【導讀】隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，跨國經(jīng)營成為一種日漸普遍的經(jīng)營方式。的一種有效的銷售方式下同樣發(fā)揮著不容小視的作用。然而，現(xiàn)階段，跨國公司。立一個穩(wěn)定的管理模式。因此，本文選擇進行對跨國公司現(xiàn)金和應收賬款管理兩?，F(xiàn)金和應收賬款管理質(zhì)的飛躍，保證實現(xiàn)價值最大化地目標。公司現(xiàn)金和應收管理兩個方面提供有價值的幫助。

　　

【正文】 的評價 ， 如東道國的政治危機、貿(mào)易壁壘、外匯管制等 ， 都會在一定程度 和范圍內(nèi)使東道國的信用風險增大。換句話說，即使在有些時候，買方有能力支付所欠貨款 ，但是往 往會因為東道國的種種不可抗拒的原因和限制，使跨國公司 無法收回款項。因此，在進行跨國公司信用評價時，必須將 東道國 種種不可抗拒的因素產(chǎn)生的信用風險進行信用評價。 第三章 跨國公司現(xiàn)金和應收賬款管理對策 跨國公司許多的海外賬款的支付都是通過商業(yè)銀行來完成的，諸如信用證業(yè)務需要有開證行、支付行、通知行等等。對于款項能否如期交付，銀行的商業(yè)信用同樣起到了至關重要的作用。因此，對跨國公 司來說，可以參考外部信用評價機構(gòu)對于商業(yè)銀行的信用評級來對買方銀行的信用進行準確的評價。 加強合同管理 在進行國際貿(mào)易往來時，跨國公司會與對方簽訂合同， 在簽訂合同時，首先，必須熟悉國際貿(mào)易的規(guī)則和 相關術語，做到謹慎；其次，認真閱讀合同，掌握各種結(jié)算方式，協(xié)商 選擇符合雙方要求 的結(jié)算方式，保證應收賬款到期及時足額的收回；再次，在合同中要嚴格明確合同 雙方的權(quán)力和義務，將日后可能發(fā)生的違約的責任在合同中明確說明并注明賠償?shù)挠嘘P事項。 加強匯率風險的管理 對于出口方來說，交易貨幣的貶值是一個非 常不利的現(xiàn)象，會造成回收款項的縮水。對公司而言，預想的通過進行賒銷來搶占市場，進而使得公司盈利，但是，如果該筆業(yè)務帶來的利潤不能彌補縮水的話，則該公司 就會因為賒銷業(yè)務直接虧損。所以，跨國公司應當加強匯率風險的管理， 具體可以： ①補救匯率風險帶來的損失，當跨國公司出現(xiàn)匯率變動的情況時 ，可以選擇將回收的資金暫不收回，并在買方的東道國進行投資， 也可以在當?shù)刭徺I意向保值的固定資產(chǎn)，盡最大可能地將匯率變動帶來的損失進行補救。②在交易進行之前， 在合同中明確規(guī)定交易的幣種，比較有利的一種方法 是選擇幣值穩(wěn)定的硬幣而不是軟幣 ，這樣就不會受到匯率風險 的影響。但是對客戶來說，會比較傾向于選擇軟幣。 因此，雙方可以就選擇幣種方面進行協(xié)商，如果公司堅持以硬 幣計價，可以在價格或者付款期限上對客戶做出讓步；如果公司最后以軟幣進行計價，則可以適當?shù)奶岣邇r格或者縮短信用期限。③充分全面的考慮信用期限。較長的信用期限對客戶來說是一種吸引，但在這段時間內(nèi)匯率可能會發(fā)生變化，因而 會直接影響到應收賬款的實際價值。所以， 在確定信用期限時，將 外匯風險 通過掉期交易、外匯期貨交易、外匯 期權(quán)交易等方法在充分考慮各種外匯交易成本的情況下進行規(guī)避 。 設立 獨立的財務計劃部 對跨國公司來說，自身是有 一定的規(guī)模，在日常 生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會接 觸到國有企業(yè)、私營企 業(yè)、其他跨國公司等多種經(jīng)濟性質(zhì)的客戶，在一般的企業(yè)中，沒有建立獨立的財務計劃部門，通常的做法 是委托市場部或 財務部門進行客戶資信管理工作。 