【導(dǎo)讀】在地珠山鎮(zhèn)建設(shè)路63號(hào)?，F(xiàn)以山野食品加工、銷售及自營(yíng)進(jìn)出口貿(mào)。公司為民營(yíng)企業(yè)，設(shè)總經(jīng)理1人，副總經(jīng)理2人，下。設(shè)綜合管理部、基地管理部、工廠管理部、客戶服務(wù)部等4個(gè)部門(mén)。師、農(nóng)藝師6人，助理工程師、助理農(nóng)藝師5人）。萬(wàn)元，銷售利潤(rùn)66萬(wàn)元。公司法人代表李興華，男，1967年7月出生，大學(xué)本科學(xué)歷，2020年被宣恩縣委縣人民政府授予“十佳創(chuàng)業(yè)能手”，并獲。恩施州“首屆十大創(chuàng)業(yè)青年”提名獎(jiǎng)。企業(yè)及本人堅(jiān)持以人為本，誠(chéng)信合法經(jīng)營(yíng)，無(wú)不良借貸行為，亦無(wú)有損自身和社會(huì)形象的行為，更無(wú)破產(chǎn)史。宣恩縣地處鄂西南山區(qū)，2020年末全縣農(nóng)業(yè)人口近30萬(wàn)人，占全縣總?cè)丝诘??；孛娣e20200畝，計(jì)劃2020年全縣山葵基地達(dá)到3000畝。月試生產(chǎn)；2020年6月，正式投產(chǎn)運(yùn)行。項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的組織與協(xié)調(diào)，研究。山葵，又稱山崳、山崳菜、日本辣根、瓦沙畢，學(xué)名Wassbi，屬十字花科多年生植物，原產(chǎn)于日本。增進(jìn)食欲、幫助食用的調(diào)味品，被稱為日本國(guó)民的生活必需品。

　　

【正文】 政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)管理的通知》實(shí)施。 銀行貸款使用和管理 銀行貸款 150 萬(wàn)元，主要用于流動(dòng)資金投入。銀行貸款資金管理嚴(yán)格按照銀行及公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。 其他 企業(yè)自籌 468 萬(wàn)元，主要用于建設(shè)投資、流動(dòng)資金。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 31 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 按照 《 國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和資金管理暫行辦法 》 和有關(guān)財(cái)務(wù)制度及經(jīng)濟(jì)法規(guī)規(guī)定，財(cái)政有償資金占用費(fèi)按 %/年計(jì)算，貸款年利息按 8‰計(jì)算，設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)按設(shè)備投資的 5%提取，基本預(yù)備費(fèi)按項(xiàng)目建設(shè)投資的 3%計(jì)算，銷售稅金及附加按稅收有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，所得稅按 25%計(jì)算，項(xiàng)目貼現(xiàn)率為 12%，項(xiàng)目計(jì)算期 11 年。 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算 營(yíng)業(yè)收入 該項(xiàng)目 2020 年可生產(chǎn)山葵 120 噸，營(yíng)業(yè)收入 840 萬(wàn)元， 2020年生產(chǎn)山葵 280 噸，營(yíng)業(yè)收入 1960 萬(wàn)元。達(dá)產(chǎn)年份生產(chǎn) 400 噸，營(yíng)業(yè)收入 2800 萬(wàn)元。 營(yíng)業(yè)稅金及附加 該項(xiàng)目 2020 年可提供稅金 萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)稅金及附加 萬(wàn)元，增值稅 萬(wàn)元，所得稅 萬(wàn)元； 2020年可提供稅金 萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)稅金及附加 萬(wàn)元，增值稅 萬(wàn)元，所得稅 101 萬(wàn)元，達(dá)產(chǎn)年年提供稅收 419萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)稅金及附加為 121 萬(wàn)元，增值稅 144 萬(wàn)元，所得稅為 154 萬(wàn)元。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 32 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 山葵單位生產(chǎn)成本為 52950 元 /噸，其中：原材料收購(gòu) 44000 元 /噸、水、電 1200 元 /噸、工資及福利 5750 元 /噸、制造費(fèi)用 2020 元 /噸。 （詳見(jiàn)附表 51） 項(xiàng)目總成本估算 項(xiàng)目正常年份時(shí)，總成本 萬(wàn)元，其中：原料收購(gòu) 1777萬(wàn)元，水電 48 萬(wàn)元，工資及福利 230 萬(wàn)元，折舊費(fèi) 萬(wàn)元，修理費(fèi) 萬(wàn)元，攤銷 萬(wàn)元，利息 20 萬(wàn)元，管理費(fèi) 萬(wàn)元，銷售費(fèi)用 112 萬(wàn)元，其他制造費(fèi) 80 萬(wàn)元。 