【正文】 綜合開發(fā)項(xiàng)目和資金管理辦法，建立起項(xiàng)目專賬，并將自籌轉(zhuǎn)入專戶，實(shí)行專項(xiàng)管理。財(cái)務(wù)評價(jià)第九章 財(cái)務(wù)評價(jià) 財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)是依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》、“國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編寫大綱”、現(xiàn)行農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，以及項(xiàng)目生產(chǎn)技術(shù)方案和建設(shè)投資方案進(jìn)行的。主要參數(shù)為項(xiàng)目計(jì)算期12年（含建設(shè)期）；生產(chǎn)負(fù)荷：投產(chǎn)期當(dāng)年80%，第二年起100%；基準(zhǔn)收益率8%；%。增值稅稅率13%，城建稅7%，教育費(fèi)附加3%；所得稅25%；盈余公積金：稅后利潤10%。 銷售收入、銷售稅金和附加估算 銷售收入項(xiàng)目產(chǎn)品售價(jià)按照公司產(chǎn)品出口合同價(jià)，平均下浮510%確定，預(yù)計(jì)每噸枸杞干果產(chǎn)品售價(jià)5萬元，按全部生產(chǎn)線日干果生產(chǎn)能力12噸，年生產(chǎn)天數(shù)250天推算，預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年加工能力可達(dá)到3000噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入15000萬元（詳見附表71）。 銷售稅金及附加，；城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別按增值稅的7%和3%計(jì)算。（詳見附表71）。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位生產(chǎn)成本估算項(xiàng)目產(chǎn)品為袋裝有機(jī)枸杞干果產(chǎn)品，按生產(chǎn)1噸成品估算，需水、電、天然氣等燃料動力成本123元，詳見附表51。 項(xiàng)目總成本估算項(xiàng)目總成本包括外購原料燃動費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷等費(fèi)用。（1）外購原料、燃料及動力費(fèi)：達(dá)產(chǎn)年外購原料、。其中：鮮果原料費(fèi)用12000萬元。（2）工資和福利及構(gòu)成：新增管理和技術(shù)人員32人，年工資18000元/人；新增生產(chǎn)工人50人，年工資14400元/人；新增季節(jié)工人30人，年工資9600元/人；福利按工資的14%計(jì)算，見下表。表81 項(xiàng)目新增工資及福利費(fèi)估算表序號名稱單位人數(shù)年工資（萬元）金額（萬元）1管理干部人82技術(shù)人員人243生產(chǎn)工人人50724季節(jié)工人人30　小計(jì)　人　112　5福利費(fèi)萬元按14%估列　合計(jì)　　?。?）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、。財(cái)務(wù)費(fèi)用主要是流動資金短期貸款700萬元的利息。 經(jīng)營成本估算：。 財(cái)務(wù)效益分析（1）所得稅前：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（8%）=＞0；財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率=%＞8%（ic）；動態(tài)投資回收期=（附表8）。（2）所得稅后：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（8%）=＞0；財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率=%＞8%（ic）；動態(tài)投資回收期=（附表8）。（3）利潤及利潤分配：達(dá)產(chǎn)年年產(chǎn)值15000萬元，，（詳見附表7）。%，%。 不確定性分析 盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)=固定成本/（營業(yè)收入變動成本稅金）= %。見圖91。%（達(dá)產(chǎn)年數(shù)據(jù)），綜合年銷售收入達(dá)到9183萬元或銷售量達(dá)到1837噸，就可以保本。圖91 盈虧平衡分析圖 敏感性分析對項(xiàng)目建設(shè)固定資產(chǎn)投資、銷售收入、經(jīng)營成本等因素進(jìn)行了單因素不確定分析和敏感度系數(shù)、臨界點(diǎn)和臨界值計(jì)算（見表9表92和圖92）。項(xiàng)目最敏感的因素為銷售收入，其次為經(jīng)營成本。%%。根據(jù)近年來市場趨勢分析，項(xiàng)目產(chǎn)品銷售價(jià)與主原料枸杞鮮果收購價(jià)往往同步上升或下降，枸杞鮮果收購價(jià)上升的市場風(fēng)險(xiǎn)會因銷售價(jià)格的同步上升而抵消。根據(jù)多年來市場分析，枸杞鮮果收購價(jià)和干果銷售價(jià)格均呈持續(xù)穩(wěn)定上漲趨勢，因此，在生產(chǎn)經(jīng)營中提高產(chǎn)品質(zhì)量，并盡可能降低成本，項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較低。表91 財(cái)務(wù)敏感性分析表變動因素財(cái)務(wù)指標(biāo)變動幅度4%2%0%2%4%建設(shè)投資NPV(萬元)稅前 稅后 IRR稅前%%%%%稅后%%%%%Pt(年)稅前 稅后 經(jīng)營成本NPV(萬元)稅前 稅后 IRR稅前%%%%%稅后%%%%%Pt(年)稅前 稅后 銷售收入NPV(萬元)稅前 稅后 IRR稅前%%%%%稅后%%%%%Pt(年)稅前 稅后 表92 敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)分析表序號不確定因素變化率(%)內(nèi)部收益率敏感度系數(shù)臨界點(diǎn)(%)臨界值(萬元)　基本方案0%　　　1建設(shè)投資+2%% 　　2%% 　　2經(jīng)營成本+2%% 　　2%% 　　3銷售收入+2%% 　　　　2%% 注:臨界點(diǎn)百分率通過模擬線性回歸采用插值法計(jì)算。 