【導讀】銷售收入和銷售稅金及附加估算....

　　

【正文】 號 產(chǎn)品名稱 單位 單價 建設期 生 產(chǎn) 期 1 2 3 4 5～ 12 生產(chǎn)負荷（ %） 80 100 100 100 銷售數(shù)量與銷售收入 銷售量 銷售收入 銷售量 銷售收入 銷售量 銷售收入 銷售量 銷售收入 銷售量 銷售收入 1 產(chǎn)品銷售收入 單位 萬元 /噸 11296 14120 14120 14120 專用粉 萬 噸 2020 8320 10400 10400 10400 標粉 萬 噸 1900 1216 1520 1520 1520 麩皮 萬 噸 1100 1760 2200 2200 2200 2 增值稅 353 353 353 3 銷售稅金及附加 營業(yè)稅 城市維護建設稅 5% 353 353 353 教育費附加 3% 353 353 353 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 這里估算加工每噸專用粉的成本。其主要成本構成為原材料、燃料和動力、工資及福利費等，其中原材料成本 元、燃料和動力 元、工資及福利費 元 、 副產(chǎn)品 回收計 275 元，所以加工 1噸專用粉的成本為 元 ， 。單位生產(chǎn)成本見表 12： 表 12 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表 單位：元 序號 項目 單位 消耗定額 單價 金額 1 原材料 小麥 噸 1500 1995 添加劑 kg 包裝物 條 40 2 燃料和動力 電 度 70 水 噸 1 3 工資及福利費 工 日 4 制造費用 5 副產(chǎn)品回收 噸 1100 275 6 單位生產(chǎn)成本 (1+2+3+45) 項目總成本估算 按照設計本項目生產(chǎn)規(guī)模為年加工小麥原料 8 萬噸，根據(jù)這一規(guī)模和上節(jié)對單位生產(chǎn)成本的估算進行總成本估算。 構成項目總成本的項目為外購原材料、外購燃料及動力、工資及福利費、固定資產(chǎn)修理費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷、資金占用費支出、管理費用、營銷費用等。其中：外購原材料包括 收購小麥 、 包裝物 等，穩(wěn)產(chǎn)后年原材料成本為 萬元；外購 燃料及動力包括水費、電費、燃料動力費等，穩(wěn)產(chǎn)后年外購燃料及動力成本為 201 萬元；福利費 按工資總額的 14％提取， 年 工資及福利費成本 共 萬元；修理費按固定資產(chǎn)原值的 3%計，年固定資產(chǎn)修理費需 萬元；固定資產(chǎn)折舊費，土建工程、設備分別按 20 年、 10年年限采用直線法計提折舊，凈殘值率按 5%，年折舊費 分別 為 萬元 、 萬元 ；無形、遞延資產(chǎn)攤銷，分別按 10 年、 5 年直線法攤銷，年攤銷費分別為 萬元、 萬元； 管理費用按當年銷售收入的 2%估算，穩(wěn)產(chǎn)后每年管理費用為 萬元；營 銷費用按當年銷售收入的 4%估算，穩(wěn)產(chǎn)后每年營銷費用為 萬元。 按照上述估算，項目穩(wěn)產(chǎn)后年總成本 費用 為 萬元，其中固定成本 萬元，可變成本 萬元。 （詳見附表 附表 5） 經(jīng)營成本估算 項目經(jīng)營成本為項目總成本扣除固定資產(chǎn)修理費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷與資金占用費支出后的成本，根據(jù)上述對總成本各成本構成項目的估算，項目穩(wěn)產(chǎn)后年經(jīng)營成本為 萬元。 財務效益分析 項目盈利能力分析 項目總投資 萬元，達產(chǎn)后年實 現(xiàn)銷售收入 14120 萬元 ，實現(xiàn)稅后利潤 萬元 ， 年上繳增值稅 353 萬元，銷售稅金及附加 萬元，所得 稅 萬元 。 