在這樣的情況下，作為公司利潤中心的市場部，為了提高公司的利第三章 跨國公司現(xiàn)金和應收賬款管理對策 潤， 僅考慮銷售情況 而不考慮客戶的資信情況，這樣 會導致 雖然賒銷額在一定程度上得到提升，但 會造成日后應收賬款回收難度的加大以及產(chǎn)生壞賬的可能性的加大；對作為公司核算部門的財務計劃部來說， 容 易產(chǎn)生將客戶 范圍縮小的可能性，導致 銷售額的減少。因此，對完全有條件建立資信管理部門的跨國公司，建立一個專門的部門以做到全面的考慮，克服市場部和財務部管理的缺陷，進而健全風險管理組織體系。 應收賬款的收賬管理 在應收賬款管理中 ，把應收賬款的回收放在中心位置是完全有必要的，因為這樣，可以 將壞賬風險降低 到最小值，保障公司正常的營運。為此，可以采用電子資金轉(zhuǎn)移系統(tǒng)加速應收賬款的收回。采用該系統(tǒng)，以較快的速度完成 資金的轉(zhuǎn)移 ， 減少了壞賬出現(xiàn)的頻率，同時 還可以避免由于收付款存在時間方面的不統(tǒng)一；此外，還可以采用直接轉(zhuǎn)賬的方法。 在應收賬款到期之 時，不再采用傳統(tǒng)的郵遞等占用時間較多的收賬方式，而是采用直接轉(zhuǎn)賬，這樣可以通過銀行的協(xié)助，將應收款項在銀行 間 劃撥，加速了應收賬款的 回收工作；再次，利用專業(yè)收款機構(gòu)的幫助來加快應收賬款的收回，可以提高公司的收賬效率，同時，采用第三方進行催賬收賬， 有利于保持與客戶的良好關系。所以，在進行應 收賬款回收管理過程中，根據(jù)公司的自身情況選擇適合本公司的方法，提高應收賬款的回收效率 。 內(nèi)部應收賬款管理 對于內(nèi)部應收賬款，由于各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營都以全局利益最大化為目標，因此，內(nèi)部應收賬款的管理相對較為主動，在內(nèi) 部交易選擇合同貨幣時，充分考慮公司在全球范圍內(nèi)的稅務籌劃及資金安排便可。一般情況下，在結(jié)賬之時，匯率的變動會使交易雙方出現(xiàn)匯兌利得或損失，從而涉及到在東道國交稅與抵稅問題。為最小化公司稅負，合同貨幣應遵循以下原則：使匯兌利得出現(xiàn)在低稅率的國家，而匯兌損失出現(xiàn)在高稅率的國家。此外，基于公司利益的考慮，公司可適當安排內(nèi)部應收賬款結(jié)算的時間，按實際情況提前或延期結(jié)算。如當某一買方子公司出現(xiàn)還款后資金短缺而不得不向銀行借款，而賣方利息收入不足以彌補買方銀行利息支出時，公司可要求買方延期付款，節(jié)約利息費用。相反情況下 ，母公司可要求買方提前付款。而母子公司更可以利用應收賬款進行非契約性融資，如當子公司所在國融資成本高于高級市場時，母公司可以用應收賬款對子公司進行低成本的融資。此外在集團內(nèi)部結(jié)賬時，也可利用前述凈額結(jié)算法進行相互間賬務的抵消處理。 此 外，在處理應收賬款管理問題 中也要考慮到 ： 將公司的經(jīng)營理念在一定時間內(nèi)適時的 轉(zhuǎn)變 、針對信用政策不同的客戶制定不同的 管理賒銷政策 、 加強經(jīng)營第三章 跨國公司現(xiàn)金和應收賬款管理對策 者法律保護意識 、傳播不應為提高銷售量而銷售的觀念，進而使 營銷人員自身素質(zhì) 提高、 健全信用立法、 完善 市場信用機制 。 明確應收賬款管理 決不能僅由一個部門 來負責，而是 需要整個公司的各個工作人員的共同負責 加強和規(guī)范 跨國公司應收賬款管理 。 