財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論%，動態(tài)投資回收期（含建設(shè)期），各項(xiàng)指標(biāo)符合要求，說明項(xiàng)目具有較好的盈利能力和一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，財(cái)務(wù)上可行。附件第十章 社會效益分析 社會評價(jià)基本結(jié)論本項(xiàng)目建設(shè)符合國家保護(hù)生態(tài)環(huán)境的政策，能夠有效遏止荒漠化土地繼續(xù)蔓延的勢頭，培植生態(tài)經(jīng)濟(jì)灌木林。該項(xiàng)目依托現(xiàn)已通過有機(jī)認(rèn)證的萬畝枸杞園的種植、管理技術(shù)以及規(guī)模化經(jīng)營模式，具有技術(shù)支持和保障、技術(shù)優(yōu)勢和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的規(guī)模優(yōu)勢。產(chǎn)品具有很強(qiáng)的市場競爭力，同時(shí)還能促進(jìn)養(yǎng)殖業(yè)、貯藏保險(xiǎn)業(yè)、短途運(yùn)輸業(yè)及商貿(mào)、技術(shù)服務(wù)等服務(wù)業(yè)的發(fā)展。有機(jī)農(nóng)業(yè)是高效農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，本項(xiàng)目能加快發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，增加農(nóng)民收入，并能夠發(fā)展出口創(chuàng)匯農(nóng)業(yè)，本項(xiàng)目利用當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)資源優(yōu)勢，實(shí)施后將有利于柴達(dá)木盆地特色農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，通過訂單農(nóng)業(yè)方式，以優(yōu)惠價(jià)格收購，帶動項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民及周邊農(nóng)民發(fā)展特色農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)，為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民提供了就業(yè)機(jī)會，有效增加農(nóng)戶收入，并能促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，對增加地方財(cái)政收入、加快社會主義新農(nóng)村建設(shè)等有著積極的推動作用。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析枸杞是柴達(dá)木地區(qū)的優(yōu)勢經(jīng)濟(jì)林，是省政府確定的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)之一。該項(xiàng)目的建成，有效壯大當(dāng)?shù)刂鲗?dǎo)產(chǎn)業(yè)和優(yōu)化農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的有效措施，使**省枸杞加工能力快速提高，有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而可以牽動枸杞收購價(jià)格的提高，對促進(jìn)枸杞區(qū)域布局，推進(jìn)種植業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)大規(guī)模集中生產(chǎn)將起到至關(guān)重要的作用。可使枸杞栽培達(dá)到規(guī)范化、管理標(biāo)準(zhǔn)化，徹底解決當(dāng)前生產(chǎn)中分散經(jīng)營、種植規(guī)模不大、品種退化、效益低等技術(shù)問題，使枸杞生產(chǎn)水平提高到新臺階，確保產(chǎn)量、品質(zhì)提升，市場競爭力增強(qiáng)，商品量增加，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收，逐步形成區(qū)域化布局、專業(yè)化生產(chǎn)、企業(yè)化管理、社會化服務(wù)的農(nóng)業(yè)生態(tài)體系。、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等本項(xiàng)目的建設(shè)主要以增加枸杞加工能力為主，通過加工對枸杞按優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)收購的方式，可以由原來的自主、自發(fā)的松散種植模式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的從品種、有機(jī)種植技術(shù)推廣、交售等環(huán)節(jié)有計(jì)劃、有指導(dǎo)的訂單種植模式，帶動農(nóng)民種植枸杞，為建設(shè)現(xiàn)代綠洲農(nóng)業(yè)起到了積極的促進(jìn)和示范作用。產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營不僅能帶動農(nóng)民增大種植面積，而且由于面積的增大和相對的集中，也吸引了企業(yè)和社會化服務(wù)體系的建設(shè)，產(chǎn)、加、銷、服各環(huán)節(jié)的利益的聯(lián)結(jié)，將會形成該區(qū)域枸杞產(chǎn)業(yè)的良性、科學(xué)、健康的發(fā)展。同時(shí)可以帶動種植業(yè)、貯藏保鮮、農(nóng)村加工業(yè)、包裝運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)、水利電力工程等產(chǎn)業(yè)同步發(fā)展，資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化成經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢必須有相關(guān)鏈條緊密銜接運(yùn)轉(zhuǎn)。 