對該項目經(jīng)濟效益進行 12 年的計算分析，在采用 10%的社會貼現(xiàn)利率的情況下 ： 稅后：財務內(nèi)部收益率為 %，財務凈現(xiàn)值為 萬元，投資回收期 年，年平均投資利潤率為 ％。 稅前：財務內(nèi)部收益率為 %，財務凈現(xiàn)值為 萬元，投資回收期 年，年平均投資利 稅 率為 ％。（詳見附表 7：現(xiàn)金流量表） 不確定性分析 盈虧平衡分析 盈虧平衡分析：以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡 盈虧平衡點（ BEP）的計算： 年固定成本 BEP（生產(chǎn)能力利潤） =———————————— 100% 年銷售收入 年可變成本 年銷售稅金及附加 （萬元） =——————————— 100% （萬元） =% 從以上計算結果看出，基本方案的盈虧平衡點即生產(chǎn)能力利用率為 %，就是說當項目銷售收入達到設計生產(chǎn)水平的 %時，項目即可保本，大于 %，即有盈利。分析結果表明本項目生產(chǎn)經(jīng)營上有較強的抗風險能力。 敏感性分析 對項目進行敏感性分析，采用計算投資和產(chǎn)出轉換值即項目可行所能承受的最大變化率。經(jīng)計算項目投資轉換值為 252%（投資轉換值高，說明項目對投資增加不敏感） ，效益轉換值 ％，即只有在 項目總投資增加 252%時，或項目效益下降 %時，項目才不可行。（詳見附表 7附表 72） 財務評價結論 上述財務效益分析和不確定性分析結果表明，該項目銷售收入、銷售稅金及附加可觀，經(jīng)濟效益顯著，償 債有保障，抗風險能力強，項目可行。 第九章 環(huán)境影響評價 環(huán)境影響 該項目生產(chǎn)過程中主要污染 物 為噪聲和粉塵，粉塵的污染源主要是卸糧坑、風網(wǎng)出口和打包間。噪聲的污染源集中在磨粉機和高壓風機等設備。 環(huán)境保護與治理措施 粉塵治理 除塵設計本著密閉為主、吸風為輔的原則，盡量選用密閉性能好的設備，負壓狀態(tài)下工作，最大限度地減少粉塵外揚的可能性。合理組織風網(wǎng)，在塵源集中的卸糧坑上方加強吸風除塵。毛麥處除塵風網(wǎng)采用二級凈化，凈麥、粉間除塵風網(wǎng)采用低壓脈沖一級除塵，保證車間內(nèi)無塵土飛揚，車間含塵 濃度符合國家要求。 降噪防噪措施 首先，從聲源方面進行控制，選用低噪聲的設備，對個別噪聲較高的設備，如高壓風機等在機座上設減震墊，進出口風管采用軟聯(lián)接，減少震動源，以降低噪聲，必要時可采用分室隔離。其次對斗提機等易碰撞的設備安裝時，一定要符合設計要求，防止碰撞產(chǎn)生噪音。 環(huán)境部門意見 該項目屬加工業(yè)，選址合理，對周邊環(huán)境影響較小，粉塵和噪聲通過治理達到國際設計標準，同意 河南 xxxxxx 糧食局 年 加工 8 萬 噸 優(yōu)質 小麥 專用粉 生產(chǎn)線 項目。 第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導產(chǎn)業(yè)和促進結構調整情況 本項目建成以后，通過年加工小麥 8 萬噸制粉生產(chǎn)線的投產(chǎn)，能夠更好的發(fā)揮 河南 優(yōu)勢轉化為農(nóng) 產(chǎn)品加工增值優(yōu)勢，增加農(nóng)民收入，促進 河南 省農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，推進 xxxxxx 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進程，進而取得較好的經(jīng)濟效益和社會效益； 同時， 使優(yōu)質強筋小麥和優(yōu)質弱筋小麥種植推廣和更好的實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化方面起到更好的推進作用，進而促進項目種植結構和經(jīng)濟結構的優(yōu)化調整 ，也使企業(yè)走出一條從優(yōu)質小麥種植到收購、儲藏，專業(yè)加工的一體化良好循環(huán)道路，既解決農(nóng)民種植優(yōu)質小麥銷售后顧之憂，又保證了企業(yè)原料的品質專一 ，而且價位低，成本小，企業(yè)發(fā)展后勁大。 