【導讀】在地珠山鎮(zhèn)建設路63號?，F(xiàn)以山野食品加工、銷售及自營進出口貿(mào)。公司為民營企業(yè)，設總經(jīng)理1人，副總經(jīng)理2人，下。設綜合管理部、基地管理部、工廠管理部、客戶服務部等4個部門。師、農(nóng)藝師6人，助理工程師、助理農(nóng)藝師5人）。萬元，銷售利潤66萬元。公司法人代表李興華，男，1967年7月出生，大學本科學歷，2020年被宣恩縣委縣人民政府授予“十佳創(chuàng)業(yè)能手”，并獲。恩施州“首屆十大創(chuàng)業(yè)青年”提名獎。企業(yè)及本人堅持以人為本，誠信合法經(jīng)營，無不良借貸行為，亦無有損自身和社會形象的行為，更無破產(chǎn)史。宣恩縣地處鄂西南山區(qū)，2020年末全縣農(nóng)業(yè)人口近30萬人，占全縣總?cè)丝诘??；孛娣e20200畝，計劃2020年全縣山葵基地達到3000畝。月試生產(chǎn)；2020年6月，正式投產(chǎn)運行。項目領導小組負責項目實施的組織與協(xié)調(diào)，研究。山葵，又稱山崳、山崳菜、日本辣根、瓦沙畢，學名Wassbi，屬十字花科多年生植物，原產(chǎn)于日本。增進食欲、幫助食用的調(diào)味品，被稱為日本國民的生活必需品。

　　

【正文】 政廳關于進一步加強農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務管理的通知》實施。 銀行貸款使用和管理 銀行貸款 150 萬元，主要用于流動資金投入。銀行貸款資金管理嚴格按照銀行及公司財務管理制度執(zhí)行。 其他 企業(yè)自籌 468 萬元，主要用于建設投資、流動資金。財務評價 31 第九章 財務評價 財務評價依據(jù) 按照 《 國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目和資金管理暫行辦法 》 和有關財務制度及經(jīng)濟法規(guī)規(guī)定，財政有償資金占用費按 %/年計算，貸款年利息按 8‰計算，設備安裝調(diào)試費按設備投資的 5%提取，基本預備費按項目建設投資的 3%計算，銷售稅金及附加按稅收有關標準計算，所得稅按 25%計算，項目貼現(xiàn)率為 12%，項目計算期 11 年。 營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算 營業(yè)收入 該項目 2020 年可生產(chǎn)山葵 120 噸，營業(yè)收入 840 萬元， 2020年生產(chǎn)山葵 280 噸，營業(yè)收入 1960 萬元。達產(chǎn)年份生產(chǎn) 400 噸，營業(yè)收入 2800 萬元。 營業(yè)稅金及附加 該項目 2020 年可提供稅金 萬元，其中：營業(yè)稅金及附加 萬元，增值稅 萬元，所得稅 萬元； 2020年可提供稅金 萬元，其中：營業(yè)稅金及附加 萬元，增值稅 萬元，所得稅 101 萬元，達產(chǎn)年年提供稅收 419萬元，其中：營業(yè)稅金及附加為 121 萬元，增值稅 144 萬元，所得稅為 154 萬元。 總成本及經(jīng)營成本估算 財務評價 32 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 山葵單位生產(chǎn)成本為 52950 元 /噸，其中：原材料收購 44000 元 /噸、水、電 1200 元 /噸、工資及福利 5750 元 /噸、制造費用 2020 元 /噸。 （詳見附表 51） 項目總成本估算 項目正常年份時，總成本 萬元，其中：原料收購 1777萬元，水電 48 萬元，工資及福利 230 萬元，折舊費 萬元，修理費 萬元，攤銷 萬元，利息 20 萬元，管理費 萬元，銷售費用 112 萬元，其他制造費 80 萬元。 經(jīng)營成本估算 項目達產(chǎn)年份，經(jīng)營成本 萬元，其中：原料收購 1777萬元，水電 48 萬元，工資及福利 230 萬元，修理費 萬元，利息 20 萬元，管理費 萬元，銷售費用 112 萬元，其他制造費 80 萬元。 （詳見附表 4） 財務效益 分析 盈利能力分析 經(jīng)分析，項目年均利潤：稅前為 萬元，稅后為 萬元，項目投資利潤率：稅前為 %，稅后為 %，投資回收期（增量全部投資）：稅前為 年，稅后為 年，財務內(nèi)部收益率（增量全部投資）：稅前為 %，稅后為 %，財務凈財務評價 33 現(xiàn)值（增量全部投資）：稅前為 萬元，稅后為 870 萬元。 （詳見附表） 清償能力分析 從項目實施第五年開始還款，即 2020 年開始還款， 2020 年全部還清，還款后累計盈余 萬元，具有償還能力。 （詳見附 表 10） 不確定性分析 盈虧平衡分析 以產(chǎn)量計算： 247。（ 70000－ 55495－ 10475） = 以生產(chǎn)能力計算： 247。（ 70000－ 55495－ 10475）247。 400 =46 % 以銷售價格計算： 52950+10475=63425 元 /噸 該項目生產(chǎn) 噸，生產(chǎn)能力達到設計生產(chǎn)能力 46%， 銷價達 63425 元 /噸，即可保本。盈虧平衡示意圖見圖 91。 圖 91 盈虧平衡示意圖 敏感性分析 財務評價 34 從敏感性分析表中可以看出，當產(chǎn)品 銷售價格變動177。 1%時，投資收益率平均波動 ～ + %；當單位成本變動177。 1%時，投資收益率平均波動 ～ + %；當投資177。 1%時，投資收益率平均波動 ～ + %，當產(chǎn)量變動177。 1%時，投資收益率平均波動 %～ + %。因此得出結論：該投資項目最敏感因素是產(chǎn)品銷售價格和產(chǎn)量，其次是成本，而投資的變化對該項目經(jīng)濟效益指標的影響較小，是該項目的不敏感因素。