跨國公司的 子 公司遍及到世界上各個國家，生產(chǎn)經(jīng)營活動范圍 非常廣泛，在這個過程中，政治、經(jīng)濟、金融體制等細微的不利變化都會對跨國公司的日常經(jīng)營造成制約，同時，跨國公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的復雜性使得跨國公司在現(xiàn)金 管理和應收賬款管理在公司財務管理中處于核心地位，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，根據(jù)自己的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營特點因地制宜的組織財務活動，使跨國公司在面臨更大的挑戰(zhàn)的同時，充分的利用跨國經(jīng)營的優(yōu)越條件，實現(xiàn)利潤最大化的目標。 結(jié)論 17 結(jié)論 現(xiàn)金和應 收賬款管理在跨國公司日常經(jīng)營管理中有著至關重要的作用?，F(xiàn)金作為公司的血液，保證了公司正常的運營；應收賬款是公司為了擴大市場份額而選擇賒銷的銷售方式， 產(chǎn)生了一項債權(quán) ?？鐕粳F(xiàn)金的流入和流出能夠及時準確 的反映公司的經(jīng)營情況，良好的現(xiàn)金管理可以提高公司的盈利能力和 抵御國際市場風險 的能力；同樣的，良好的應收賬款管理可以保證資金及時 的收回、降低公司 整體的經(jīng)營風險，從長遠角度來看，同樣對公司的生產(chǎn)經(jīng)營有著舉足輕重的作用。所以，跨國公司必須要加強現(xiàn)金管理和應收賬款管理。 但是在實際的跨國經(jīng)營中，由于現(xiàn)金和應收賬款比較容 易的受到匯率變動的影響、東道國政策的變動以及外部大環(huán)境變動的影響，在具體進行管理的過程中出現(xiàn)了許多問題。在本文中， 綜合分析了在現(xiàn)階段經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題并 針對出現(xiàn)的問題，提出了相應的措施， 以實現(xiàn)跨國公司現(xiàn)金和應收賬款良好的管理 。 希望通過本文對跨國公司現(xiàn)金和應收賬款管理過程中出現(xiàn) 問題的 研究可以給日漸盛行的跨國經(jīng)營的經(jīng)營者和工作人員提供參考，避免出現(xiàn)已經(jīng)出現(xiàn)的問題。同時也希望 提出的對策 可以 對跨國公司 現(xiàn)金和應收賬款管理工作有所幫助，使跨國公司在各國復雜的經(jīng)營環(huán)境下 實現(xiàn)價值最大化的戰(zhàn)略目標。 參考文獻 18 參考文獻 [1]陳麗英 .談如何管理應收賬款 .知識經(jīng)濟 , [2]陳小五 .跨國公司的政策盛宴 .中國外匯 , [3]馮俊萍 .論海外應收帳款管理體系的缺失與構(gòu)建 .中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 , [4]孔 赟 .跨國公司資金管理在中國的實踐性研究 .復旦大學 ,2020 [5]潘鶴泉 .跨國 公司在華資金集中管理模式選擇 , [6]蒲軍 .出口型企業(yè)應收賬款管理的問題及對策 .財會研究 , [7]任麗梅 .跨國企業(yè)將致力塑造“企業(yè)公民”形象 .中國改革報 ,2020 [8]邵 華 .對現(xiàn)金管理的初步了解 .經(jīng)濟管理者 , [9]孫麗 .基于 ERPⅡ的應收賬款協(xié)同管理平臺研究 .暨南大學 ,2020 [10]唐麟 .談跨國企業(yè)應收賬款的管理 .四川會計 , [11]姚新花 .資金集中管理模式探析 .會計之友 , [12]Mice Gallants． United States Treasury System． JP Man， 2020 [13]Nick Carey. Cash pooling gaining credit on market, 致謝 19