經(jīng)營(yíng)成本估算 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年份，經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元，其中：原料收購(gòu) 1777萬(wàn)元，水電 48 萬(wàn)元，工資及福利 230 萬(wàn)元，修理費(fèi) 萬(wàn)元，利息 20 萬(wàn)元，管理費(fèi) 萬(wàn)元，銷售費(fèi)用 112 萬(wàn)元，其他制造費(fèi) 80 萬(wàn)元。 （詳見(jiàn)附表 4） 財(cái)務(wù)效益 分析 盈利能力分析 經(jīng)分析，項(xiàng)目年均利潤(rùn)：稅前為 萬(wàn)元，稅后為 萬(wàn)元，項(xiàng)目投資利潤(rùn)率：稅前為 %，稅后為 %，投資回收期（增量全部投資）：稅前為 年，稅后為 年，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（增量全部投資）：稅前為 %，稅后為 %，財(cái)務(wù)凈財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 33 現(xiàn)值（增量全部投資）：稅前為 萬(wàn)元，稅后為 870 萬(wàn)元。 （詳見(jiàn)附表） 清償能力分析 從項(xiàng)目實(shí)施第五年開(kāi)始還款，即 2020 年開(kāi)始還款， 2020 年全部還清，還款后累計(jì)盈余 萬(wàn)元，具有償還能力。 （詳見(jiàn)附 表 10） 不確定性分析 盈虧平衡分析 以產(chǎn)量計(jì)算： 247。（ 70000－ 55495－ 10475） = 以生產(chǎn)能力計(jì)算： 247。（ 70000－ 55495－ 10475）247。 400 =46 % 以銷售價(jià)格計(jì)算： 52950+10475=63425 元 /噸 該項(xiàng)目生產(chǎn) 噸，生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力 46%， 銷價(jià)達(dá) 63425 元 /噸，即可保本。盈虧平衡示意圖見(jiàn)圖 91。 圖 91 盈虧平衡示意圖 敏感性分析 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 34 從敏感性分析表中可以看出，當(dāng)產(chǎn)品 銷售價(jià)格變動(dòng)177。 1%時(shí)，投資收益率平均波動(dòng) ～ + %；當(dāng)單位成本變動(dòng)177。 1%時(shí)，投資收益率平均波動(dòng) ～ + %；當(dāng)投資177。 1%時(shí)，投資收益率平均波動(dòng) ～ + %，當(dāng)產(chǎn)量變動(dòng)177。 1%時(shí)，投資收益率平均波動(dòng) %～ + %。因此得出結(jié)論：該投資項(xiàng)目最敏感因素是產(chǎn)品銷售價(jià)格和產(chǎn)量，其次是成本，而投資的變化對(duì)該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的影響較小，是該項(xiàng)目的不敏感因素。敏感性分析表見(jiàn)表 91，敏感性分析曲線圖見(jiàn)圖 92 表 91 敏感性分析表 項(xiàng)目 基本 方案 銷售價(jià)格 成 本 投資 +20% 產(chǎn)量 20% +20% 20% +20% 20% 銷售收入 2800 3360 2240 2800 2800 2800 2240 總成本 2280 其中：折舊 稅金 275 275 275 275 275 275 275 凈收益 791 325 投 資額 768 768 768 768 768 768 投資利潤(rùn)率（ %） 30 不確定因素變化 1%引起投資利率 變的（ %） 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 35 圖 92 敏感性分析曲線圖 財(cái)務(wù)評(píng)估結(jié)論 正常年份生產(chǎn)山葵 400 噸，年總產(chǎn)值 2800 萬(wàn)元，年提供稅收 419萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)稅金及附加 121萬(wàn)元，增值稅 144萬(wàn)元，所得稅 154萬(wàn)元，年盈利 ，投資利潤(rùn)率 %。所得稅后（增量全部投資）：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ I＝ 12%） 870萬(wàn)元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，投資回收期 ；所得稅前（增量全部投資）：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)現(xiàn)值（ I＝ 12%） ，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，投資回收期 ，具有良好的清償能力，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益，項(xiàng)目可行。社會(huì)效益分析 36 第十章 社會(huì)效益分析 社會(huì)評(píng)價(jià)基本結(jié)論 項(xiàng)目建設(shè)單位恩施西部現(xiàn)代農(nóng)業(yè)有限公司 是 恩施施州從事山野菜出口貿(mào)易的 重點(diǎn)企業(yè) ，年出口山野菜 400 噸，年出口創(chuàng)匯 萬(wàn)美元。 