敏感性分析表見表 91，敏感性分析曲線圖見圖 92 表 91 敏感性分析表 項目 基本 方案 銷售價格 成 本 投資 +20% 產(chǎn)量 20% +20% 20% +20% 20% 銷售收入 2800 3360 2240 2800 2800 2800 2240 總成本 2280 其中：折舊 稅金 275 275 275 275 275 275 275 凈收益 791 325 投 資額 768 768 768 768 768 768 投資利潤率（ %） 30 不確定因素變化 1%引起投資利率 變的（ %） 財務評價 35 圖 92 敏感性分析曲線圖 財務評估結論 正常年份生產(chǎn)山葵 400 噸，年總產(chǎn)值 2800 萬元，年提供稅收 419萬元，其中：營業(yè)稅金及附加 121萬元，增值稅 144萬元，所得稅 154萬元，年盈利 ，投資利潤率 %。所得稅后（增量全部投資）：財務凈現(xiàn)值（ I＝ 12%） 870萬元，財務內(nèi)部收益率 %，投資回收期 ；所得稅前（增量全部投資）：財務凈現(xiàn)現(xiàn)值（ I＝ 12%） ，財務內(nèi)部收益率 %，投資回收期 ，具有良好的清償能力，市場風險小，具有良好的經(jīng)濟效益，項目可行。社會效益分析 36 第十章 社會效益分析 社會評價基本結論 項目建設單位恩施西部現(xiàn)代農(nóng)業(yè)有限公司 是 恩施施州從事山野菜出口貿(mào)易的 重點企業(yè) ，年出口山野菜 400 噸，年出口創(chuàng)匯 萬美元。 項目建成投產(chǎn)后，可大力推動宣恩 山野菜 產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，對提高資源效益有促進作用。該項目投產(chǎn)受益后，農(nóng)民出售 山葵等山野菜 增加收入 2800 多萬元。同時每年可為當?shù)剞r(nóng)民提供就業(yè)崗位 230 人 ，增加收入 280 萬元。 再則，可帶動運輸、包裝、餐飲服務等相關行業(yè)發(fā)展，加快宣恩現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和外向型農(nóng)業(yè)建設步伐，促進縣域經(jīng)濟又好又快發(fā)展。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大了山野菜產(chǎn)業(yè)和有效促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整 400 噸山葵加工改擴建項目建成后，將極大的推動我縣山野菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展和壯大，激發(fā)農(nóng)民較大規(guī) 模地調(diào)整耕地進行農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整，預計全縣可新增山葵種植面積 萬畝，通過示范推廣、技術培訓，實行標準化生產(chǎn)，進而增強產(chǎn)品市場競爭力。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條促進產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設現(xiàn)代農(nóng)業(yè) 此項目通過采取“公司 +基地 +農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展模式后，農(nóng)民收入顯著提高，公司通過生產(chǎn)、銷售及服務逐步發(fā)展和壯大，形成了農(nóng)民與公司相互依存、互惠互利的“利益鏈”，構筑起農(nóng)民關心公司發(fā)展，公司關心基地建設的緊密型利益聯(lián)合體。 社會效益分析 37 項目輻射帶動性強 項目單位與農(nóng)戶利益連接機制 原則：項目通過采取 “公司 +基地 +農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展模式，形成利益共同體。 聯(lián)系形式：通過訂單農(nóng)業(yè)種植方式，由公司與農(nóng)戶簽訂山葵種植基地建設合同，共同搞好基地建設。 兌現(xiàn)措施：農(nóng)戶按訂單給公司交售符合質(zhì)量要求的山葵，公司按訂單價格支付貨款。 輻射帶動基地 項目建成后，以訂單農(nóng)業(yè)方式直接帶動山葵基地 1000 畝，以訂單農(nóng)業(yè)方式間接帶動椿木營、沙道溝、長潭河、曉關、椒園等鄉(xiāng)鎮(zhèn)二高山地區(qū)山葵基地 2020 畝。 輻射帶動農(nóng)戶 項目實施后，可帶動項目區(qū) 10000 戶農(nóng)戶積極發(fā)展山葵種植，前期基地建設管理可轉(zhuǎn) 移農(nóng)村剩余勞動力 1000 人，同時在公司加工車間還可以安排就業(yè)崗位 230 個，以及清洗、包裝等季節(jié)性工人 1000 人。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價 農(nóng)民增收 項目建成后，農(nóng)民可直接出售山葵增加純收入 270 萬元，從事山葵加工增加勞務收入 280 萬元。 社會效益分析 38 農(nóng)業(yè)增效 項目投產(chǎn)后，可以加快推動項目區(qū)內(nèi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化調(diào)整，農(nóng)民單位面積內(nèi)的土地生產(chǎn)效益比種植普通經(jīng)濟作物增加 50%左右，是帶動當?shù)剞r(nóng)民發(fā)家致富的最有效方式，促進了項目區(qū)內(nèi)農(nóng)村經(jīng)濟良性持續(xù)發(fā)展。同時，項目開發(fā)可促進當?shù)剞r(nóng)村基礎設 施建設，農(nóng)民生產(chǎn)生活條件得到進一步改善。 對比分析 項目投產(chǎn)受益后與投入前比較，收購山葵增加純收入 270 萬元，可提高全縣相關農(nóng)民年戶均增加純收入 270 元。