20xxcpa小稅種簡表-資料下載頁
2025-08-13 12:43本頁面
【導(dǎo)讀】3進口貨物的單位，繳增值稅、消費稅，的稅率計算3只以三稅稅額為計稅依據(jù)，不包括滯納金和罰款。1由買方負擔(dān)的除購貨傭金外的經(jīng)紀費。2由買方負擔(dān)的與該貨物體的容器費用。4與該貨物有關(guān)的，應(yīng)由買方負擔(dān)的特許權(quán)費。分為法定減免、特定減免和臨時減免。8因故退還的境外進口，經(jīng)海關(guān)審查屬實，途中或者在起卸時,遭受損壞或者損失的。區(qū)的24小時以前。1廠房等作固定資產(chǎn)核算的貨物進口后的費用。3進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅。用，保險費估定完稅價格。放行后，發(fā)現(xiàn)貨物殘損、短少或品質(zhì)不良，補償或更換的同類貨物，可以免稅。日起3個月仍未繳納稅款，銀行活期存款利息。關(guān)誤，多納稅款的。2是納稅人責(zé)任的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追征。無法確定的可按”貨價+運費”的。價的1％計算運輸及、保險。包括固體鹽、液體鹽。1開采原油過程中用于加熱、修井的原油，規(guī)定適用稅額的，
【正文】 9 財產(chǎn)保險合同 財產(chǎn)、責(zé)任、 保證、信用等保險合同 保險費金額（不包括所保財產(chǎn)的金額） 1‰ 10 技術(shù)合同 技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù) 為合同載的價款、報酬、或使用費。研究開發(fā)費不作為計稅依據(jù) ‰ 號 稅種 納稅人及征稅范圍 計稅依據(jù) 稅率 減免稅 征收管理及納稅申報 備注 9 印花稅 類別 稅目 納稅范圍 計稅依據(jù) 稅率 納稅人 租金標準，無具體租賃期限的。對這類合同，可在簽訂時先按定額 5 元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。 ※ 4 應(yīng)稅合同在簽訂時即已產(chǎn)生，應(yīng)計算應(yīng)納稅額并貼花。不論合同是否 兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)帖花。 5 已貼花的憑證，所載金額增加的，其當(dāng)補貼印花。 6 商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，以購、銷合計金額計稅貼花。 7 施工單位分包或轉(zhuǎn)包的合同，按其所載金額計稅貼花 8 股票交易時，按書立時證券市場當(dāng)日實際成交價格計算的金額，由立據(jù)雙方分別按 3‰貼花。 9 由我國運輸企業(yè)運輸?shù)模徽摵畏N情況，運輸企業(yè) 企業(yè)改制過程中： 1 資金帳簿，凡是未貼花部分或新增加的資金按規(guī)定貼花。 2 債轉(zhuǎn)股增加的資金按規(guī)定貼花 3 評估增加的資金按規(guī)定貼花 4 其他科目記載的資金轉(zhuǎn)入實收資本 或資本公積的資金按規(guī)定貼花 5 因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花 6 各類應(yīng)稅合同未變動且已貼花的，不再貼花 考點集中在：各類合同應(yīng)納稅額的計算，注意加工承攬合同、借款合同運輸合同倉儲保管合同 。購銷合同 二、書據(jù) 11 財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù) 財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用要等轉(zhuǎn)移書據(jù) 書據(jù)所載金額 ‰ 立據(jù)人 三、賬簿 12 營業(yè)賬簿 生產(chǎn)、經(jīng)營用賬冊 記載資金的賬簿，按“實收資本”和“盈余公積”兩項的合計金額的 ‰計稅；其他賬簿按件貼花 5 元 立賬簿人 四、證照 13 權(quán)利、許可證照 房產(chǎn)證、工商執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證 應(yīng)稅憑證件數(shù) 5 元 領(lǐng)受人 所持的運費結(jié)算憑證，均按本程運費計算應(yīng)納稅額；托運方按全程運費計算應(yīng)納稅額。由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，外國運輸企業(yè)免征印花稅；托運方的運費結(jié)算憑證應(yīng)繳納印花稅 稅種 納稅人及納稅范圍 計稅依據(jù) 稅率 減免稅 征收管理及納稅申報 備注 10 契稅 一、征稅對象：是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬。 （一） 一般規(guī)定 1 國有土地使用權(quán)出讓（不交土地增值稅） 2 土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓（還應(yīng)交土地增值稅 ） 3 房屋買賣（符合條件的需交土地增值稅）視同房屋買賣的有： A以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋。 B以房產(chǎn)做投資或做股權(quán)轉(zhuǎn)讓。 C房屋拆料或翻建新房。 4 房屋贈予（不符合條件的還需交土地增值稅） 5 房屋交換（單位之間交換還要交土增 計稅依據(jù)是不動產(chǎn)價格 1 征稅對象前三個以成交價為計稅依據(jù) 2 土地使用權(quán)贈予、房屋贈予，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定 3 土地使用權(quán)的交換、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋價格差額為計稅依據(jù)。 4 以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅， 計稅依據(jù)為補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益 3％～ 5％ 應(yīng)納稅額 =計稅依據(jù)稅率 1 國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征。 2 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征。（購買的公有住房不得超過國家規(guī)定的標準面積）。單位集資建房建成的普通住房或由單位購買的普通商品住房，經(jīng)批準出售本單位職工的，如職工為首次購買住房，免征 3 因不可抗力滅失住房重新購買，酌情減免。 4 土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級人民政府確定減免。 5 承受各種荒地的土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的，免征。 特殊規(guī)定： 1 公司制改造，承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征 2 股權(quán)重組，不征 3 企業(yè)合并，免征；企業(yè)分立，不征 4 企業(yè)出售，原企業(yè)注銷，買受人妥善安置原企業(yè) 30％以上職工的，減半征收 一、 納稅義務(wù)發(fā)生時間 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或同性質(zhì)憑證的當(dāng)天 二、 納稅期限 納稅人當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 10 日內(nèi)。 三、 納稅地點 土地、房屋所在地 全部安置的，免稅 5 企業(yè)關(guān)閉、破產(chǎn)的，債權(quán)人承受免稅；非債權(quán)人承受，妥善安置原 企業(yè) 30％以上職工的，減半征收；全部安置的，免稅。 6 同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間的土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，不征收契稅。
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