3-1-5控制測試——籌資與投資循環(huán)-資料下載頁
2025-08-12 08:29本頁面
【導讀】CZC-1：匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運行有效性進行測試的主要內(nèi)容和結(jié)論；未得到執(zhí)行；控制設(shè)計無效或缺乏必要的控制。中獲取的保證程度”一欄，應(yīng)根據(jù)了解和測試內(nèi)部控制中獲取的審計證據(jù)分析填寫；公司建立了籌資預(yù)算管理制度。每年年初，預(yù)算經(jīng)。財務(wù)部在批準的預(yù)算限額內(nèi)開展籌資活動。其中：金額在人民幣×××元以下。董事會授權(quán)總經(jīng)理×××簽訂借款合同。理×××審核并簽訂協(xié)議或合同。××復核，復核無誤后登記短期借款明細賬。并逐筆登記借款備查賬。每月末，信貸管理員×××與信貸記賬員×××核。如有任何差異，應(yīng)立即調(diào)查。交財務(wù)經(jīng)理×××審核后，上報總經(jīng)理×××和董。編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管××有單證上加蓋“核銷”印戳。××復核后，信貸記賬員×××進行賬務(wù)處理。體現(xiàn)的銀行已劃轉(zhuǎn)的利息金額相核對。本月新增貸款總額以及預(yù)計下月到期貸款總額等，
【正文】 由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。 每月結(jié)束后一周內(nèi) ， 投資管理 經(jīng)理編寫 上月 交易性金融資產(chǎn) 報告，報總經(jīng)理和董事會。 選取 交易性金融資產(chǎn) 報告 檢查 得到適當復核 。 每月執(zhí)行一次 CZC3 18 控制目標 (CZL3) 被審計單位的控制活動 (CZL3) 控制測試程序 執(zhí)行控制的頻率 所測試的項目數(shù)量 索引號 投資收益均已準確計算并于適當期間進行記錄 投資管理 員 根據(jù)交易流水單， 對每筆 投資交易記錄進行核對、存檔，并在交易結(jié)束后一個工作日內(nèi)將交易憑證交 投資記賬員 。 投資記賬員 編制轉(zhuǎn)賬憑證，并附 相關(guān) 單證 ， 提交會計主管 復核 。 復核無誤后進行賬務(wù)處理。 每周 末 ， 投資管理 員與投資記賬員就 投資類別、資金統(tǒng)計 進行核對 ， 并編制核對表，分別由投資管理經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理復核并簽字。如有差異，將立即調(diào)查。 選取交易流水單 ，與 記賬 記錄核對， 檢查 是否準確記錄于適當期間。 每日執(zhí)行一次 CZC3 19 籌資與投資 循環(huán)： 控制測試 過程 被審計單位 ： 項目： 編制： 日期： 索引號： CZC3 財務(wù)報表截止日 /期間 ： 復核： 日期： 1. 與日常借款有關(guān) 的業(yè)務(wù)活動 的控制 主要業(yè)務(wù)活動 測試內(nèi)容 測試項目1 測試項目2 測試項目3 測試項目4 測試項目5 ?? 借款 借款申請表編號 (日期 ) 借款申請表是否經(jīng) 恰當批準 (是 /否 ) 借款合同編號 (如適用 ) 綜合授信協(xié)議 編號 (如適用 ) 綜合授信 使用申請表 編號 (日期 ) 記錄借款 收款 憑證 編 號 (日期 ) 借款合同金額、 期限等內(nèi)容 是否 與借款申請 表 內(nèi)容一致 (是 /否 ) 是否 記 入 短期 借款 明細 賬 貸方 (是 /否 ) 是否 登記 借款備查賬 (是 /否 ) 明細賬記錄 內(nèi)容是否 與借款 備查賬 內(nèi)容一致 (是 /否 ) 借款 備查賬記錄 內(nèi)容 是否 與借款合同一致 (是 /否 ) 20 2. 