項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，可大力推動(dòng)宣恩 山野菜 產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，對(duì)提高資源效益有促進(jìn)作用。該項(xiàng)目投產(chǎn)受益后，農(nóng)民出售 山葵等山野菜 增加收入 2800 多萬(wàn)元。同時(shí)每年可為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民提供就業(yè)崗位 230 人 ，增加收入 280 萬(wàn)元。 再則，可帶動(dòng)運(yùn)輸、包裝、餐飲服務(wù)等相關(guān)行業(yè)發(fā)展，加快宣恩現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和外向型農(nóng)業(yè)建設(shè)步伐，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng) 壯大了山野菜產(chǎn)業(yè)和有效促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 400 噸山葵加工改擴(kuò)建項(xiàng)目建成后，將極大的推動(dòng)我縣山野菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展和壯大，激發(fā)農(nóng)民較大規(guī) 模地調(diào)整耕地進(jìn)行農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，預(yù)計(jì)全縣可新增山葵種植面積 萬(wàn)畝，通過(guò)示范推廣、技術(shù)培訓(xùn)，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)，進(jìn)而增強(qiáng)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè) 此項(xiàng)目通過(guò)采取“公司 +基地 +農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展模式后，農(nóng)民收入顯著提高，公司通過(guò)生產(chǎn)、銷售及服務(wù)逐步發(fā)展和壯大，形成了農(nóng)民與公司相互依存、互惠互利的“利益鏈”，構(gòu)筑起農(nóng)民關(guān)心公司發(fā)展，公司關(guān)心基地建設(shè)的緊密型利益聯(lián)合體。 社會(huì)效益分析 37 項(xiàng)目輻射帶動(dòng)性強(qiáng) 項(xiàng)目單位與農(nóng)戶利益連接機(jī)制 原則：項(xiàng)目通過(guò)采取 “公司 +基地 +農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展模式，形成利益共同體。 聯(lián)系形式：通過(guò)訂單農(nóng)業(yè)種植方式，由公司與農(nóng)戶簽訂山葵種植基地建設(shè)合同，共同搞好基地建設(shè)。 兌現(xiàn)措施：農(nóng)戶按訂單給公司交售符合質(zhì)量要求的山葵，公司按訂單價(jià)格支付貨款。 輻射帶動(dòng)基地 項(xiàng)目建成后，以訂單農(nóng)業(yè)方式直接帶動(dòng)山葵基地 1000 畝，以訂單農(nóng)業(yè)方式間接帶動(dòng)椿木營(yíng)、沙道溝、長(zhǎng)潭河、曉關(guān)、椒園等鄉(xiāng)鎮(zhèn)二高山地區(qū)山葵基地 2020 畝。 輻射帶動(dòng)農(nóng)戶 項(xiàng)目實(shí)施后，可帶動(dòng)項(xiàng)目區(qū) 10000 戶農(nóng)戶積極發(fā)展山葵種植，前期基地建設(shè)管理可轉(zhuǎn) 移農(nóng)村剩余勞動(dòng)力 1000 人，同時(shí)在公司加工車間還可以安排就業(yè)崗位 230 個(gè)，以及清洗、包裝等季節(jié)性工人 1000 人。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評(píng)價(jià) 農(nóng)民增收 項(xiàng)目建成后，農(nóng)民可直接出售山葵增加純收入 270 萬(wàn)元，從事山葵加工增加勞務(wù)收入 280 萬(wàn)元。 社會(huì)效益分析 38 農(nóng)業(yè)增效 項(xiàng)目投產(chǎn)后，可以加快推動(dòng)項(xiàng)目區(qū)內(nèi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，農(nóng)民單位面積內(nèi)的土地生產(chǎn)效益比種植普通經(jīng)濟(jì)作物增加 50%左右，是帶動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民發(fā)家致富的最有效方式，促進(jìn)了項(xiàng)目區(qū)內(nèi)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)良性持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)可促進(jìn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村基礎(chǔ)設(shè) 施建設(shè)，農(nóng)民生產(chǎn)生活條件得到進(jìn)一步改善。 對(duì)比分析 項(xiàng)目投產(chǎn)受益后與投入前比較，收購(gòu)山葵增加純收入 270 萬(wàn)元，可提高全縣相關(guān)農(nóng)民年戶均增加純收入 270 元。