【導(dǎo)讀】2020年10月份，我國鋼鐵行業(yè)已出現(xiàn)全行業(yè)虧損，這是自1998年以來，我國鋼鐵。行業(yè)首次出現(xiàn)月度虧損。企業(yè)內(nèi)部控制及企業(yè)經(jīng)營的效率和效果評價(jià)提供重要的參考數(shù)據(jù)。本文主要通過企業(yè)戰(zhàn)略分析、會計(jì)分析、效率分析、綜合分析及趨勢分析以邯鄲鋼鐵股。份有限公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告為主進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)分析并提出財(cái)務(wù)診斷。師的指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的成果。盡我所知，除文中特別加。而使用過的材料。究所取得的研究成果。除了文中特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文。不包含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果作品。究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。全意識到本聲明的法律后果由本人承擔(dān)。同意學(xué)校保留并向國家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)大學(xué)可以將本學(xué)位。印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本學(xué)位論文。涉密論文按學(xué)校規(guī)定處理。合國家技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。設(shè)計(jì)是否有創(chuàng)意？

　　

【正文】 算與分析 表 17 公司銷售增長率指標(biāo) 計(jì)算表 單位：元 項(xiàng)目 2020 年 2020 年 2020 年 營業(yè)收入 本年?duì)I業(yè)收入增加額 銷售增長率 % % 注：來源于 邯鄲鋼鐵公司 利潤表 由表 17 可知，公司自 2020 年以來，其銷售規(guī)模不斷擴(kuò)大，營業(yè)收入從 06年的 元增加到 08 年的 元；但從增幅看，這三年的 增長率卻成下降趨 勢，說明公司銷售增長率已經(jīng)開始放緩，逐漸趨于穩(wěn)定的水平。 5 綜合分析及趨勢分析 圖 8 杜邦分析表 * / / + + 由表 24杜邦分析表可知： （ 1） 公司凈資產(chǎn) 收益率 %，稍高于行業(yè)平均水平，表明公司投資者投入資本獲利能力基本良好狀態(tài)，公司的資本經(jīng)營、資產(chǎn)經(jīng)營和商品經(jīng)營能力也處于良好狀況。 （ 2） 公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 ，高于行業(yè)平均水平，表明其營運(yùn)能力較好?？傎Y產(chǎn)凈利率 % 業(yè)主權(quán)益乘數(shù) 銷售凈利率 % 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 凈利潤 營業(yè)收入 營業(yè)收入 資產(chǎn)總額 總收入 總成本費(fèi)用 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 營業(yè)收入 投資收益 營業(yè)外收入 營業(yè)成本 銷售費(fèi) 用 管理費(fèi)用 貨幣資金 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 固定資產(chǎn) 在建工程 長 期股權(quán)投資 凈資產(chǎn)收益率 % 根據(jù)前述公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的狀況，公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)處于較穩(wěn)定的狀態(tài)，公司總資產(chǎn)構(gòu)成結(jié)構(gòu)較合理。企業(yè)經(jīng)營業(yè)績雖有所下降，但總要是市場環(huán)境的影響。 (3)公司銷售凈利率為 %，較 07 年有所下降，根據(jù)杜邦分析并結(jié)合前述報(bào)表分析可知，公司銷售凈利率的下降主要是由于生產(chǎn)成本增長幅度過大，因而公司應(yīng)著力降低成本費(fèi)用， 增強(qiáng)獲利能力。 (4)公司業(yè)主權(quán)益乘數(shù)為 ,表明公司資本結(jié)構(gòu)較合理且處于穩(wěn)定狀態(tài)，當(dāng)時(shí)主要是短期負(fù)債經(jīng)營，公司應(yīng)適度提高長期負(fù)債的比重。 6 財(cái)務(wù)診斷 通過對邯鄲鋼鐵公司 2020 年度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表進(jìn)行會計(jì)分析、效率分析、綜合分析及趨勢分析現(xiàn)提出邯鄲鋼鐵公司在財(cái)務(wù)方面存在的問題集相應(yīng)的解決措施，如表 19 所示： 表 18 財(cái)務(wù)診斷表 通過以上分析可知，邯鄲鋼鐵 公司在 2020 年雖然面臨著 全球經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長放緩導(dǎo) 致需求疲軟 、內(nèi)部 盈利能力 和償債能力下降 ，但是 公司凈資產(chǎn)收益率 %，高于行業(yè)平均水平，投資者投入資本獲利能力良好 ，公司的資本經(jīng)營、資產(chǎn)經(jīng)營和商品經(jīng)營能力也處于良好狀況。 因此 我們相信， 有限公司一定能利用自身的優(yōu)勢，抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，克服不足，做大做強(qiáng) 。 存在問題 相應(yīng)措施 08年來看，公司的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款都在減少并且下降幅度較大 ，應(yīng)收賬款存在較大壞賬風(fēng)險(xiǎn)。 通過前述財(cái)務(wù)分析可知，這主要是受市 場環(huán)境的影響，因而公司應(yīng)重視銷售環(huán)節(jié)的管理 ，同時(shí)適當(dāng)加強(qiáng)信用額度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收力度。 2. 08年公司存貨大幅度上升，對總資產(chǎn)的影響高達(dá) 12%，存在較高貨物積壓風(fēng)險(xiǎn)。 公司應(yīng)特別注意存貨成本和積壓帶來的風(fēng)險(xiǎn)， 由于存貨上升主要是由于原材料和在產(chǎn)品的增加，因而公司應(yīng)加大銷售力度和存貨成本等 的管理。 50%，比重很大，流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。 公司應(yīng)適當(dāng)調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，增加長期負(fù)債的比重，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 4. 公司 08年?duì)I業(yè)成本占營業(yè)收入的%，相比較 07年的 %的比重上升了 %，營業(yè)成本的增加必然導(dǎo)致利潤的減少 公司應(yīng)從購銷入手著力 加強(qiáng)供應(yīng)商的管理， 降低原材料等生產(chǎn)成本，加大銷售力度增加收入。 5. 公司 08年投資收益降低了 %，風(fēng)險(xiǎn)很大 由于受金融危機(jī)的影響，經(jīng)濟(jì)受到?jīng)_擊，因而公司應(yīng)慎重對投資進(jìn)行管理，集中精力搞好主營業(yè)務(wù)。 6. 公司 08年發(fā)展能力較 07年降低，股東權(quán)益方面的發(fā)展能力和銷售增長率減弱 公司著力提高公司競爭力以適應(yīng)市場變化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營利潤。 