營(yíng)企 業(yè)、其他跨國(guó)公司等多種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的客戶，在一般的企業(yè)中，沒有建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)計(jì)劃部門，通常的做法 是委托市場(chǎng)部或 財(cái)務(wù)部門進(jìn)行客戶資信管理工作。 在這樣的情況下，作為公司利潤(rùn)中心的市場(chǎng)部，為了提高公司的利第三章 跨國(guó)公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理對(duì)策 潤(rùn)， 僅考慮銷售情況 而不考慮客戶的資信情況，這樣 會(huì)導(dǎo)致 雖然賒銷額在一定程度上得到提升，但 會(huì)造成日后應(yīng)收賬款回收難度的加大以及產(chǎn)生壞賬的可能性的加大；對(duì)作為公司核算部門的財(cái)務(wù)計(jì)劃部來(lái)說(shuō)， 容 易產(chǎn)生將客戶 范圍縮小的可能性，導(dǎo)致 銷售額的減少。因此，對(duì)完全有條件建立資信管理部門的跨國(guó)公司，建立一個(gè)專門的部門以做到全面的考慮，克服市場(chǎng)部和財(cái)務(wù)部管理的缺陷，進(jìn)而健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。 應(yīng)收賬款的收賬管理 在應(yīng)收賬款管理中 ，把應(yīng)收賬款的回收放在中心位置是完全有必要的，因?yàn)檫@樣，可以 將壞賬風(fēng)險(xiǎn)降低 到最小值，保障公司正常的營(yíng)運(yùn)。為此，可以采用電子資金轉(zhuǎn)移系統(tǒng)加速應(yīng)收賬款的收回。采用該系統(tǒng)，以較快的速度完成 資金的轉(zhuǎn)移 ， 減少了壞賬出現(xiàn)的頻率，同時(shí) 還可以避免由于收付款存在時(shí)間方面的不統(tǒng)一；此外，還可以采用直接轉(zhuǎn)賬的方法。 在應(yīng)收賬款到期之 時(shí)，不再采用傳統(tǒng)的郵遞等占用時(shí)間較多的收賬方式，而是采用直接轉(zhuǎn)賬，這樣可以通過(guò)銀行的協(xié)助，將應(yīng)收款項(xiàng)在銀行 間 劃撥，加速了應(yīng)收賬款的 回收工作；再次，利用專業(yè)收款機(jī)構(gòu)的幫助來(lái)加快應(yīng)收賬款的收回，可以提高公司的收賬效率，同時(shí)，采用第三方進(jìn)行催賬收賬， 有利于保持與客戶的良好關(guān)系。所以，在進(jìn)行應(yīng) 收賬款回收管理過(guò)程中，根據(jù)公司的自身情況選擇適合本公司的方法，提高應(yīng)收賬款的回收效率 。 內(nèi)部應(yīng)收賬款管理 對(duì)于內(nèi)部應(yīng)收賬款，由于各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都以全局利益最大化為目標(biāo)，因此，內(nèi)部應(yīng)收賬款的管理相對(duì)較為主動(dòng)，在內(nèi) 部交易選擇合同貨幣時(shí)，充分考慮公司在全球范圍內(nèi)的稅務(wù)籌劃及資金安排便可。一般情況下，在結(jié)賬之時(shí)，匯率的變動(dòng)會(huì)使交易雙方出現(xiàn)匯兌利得或損失，從而涉及到在東道國(guó)交稅與抵稅問(wèn)題。為最小化公司稅負(fù)，合同貨幣應(yīng)遵循以下原則：使匯兌利得出現(xiàn)在低稅率的國(guó)家，而匯兌損失出現(xiàn)在高稅率的國(guó)家。此外，基于公司利益的考慮，公司可適當(dāng)安排內(nèi)部應(yīng)收賬款結(jié)算的時(shí)間，按實(shí)際情況提前或延期結(jié)算。如當(dāng)某一買方子公司出現(xiàn)還款后資金短缺而不得不向銀行借款，而賣方利息收入不足以彌補(bǔ)買方銀行利息支出時(shí)，公司可要求買方延期付款，節(jié)約利息費(fèi)用。相反情況下 ，母公司可要求買方提前付款。而母子公司更可以利用應(yīng)收賬款進(jìn)行非契約性融資，如當(dāng)子公司所在國(guó)融資成本高于高級(jí)市場(chǎng)時(shí)，母公司可以用應(yīng)收賬款對(duì)子公司進(jìn)行低成本的融資。此外在集團(tuán)內(nèi)部結(jié)賬時(shí)，也可利用前述凈額結(jié)算法進(jìn)行相互間賬務(wù)的抵消處理。 此 外，在處理應(yīng)收賬款管理問(wèn)題 中也要考慮到 ： 將公司的經(jīng)營(yíng)理念在一定時(shí)間內(nèi)適時(shí)的 轉(zhuǎn)變 、針對(duì)信用政策不同的客戶制定不同的 管理賒銷政策 、 加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)第三章 跨國(guó)公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理對(duì)策 者法律保護(hù)意識(shí) 、傳播不應(yīng)為提高銷售量而銷售的觀念，進(jìn)而使 營(yíng)銷人員自身素質(zhì) 提高、 健全信用立法、 完善 市場(chǎng)信用機(jī)制 。 明確應(yīng)收賬款管理 決不能僅由一個(gè)部門 來(lái)負(fù)責(zé)，而是 需要整個(gè)公司的各個(gè)工作人員的共同負(fù)責(zé) 加強(qiáng)和規(guī)范 跨國(guó)公司應(yīng)收賬款管理 。 