與償還借款有關(guān) 的業(yè)務(wù)活動 的控制 主要業(yè)務(wù)活動 測試內(nèi)容 測試項目1 測試項目2 測試項目3 測試項目4 測試項目5 ?? 償還 借款合同編號 綜合授信協(xié)議 編號 (如適用 ) 付款 申請表編號 (日期 ) 付款申請表是否經(jīng) 恰當批準 (是 /否 ) 是否與 借款合同 規(guī)定還款日 一致 (是 /否 ) 記錄借款 付款 憑證 編 號 (日期 ) 還款合 額、期限等內(nèi)容 是否與付款申請表內(nèi)容一致 (是 /否 ) 是否 記 入 短期 借款 明細 賬 借 方 (是 /否 ) 是否 登記 借款備查賬 (是 /否 ) 明細賬記錄 內(nèi)容是否 與借款 備查賬 內(nèi)容一致 (是 /否 ) 借款 備查賬記錄 內(nèi)容 是否 與借款合同一致 (是 /否 ) 3. 與信貸 情況表 有關(guān) 的業(yè)務(wù)活動 的控制 序號 選擇的編制期間 是否編制信貸情況表 (是 /否 ) 內(nèi)容是否完整 (是 /否 ) 是否適當層次的復核 (是 /否 ) 1 21 4. 與借款差異調(diào)節(jié)表 有關(guān) 的業(yè)務(wù)活動 的控制 5. 與財務(wù)費用 有關(guān) 的業(yè)務(wù)活動 的控制 6. 與日常交易性金融資產(chǎn) 有關(guān) 的業(yè)務(wù)活動 的控制 2 ?? 序號 選擇的編制期間 借款備查賬 金額 借款明細賬金額 編制人是否簽名(是 /否 ) 復核人是否簽名(是 /否 ) 是否有調(diào)節(jié)項目 (是 /否 ) 是否與支持文件相符 (是 /否 ) 是否經(jīng)過適 當審批(是 /否 ) 是否已調(diào)節(jié)借款 (是 /否 ) 1 2 ?? 序號 選擇的期間 借款利息回單編號 如適用 ,是否估算借款利息 (是 /否 ) 如適用 ,是否與銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對一致 (是 /否 ) 記賬憑證編號 是否經(jīng) 適 當審批 (是 /否 ) 1 2 ?? 22 主要業(yè)務(wù)活動 測試內(nèi)容 測試項目1 測試項目2 測試項目3 測試項目4 測試項目5 ?? 購入 /出售 股票名稱 交易流水單號碼 是否 登記 投資備 查賬 (是 /否 ) 確認、記錄投資 轉(zhuǎn)款 憑證 編 號 (日期 ) 股票名稱 是否正確 記 入投資明細賬 (是 /否 ) 是否正確確認投資收益 (是 /否 ) 7. 與交易性金融資產(chǎn)差異核對 有關(guān) 的業(yè)務(wù)活動 的控制 8. 與月度交易性金融資產(chǎn)報告 有關(guān) 的業(yè)務(wù)活動 的控制 序號 選擇的期間 是否編制 月度交易性金融資產(chǎn)報告 (是 /否 ) 報告是否經(jīng)過 適 當復核 (是 /否 ) 1 2 序號 選擇的期間 是否編制核對表 (是 /否 ) 投資項目是否一致 (是 /否 ) 投資金額是否一致 (是 /否 ) 編制人是否簽名 (是 /否 ) 復核人是否簽名 (是 /否 ) 是否有調(diào)節(jié)項目 (是 /否 ) 是否與支持文件相符(是 /否 ) 是否經(jīng) 適當審批 (是 /否 ) 1 2 ?? 23 ?? 9. 與交易性金融資產(chǎn)后續(xù)計量 有關(guān) 的業(yè)務(wù)活動 的控制 序號 股票代碼 公允價值 是否與 支持性文件相符 (是 /否 ) 賬面價值 記賬憑證編號 是否 經(jīng)適當復核 (是 /否 ) 1 2 ??
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