3-1-5控制測試——籌資與投資循環(huán)-在線瀏覽
2024-10-24 08:29本頁面
【正文】 被審計單位的控制活動 (CZL3) 控制活動對實現控制目標是否有效 （是 /否） (CZL3) 控制活動是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) (CZL4) 控制活動是否有效運行(是 /否 ) (CZC3) 控制 測試 結果是否支持實施風險評估程序獲取的審計證據 (支持 /不支持 ) 逐筆登記借款備查賬。 每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對借款備查賬與借款明細賬，編制核對表報會計主管 復核。 借款均 已于 適當期間 進行記錄 信貸管理員 按月匯總編制信貸情況表，內容包括授信額度總額、已使用 額度、累計貸款金額、本月新增貸款總額以及預計下月到期貸款總額等，交 財務 經理 審核 后 ，上報 總經理 和董事會 。 在 完成 對付款憑證 及相關單證的 復核 后 ， 會計主管 在付款憑證上簽字 ， 作為 復核 證 據，并在所有 單證 上 加 蓋“核銷” 印 戳 。同是 是 是 支持 5 控制目標 (CZL3) 被審計單位的控制活動 (CZL3) 控制活動對實現控制目標是否有效 （是 /否） (CZL3) 控制活動是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) (CZL4) 控制活動是否有效運行(是 /否 ) (CZC3) 控制 測試 結果是否支持實施風險評估程序獲取的審計證據 (支持 /不支持 ) 時，該金額還將與當月 編制銀行存款余額調節(jié)表 中體現的銀行已劃轉的利息金額相核對。 是 是 是 支持 償還 借款均已準確記錄 信貸管理員根據綜合授信協議或借款合同，逐筆登記借款備查賬。 每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對借款備查賬與借款明細賬，編制核對表報會計主管復核。 是 是 是 支持 償還借 款均已記錄 信貸記賬員 編制記 賬 憑證 ，后附 借 銀行還款本息回單 等 單證交會計主管復核，復核無誤后 登記 短期借款明細 賬。 每月末，信貸管理員 與信貸記賬員核是 是 是 支持 6 控制目標 (CZL3) 被審計單位的控制活動 (CZL3) 控制活動對實現控制目標是否有效 （是 /否） (CZL3) 控制活動是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) (CZL4) 控制活動是否有效運行(是 /否 ) (CZC3) 控制 測試 結果是否支持實施風險評估程序獲取的審計證據 (支持 /不支持 ) 對借款備查賬與借款明細賬，編制核對表報會計主管復核。 償還借 款均已于適當期間進行記錄 每月末，信貸管理員與信貸記賬員核對借款備查賬與借款明細賬，編制核對表報會計主管復核。若出現需要進行調整的情況，會計主管將編寫調整建議，連同有關支持文件一并提交予財務經理復核和審批后進行賬務處理 。 投資管理員 根據經批準的 投資預算，就擬投資項目進行可行性研究，組織專家論證，編寫可行性研究報告。 其中：金額在人民幣元以下的投資項目由總經理審批；金額超過人民幣 元的投資 項目 由董事會 審批 。投資合同的重要條款應經 律師、財務 經理 和總經理 審核，由 董事會授權總經理 簽署。 是 是 是 支持 已記錄的投資均確為公司的投資 每月末，財務經理 編制資金狀況表， 報總經理 審核。 投資 管理員 根據確定的投資規(guī)模，編制短期投資 付款申請單 ， 報投資管理經理 審 批 。 在 完成 對付款憑證 及相關單證的 復核 后 ， 會計主管 在付款憑證上簽字 ， 作為 復核 證據，并在所有 單證 上 加 蓋“核銷” 印 戳 。 投資記賬員 編制轉賬憑證，并附 相關 單證 ，提 交會計主管 復核 。 每周 末 ， 投資管理 員與投資記賬員就投資類別、資金統(tǒng)計 進行核對 ， 并編制核對表，分別由投資 管理經理、財務經理復核并簽字。 是 是 是 支持 8 控制目標 (CZL3) 被審計單位的控制活動 (CZL3) 控制活動對實現控制目標是否有效 （是 /否） (CZL3) 控制活動是否得到執(zhí)行 (是 /否 ) (CZL4) 控制活動是否有效運行(是 /否 ) (CZC3) 控制 測試 結果是否支持實施風險評估程序獲取的審計證據 (支持 /不支持 ) 投資交易計價準確 投資記賬員 根據 經批 準 的 長期投資 付款申請單， 編制付款 憑證，并附 相關 單證 ， 提 交會計主管 審批。 是 是 是 支持 投資交易計價準確 投資記賬員 編制轉賬憑證，并附 相關 單證 ，提 交會計主管 復核 。 每周 末 ， 投資管理 員與投資記賬員就投資類別、 資金統(tǒng)計 進行核對 ， 并編制核對表，分別由投資管理經理、財務經理復核并簽字。 期 末，投資管理員 取得投資項目的公允價值，經 投資管理 經理審核后，交投資記賬員對交易性金融資產進行后續(xù)計量。如有差異，將立即調查。 投資收益均已準確計算并于適當期間進行記錄 年終了后日內 ， 投資管理 員 取得 聯營公司經審計的財務報表等資料。 是 是 是 支持 投資收益均已準確計算并于適當期間進行記錄 投資管理 員 根據交易流水單， 對每筆 投資交易記錄進行核對、存檔，并在交易結束后一個工作日內將交易憑證交 投資記賬員 。 復核無誤后進行賬務處理。如有差異，將立即調查。 業(yè)務循環(huán) 主要業(yè)務活動 控制目標 相關 交易和 賬戶余額 及其認定 原因 籌資與投資 投資 投資交易計價準確 長期股權投資： 計價和分攤 全年只發(fā)生一筆長期股權投資業(yè)務 籌資與投資 投資 投資交易均已記錄 長期股權投資： 完整性 全年只發(fā)生一筆長期股權投資業(yè)務 籌資與投資 投資 投資收益均已準確計算并于適當期間進行記錄 投資收益：發(fā)生、準確性、完整性、截止、分類 長期股權投資： 計價和分攤 全年只發(fā)生一筆長期股權投資業(yè)務 (2) 對未達到控制目標的主要業(yè)務活動的匯總 根據 控制 測試的結果，我們確定下列控制運行無效， 在審計過程中 不予信賴，擬實施實質性程序 獲 取充分、適當的審計證據 。 ) (3) 對相關交易和賬戶余額的 審計方案 編制說明： 本 審計 工作底稿 提供的 審計方案 示 例 ，系以 S公司財務報表層次不存在重大錯報風險，受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風險為例，并假定不擬信賴與交易和賬戶余額列報認定相關的控制活動，僅為說明審計方案的記錄內容。 根據 控制測試的結果 ，制定下列 審計方案： 11 受影響的交易 和 賬戶余額 完整性 （ 控制 測試結果 /需從實質性程序中 獲取 的保證程度 ） 發(fā)生 /存在（ 控制 測試結果 /
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