附錄 附表 1 邯鄲鋼鐵股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表 單位：元 項(xiàng)目 期末 期初 變動(dòng)額 變動(dòng) % 對總資產(chǎn) 影響 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 () % % 應(yīng)收票據(jù) () % % 應(yīng)收賬款 () % % 預(yù)付賬款 () % % 其他應(yīng)收款 % % 存貨 % % 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) () % % 非流動(dòng)資產(chǎn)： 固定資產(chǎn) () % % 在建工程 % % 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) % % 資產(chǎn)總合計(jì) % % 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 % % 應(yīng)付票據(jù) % % 應(yīng)付賬款 % % 應(yīng)付職工薪酬 % % 其他應(yīng)付款 % % 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 % % 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) % % 非流動(dòng)負(fù)債： 長期借款 % % 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) % % 附表 2 邯鄲鋼鐵公司資產(chǎn)負(fù)債表 垂直 分析 單位：元 項(xiàng)目 期末 期初 期末 % 期初 % 變動(dòng) % 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 % % % 應(yīng)收票據(jù) % % % 應(yīng)收賬款 % % % 預(yù)付賬款 % % % 其他應(yīng)收款 % % % 存貨 % % % 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) % % % 非流動(dòng)資產(chǎn)： 長期股權(quán)投資 % % % 固定資產(chǎn) % % % 在建工程 % % % 遞延所得稅資產(chǎn) % % % 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) % % % 資產(chǎn)總合計(jì) % % 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 % % % 應(yīng)付票據(jù) % % % 應(yīng)付賬款 % % % 預(yù)收賬款 % % % 應(yīng)付職工薪酬 % % % 應(yīng)交稅費(fèi) () () % % % 應(yīng)付利息 % % % 其他應(yīng)付款 % % % 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 % % % 負(fù)債合計(jì) % % 股東權(quán)益： 股本 % % 資本公積 % % 盈余公積 % % 未分配利潤 % % 股東權(quán)益合計(jì) % % 負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì) % % 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) % % % 非流動(dòng)負(fù)債： 長期借款 % % % 非流 動(dòng)負(fù)債合計(jì) % % % 負(fù)債合計(jì) % % % 股東權(quán)益： 股本 % % % 資本公積 % % % 盈余公積 % % % 未分配利潤 % % % 母公司權(quán)益合計(jì) % % % 股東權(quán)益合計(jì) % % % 負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì) % % 項(xiàng)目 2020年度 2020年度 增減額 增減 % 一、營業(yè)收入 % 減：營業(yè)成本 % 營業(yè)稅金及附加 % 銷售費(fèi)用 % 管理費(fèi)用 % 財(cái)務(wù)費(fèi)用 % 資產(chǎn)減值損失 % 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益 % 二、營業(yè)利潤 % 加：營業(yè)外收入 % 附表 3 邯鄲鋼鐵股份有限公司利潤表水平分析 表 單位：元 附表 4 邯鄲鋼鐵股份有限公司利潤表 垂直 分析 表 單位：元 減：營業(yè)外支出 % 三、利潤總額 % 減：所得稅費(fèi)用 % 四、凈利潤 % 項(xiàng)目 2020年度 2020年度 2020年度 % 2020年度 % 增減 % 一、營業(yè)收入 % % % 減：營業(yè)成本 % % % 營業(yè)稅金及附加 % % % 銷售費(fèi)用 % % % 管理費(fèi)用 % % % 財(cái)務(wù)費(fèi)用 % % % 資產(chǎn)減值損失 % % % 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 % % % 投資收益 % % % 二、營業(yè)利潤 % % % 加：營業(yè)外收入 % % % 減：營業(yè)外支出 % % % 三、利潤總額 % % % 減：所得稅費(fèi)用 % % % 四、凈利潤 % % % 附 表 5 邯鄲鋼鐵股份有限公司現(xiàn) 金流量表水平分析表 單位：元 一、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量： 2020年度 2020年度 增減額 增減 % 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 % 收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 () % 表 6 邯鄲鋼鐵股份有限公司現(xiàn)金流量表垂直 分析 表 單位：元 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) % 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 % 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 % 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) () % 支付的其他與支付有關(guān)的現(xiàn)金 () % 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) % 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 % 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 () % 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 % 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) () % 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 % 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) % 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 () () % 項(xiàng)目 2020年度 流入結(jié)構(gòu) % 流出結(jié)構(gòu) % 內(nèi)部結(jié)構(gòu) % 一、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 % 收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 % 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) % % 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 % 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 % 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) % 注：以上附表信息均來源于邯鄲鋼鐵公司 2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表 支付的其他與支付有關(guān)的現(xiàn)金 % 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) % % 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 % 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 % 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) % % 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 % 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) % % 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 () 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 取得借款收到的現(xiàn)金 % 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) % % 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 % 分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金 % 支付的其他與籌資有關(guān)的現(xiàn)金 % 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) % % 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 () 現(xiàn)金流入總額 % 現(xiàn)金流出總額 %