產(chǎn)、加、銷、服各環(huán)節(jié)的利益聯(lián)結情況 由于我廠實行公司＋農(nóng)戶的生產(chǎn)模式，公司已與當?shù)剞r(nóng)戶簽訂優(yōu)質小麥種植合同 23 萬畝，由農(nóng)戶種植，公司以高出市場價格 5%回收，然后進行加工銷售，實現(xiàn)了小麥產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的有機銜接，實現(xiàn)我廠技術工程化、經(jīng)營產(chǎn)業(yè)化，效益規(guī)?；?，數(shù)量上臺階，質量上水平，大力提高小麥加工制品在國內(nèi)外市場的影響力和占有率。 輻射帶動作用 本項目實施必將帶動 xxxxxx 乃至 六安地區(qū) 優(yōu)質小麥種植，能輻射帶動全市 23 萬畝優(yōu)質小麥基地，使優(yōu)質小麥 就地轉化增值 。公司堅持基地內(nèi)的優(yōu)質小麥將以高于普通小麥市場價格的 5%進行收購，公司收購生產(chǎn)基地優(yōu)質小麥價格按 1500 元 /噸（含稅價），而普通小麥市場價格為 1430 元 /噸，與優(yōu)質小麥價格相比，每噸差價 70 元，且基地內(nèi)優(yōu)質小麥單產(chǎn)在 噸 /畝，而普通小麥單產(chǎn) 噸 /畝。項目新增生產(chǎn)能力 8 萬噸，需增加生產(chǎn)基地約 15 萬畝，種植優(yōu)質小麥農(nóng)戶每畝收益 600 元（ 噸 /畝 x1500 元 /噸 = 600 元 /畝）；而種植普通小麥每畝收益 元（ 噸 /畝 x1430 元 /噸 = 元 /畝），每畝收益差為 元，基地農(nóng)戶可增收 元 /畝 x 15 萬畝 = 萬元。基地內(nèi)農(nóng)戶按 萬戶計算，每戶年平均增收 304 元，每戶以 4 人計算，年人均增收約為 76 元，由企業(yè)聯(lián)動發(fā)展優(yōu)質小麥生產(chǎn)基地，增產(chǎn)增收潛力巨大。 項目副產(chǎn)品次粉和麩皮是發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)的優(yōu)質飼料，主要銷售給飼料廠。該項目年產(chǎn)麩皮 2 萬噸， 可推動當?shù)仞B(yǎng)雞、豬、魚等養(yǎng)殖專業(yè)戶的發(fā)展。 根據(jù)項目定員，項目的實施可直接安排勞動就業(yè) 120 人，職工年均工資按 9000 元計，可為職工增加收入 108 余萬元。 項目建成后不僅可使企業(yè)獲得較為可觀的經(jīng)濟利益，使基地農(nóng)民增收，每 年還可上繳增值稅 353 萬元，銷售稅金及附加 萬元，所得 稅 萬元， 為國家做出應有貢獻。 另外，項目發(fā)展還可以帶動當?shù)仄囘\輸、包裝、服務等相關行業(yè)的發(fā)展，具有顯著的社會效益。 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)市場化、組織化程度的提高情況 本項目實施后，實現(xiàn)了小麥產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后一條龍的生產(chǎn)體系，解決了農(nóng)民群眾優(yōu)質不優(yōu)價，賣糧難的問題，又提高了農(nóng)民收入，增加了企業(yè)效益，又增加了就業(yè)門路，是一舉多得的好項目。 