跨國(guó)公司的 子 公司遍及到世界上各個(gè)國(guó)家，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范圍 非常廣泛，在這個(gè)過(guò)程中，政治、經(jīng)濟(jì)、金融體制等細(xì)微的不利變化都會(huì)對(duì)跨國(guó)公司的日常經(jīng)營(yíng)造成制約，同時(shí)，跨國(guó)公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性使得跨國(guó)公司在現(xiàn)金 管理和應(yīng)收賬款管理在公司財(cái)務(wù)管理中處于核心地位，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)因地制宜的組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，使跨國(guó)公司在面臨更大的挑戰(zhàn)的同時(shí)，充分的利用跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)越條件，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。 結(jié)論 17 結(jié)論 現(xiàn)金和應(yīng) 收賬款管理在跨國(guó)公司日常經(jīng)營(yíng)管理中有著至關(guān)重要的作用?，F(xiàn)金作為公司的血液，保證了公司正常的運(yùn)營(yíng)；應(yīng)收賬款是公司為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額而選擇賒銷的銷售方式， 產(chǎn)生了一項(xiàng)債權(quán) ?？鐕?guó)公司現(xiàn)金的流入和流出能夠及時(shí)準(zhǔn)確 的反映公司的經(jīng)營(yíng)情況，良好的現(xiàn)金管理可以提高公司的盈利能力和 抵御國(guó)際市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 的能力；同樣的，良好的應(yīng)收賬款管理可以保證資金及時(shí) 的收回、降低公司 整體的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)看，同樣對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有著舉足輕重的作用。所以，跨國(guó)公司必須要加強(qiáng)現(xiàn)金管理和應(yīng)收賬款管理。 但是在實(shí)際的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中，由于現(xiàn)金和應(yīng)收賬款比較容 易的受到匯率變動(dòng)的影響、東道國(guó)政策的變動(dòng)以及外部大環(huán)境變動(dòng)的影響，在具體進(jìn)行管理的過(guò)程中出現(xiàn)了許多問(wèn)題。在本文中， 綜合分析了在現(xiàn)階段經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題并 針對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題，提出了相應(yīng)的措施， 以實(shí)現(xiàn)跨國(guó)公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款良好的管理 。 希望通過(guò)本文對(duì)跨國(guó)公司現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理過(guò)程中出現(xiàn) 問(wèn)題的 研究可以給日漸盛行的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)者和工作人員提供參考，避免出現(xiàn)已經(jīng)出現(xiàn)的問(wèn)題。同時(shí)也希望 提出的對(duì)策 可以 對(duì)跨國(guó)公司 現(xiàn)金和應(yīng)收賬款管理工作有所幫助，使跨國(guó)公司在各國(guó)復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境下 實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的戰(zhàn)略目標(biāo)。 參考文獻(xiàn) 18 參考文獻(xiàn) [1]陳麗英 .談如何管理應(yīng)收賬款 .知識(shí)經(jīng)濟(jì) , [2]陳小五 .跨國(guó)公司的政策盛宴 .中國(guó)外匯 , [3]馮俊萍 .論海外應(yīng)收帳款管理體系的缺失與構(gòu)建 .中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì) , [4]孔 赟 .跨國(guó)公司資金管理在中國(guó)的實(shí)踐性研究 .復(fù)旦大學(xué) ,2020 [5]潘鶴泉 .跨國(guó) 公司在華資金集中管理模式選擇 , [6]蒲軍 .出口型企業(yè)應(yīng)收賬款管理的問(wèn)題及對(duì)策 .財(cái)會(huì)研究 , [7]任麗梅 .跨國(guó)企業(yè)將致力塑造“企業(yè)公民”形象 .中國(guó)改革報(bào) ,2020 [8]邵 華 .對(duì)現(xiàn)金管理的初步了解 .經(jīng)濟(jì)管理者 , [9]孫麗 .基于 ERPⅡ的應(yīng)收賬款協(xié)同管理平臺(tái)研究 .暨南大學(xué) ,2020 [10]唐麟 .談跨國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理 .四川會(huì)計(jì) , [11]姚新花 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