輻射帶動能力分析 項(xiàng)目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制為了確保該項(xiàng)目所需枸杞的來源，本著基地種植、訂單收購、協(xié)會、政府參與“農(nóng)民增收、企業(yè)增效”的原則，由協(xié)會牽頭，公司與項(xiàng)目區(qū)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府共同簽訂枸杞種植及收購協(xié)議，明確各自的責(zé)任和利益，種植面積的落實(shí)和收購價(jià)格的兌現(xiàn)由行業(yè)協(xié)會和項(xiàng)目區(qū)種植基地所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府監(jiān)督實(shí)施，確?；剞r(nóng)戶種植的枸杞按承諾的收購數(shù)量和收購價(jià)格進(jìn)行收購，并以現(xiàn)金的方式現(xiàn)場支付給農(nóng)民。通過合同方式加強(qiáng)產(chǎn)銷銜接，一方面可使公司有穩(wěn)定的原料供應(yīng)基地，另一方面農(nóng)民有穩(wěn)定的銷售渠道，雙方形成穩(wěn)定的購銷關(guān)系，有效地解決產(chǎn)品銷路不暢的問題，消除農(nóng)民散戶經(jīng)營的弊端，躲避市場風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)市場競爭力，使企業(yè)與農(nóng)戶結(jié)成利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的利益共同體。，以訂單形式。按戶均種植枸杞4畝，畝產(chǎn)250公斤有機(jī)干果，。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價(jià)，按照2006年市場價(jià)計(jì)算，枸杞每畝比種植小麥增收5120元，根據(jù)現(xiàn)在的價(jià)格和枸杞園的平均產(chǎn)量測算，每畝枸杞園可增收6700元/畝，扣除經(jīng)營成本1624元/畝，每畝純收入為5076元/畝，每年還可以生產(chǎn)枸杞老葉800㎏，嫩莖300㎏，這些原料全部加以利用，則每畝枸杞園的收入還可以增加。（500㎏/畝）的收入，為柴達(dá)木盆地開展節(jié)水型高效農(nóng)業(yè)、農(nóng)民增收開辟了有效途徑。項(xiàng)目建成可以增加470余就業(yè)崗位，有機(jī)枸杞果葉的采集還可吸納大量的農(nóng)村剩余勞動力，平均每年工作90天。種植枸杞的收益與種植小麥、豌豆、蠶豆相比具有明顯的優(yōu)勢，雙低枸杞單位面積收入高于常規(guī)作物春小麥、豌豆等，因此，該項(xiàng)目的實(shí)施，不僅增加了農(nóng)戶的收入，可以解決枸杞交售難的問題，同時(shí)可引導(dǎo)農(nóng)民調(diào)整種植結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大枸杞種植面積，有利于形成春小麥與油料作物合理輪作，減少病蟲草害，有利于農(nóng)田生態(tài)系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)增效和可持續(xù)發(fā)展。，2005年為200x元/，出現(xiàn)了負(fù)增長。項(xiàng)目實(shí)施使項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民直接收入比種植春小麥、油菜籽等戶均增加收入42806420元。與之相比非項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民由于沒有實(shí)行訂單種植，屬自發(fā)、松散型種植，不敢隨意擴(kuò)大枸杞種植面積，同時(shí)產(chǎn)品受市場價(jià)格波動影響較大，種植收益不穩(wěn)定。項(xiàng)目的實(shí)施，可以調(diào)動農(nóng)民種植枸杞的積極性，促進(jìn)當(dāng)?shù)罔坭交亟ㄔO(shè)，有利于有機(jī)枸杞種植技術(shù)的應(yīng)用與推廣，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力；項(xiàng)目運(yùn)行達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，為地方財(cái)政開辟了新的財(cái)入政收來源，增加了當(dāng)?shù)厥校h）鄉(xiāng)的財(cái)政稅收，擴(kuò)大了財(cái)源和地方政府全面支持農(nóng)業(yè)的能力。同時(shí)，有效帶動包裝業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、倉儲業(yè)、服務(wù)業(yè)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件和環(huán)境，提高農(nóng)民收入，對建設(shè)環(huán)境優(yōu)美農(nóng)村，建設(shè)社會主義新農(nóng)村，密切干群關(guān)系，鞏固執(zhí)政基礎(chǔ)具有積極的作用。同時(shí)，通過有機(jī)枸杞果的生產(chǎn)，可推動增加經(jīng)濟(jì)灌木林和防護(hù)林面積，減少表土流失，增強(qiáng)綜合生態(tài)功能，減少風(fēng)沙危害。生態(tài)效益良好，并形成有機(jī)枸杞園種植規(guī)模越大，生態(tài)效益越好，經(jīng)濟(jì)效益也越好的良性循環(huán)的新機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)效益和生態(tài)效益的雙贏。進(jìn)一步吸引更多的投資者投資建設(shè)有機(jī)枸杞園和經(jīng)濟(jì)灌木林，不斷拓展經(jīng)濟(jì)灌木林建設(shè)的投資融資渠道，加快荒漠化土地治理的步伐，加快荒漠化土地生態(tài)恢復(fù)和保護(hù)的進(jìn)程，有利于柴達(dá)木盆地沙生植被的保護(hù)和恢復(fù)。47