農(nóng)民增收 項目建成后，將輻射帶動 23 萬畝優(yōu)質專用小麥種植，基地年可為公司以高于市場 5%的價格 收購農(nóng)民手中的優(yōu)質小麥，將增加當?shù)剞r(nóng)民收入。同時，企業(yè)可新增就業(yè)人員，為轉移農(nóng)村剩余勞動力，提高農(nóng)民收入開辟了一條新的途徑。企業(yè)規(guī)模的迅速擴張，又可帶動項目區(qū)內(nèi)的交通運輸、飲食服務等行業(yè)的發(fā)展，將會帶來更多的經(jīng)濟效益。 其它社會影響 項目實施后，項目區(qū)不僅農(nóng)業(yè)發(fā)展有了很大促進，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)直接效益增加。同時，由于客商絡繹不絕的到來，帶動了很多服務行業(yè)生意興隆。 第十一章 項目組織與管理 組織機構與職能劃分 全廠由廠長和兩個副廠長組成生產(chǎn)經(jīng)營領導班子 ,下設辦公室、生產(chǎn)科、技術科、質檢科、供 銷科、營業(yè)科、財務科、生產(chǎn)車間、輔助車間等。工作制度該廠生產(chǎn)工作日為 300 天， 實行 8 小時三班工作制，依崗定員，共計需要 120 人。 表 13 全廠定員及構成 序號 部 門 管理人員 技術人員 工人 服務人員 合計 01 生產(chǎn)車間： 制粉車間 清理車間 筒 庫 3 2 1 6 3 30 6 3 7 64 02 動力車間： 供電 維修 1 1 2 2 3 6 15 03 供銷科 3 20 23 04 廠部各機構 5 3 5 8 21 合計 16 16 73 18 120 項目經(jīng)營管理模式 公司采用“公司 +基地 +農(nóng)戶”的生產(chǎn)經(jīng)營運行模式，由公司與農(nóng)戶合作來增加農(nóng)戶收放，帶動農(nóng)戶發(fā)展。同進通過實施績效掛鉤制度調動企業(yè)各生產(chǎn)車間、技術研發(fā)部、質檢科、倉庫、銷售科等部門的積極性，形成良好服務、培育基地、科學生產(chǎn)、嚴格管理、注重銷售的現(xiàn)代化企業(yè)管理模式 。 經(jīng)營管理措施 工程管理由廠長主持，生產(chǎn)管理由副廠長主持，財務管理每月由會計定計劃，廠委研究討論，由出納支取現(xiàn)金，購進原料，所有開支由廠長一支筆簽字。 本 廠 實行目標責任制。根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃 對目標責任進行劃分，對經(jīng)營管理人員實行目標責任制，對干部、職工實行崗位責任制，每季度進行考評一次，全年總評，使全員目標明確，責任到人，各司其職，各負其責，工資與效益掛鉤。銷售嚴格按買賣雙方合同辦事。 技術培訓 根據(jù)生產(chǎn)需要，所有來廠工作人員，必須進行嚴格的崗前培訓 ，經(jīng)考試合格者，方能上崗。 對在職的干部、職工定期或不定期進行知識培訓，使干部職工掌握專業(yè)技術，以便創(chuàng)造更佳經(jīng)濟效益。 勞動保護與安全衛(wèi)生 勞動保護 遵照“加強勞動保護，改善勞動條件”的原則，貫徹執(zhí)行“安全第一預防為主 ”的方針，確保項目安全生產(chǎn)，擬采取以下勞動保護措施： （ 1）制定安全技術措施和安全管理制度，加強安全教育，做到安全文明生產(chǎn)。 （ 2）在生產(chǎn)中，認真貫徹執(zhí)行國家的各項法律、法規(guī)，保證生產(chǎn)安全和職工人身安全。 （ 3）設備設有斷電保護裝置，其他電氣設備均采用接地保護措施，車間增設采暖、通風、換氣、干燥等設備，既滿足生產(chǎn)之需，又可保護職工身體健康。 對工作人員的勞保用品按