【正文】 綜合開發(fā)項目和資金管理辦法，建立起項目專賬，并將自籌轉入專戶，實行專項管理。財務評價第九章 財務評價 財務評價依據項目財務評價是依據《建設項目經濟評價方法與參數(shù)》、“國家農業(yè)綜合開發(fā)多種經營項目可行性研究報告編寫大綱”、現(xiàn)行農業(yè)企業(yè)財務制度，以及項目生產技術方案和建設投資方案進行的。主要參數(shù)為項目計算期12年（含建設期）；生產負荷：投產期當年80%，第二年起100%；基準收益率8%；%。增值稅稅率13%，城建稅7%，教育費附加3%；所得稅25%；盈余公積金：稅后利潤10%。 銷售收入、銷售稅金和附加估算 銷售收入項目產品售價按照公司產品出口合同價，平均下浮510%確定，預計每噸枸杞干果產品售價5萬元，按全部生產線日干果生產能力12噸，年生產天數(shù)250天推算，預計達產年加工能力可達到3000噸，實現(xiàn)銷售收入15000萬元（詳見附表71）。 銷售稅金及附加，；城市維護建設稅和教育費附加分別按增值稅的7%和3%計算。（詳見附表71）。 總成本及經營成本估算 單位生產成本估算項目產品為袋裝有機枸杞干果產品，按生產1噸成品估算，需水、電、天然氣等燃料動力成本123元，詳見附表51。 項目總成本估算項目總成本包括外購原料燃動費、工資及福利費、修理費、折舊費、攤銷等費用。（1）外購原料、燃料及動力費：達產年外購原料、。其中：鮮果原料費用12000萬元。（2）工資和福利及構成：新增管理和技術人員32人，年工資18000元/人；新增生產工人50人，年工資14400元/人；新增季節(jié)工人30人，年工資9600元/人；福利按工資的14%計算，見下表。表81 項目新增工資及福利費估算表序號名稱單位人數(shù)年工資（萬元）金額（萬元）1管理干部人82技術人員人243生產工人人50724季節(jié)工人人30　小計　人　112　5福利費萬元按14%估列　合計　　?。?）固定資產折舊費、無形遞延資產攤銷費、修理費、。財務費用主要是流動資金短期貸款700萬元的利息。 經營成本估算：。 財務效益分析（1）所得稅前：財務凈現(xiàn)值（8%）=＞0；財務內部收益率=%＞8%（ic）；動態(tài)投資回收期=（附表8）。（2）所得稅后：財務凈現(xiàn)值（8%）=＞0；財務內部收益率=%＞8%（ic）；動態(tài)投資回收期=（附表8）。（3）利潤及利潤分配：達產年年產值15000萬元，，（詳見附表7）。%，%。 不確定性分析 盈虧平衡分析以生產能力利用率表示的盈虧平衡點=固定成本/（營業(yè)收入變動成本稅金）= %。見圖91。%（達產年數(shù)據），綜合年銷售收入達到9183萬元或銷售量達到1837噸，就可以保本。圖91 盈虧平衡分析圖 敏感性分析對項目建設固定資產投資、銷售收入、經營成本等因素進行了單因素不確定分析和敏感度系數(shù)、臨界點和臨界值計算（見表9表92和圖92）。項目最敏感的因素為銷售收入，其次為經營成本。%%。根據近年來市場趨勢分析，項目產品銷售價與主原料枸杞鮮果收購價往往同步上升或下降，枸杞鮮果收購價上升的市場風險會因銷售價格的同步上升而抵消。根據多年來市場分析，枸杞鮮果收購價和干果銷售價格均呈持續(xù)穩(wěn)定上漲趨勢，因此，在生產經營中提高產品質量，并盡可能降低成本，項目經營風險較低。表91 財務敏感性分析表變動因素財務指標變動幅度4%2%0%2%4%建設投資NPV(萬元)稅前 稅后 IRR稅前%%%%%稅后%%%%%Pt(年)稅前 稅后 經營成本NPV(萬元)稅前 稅后 IRR稅前%%%%%稅后%%%%%Pt(年)稅前 稅后 銷售收入NPV(萬元)稅前 稅后 IRR稅前%%%%%稅后%%%%%Pt(年)稅前 稅后 表92 敏感度系數(shù)和臨界點分析表序號不確定因素變化率(%)內部收益率敏感度系數(shù)臨界點(%)臨界值(萬元)　基本方案0%　　　1建設投資+2%% 　　2%% 　　2經營成本+2%% 　　2%% 　　3銷售收入+2%% 　　　　2%% 注:臨界點百分率通過模擬線性回歸采用插值法計算。 財務評價結論%，動態(tài)投資回收期（含建設期），各項指標符合要求，說明項目具有較好的盈利能力和一定的抗風險能力，財務上可行。附件第十章 社會效益分析 社會評價基本結論本項目建設符合國家保護生態(tài)環(huán)境的政策，能夠有效遏止荒漠化土地繼續(xù)蔓延的勢頭，培植生態(tài)經濟灌木林。該項目依托現(xiàn)已通過有機認證的萬畝枸杞園的種植、管理技術以及規(guī)?；洜I模式，具有技術支持和保障、技術優(yōu)勢和產業(yè)化經營的規(guī)模優(yōu)勢。產品具有很強的市場競爭力，同時還能促進養(yǎng)殖業(yè)、貯藏保險業(yè)、短途運輸業(yè)及商貿、技術服務等服務業(yè)的發(fā)展。有機農業(yè)是高效農業(yè)循環(huán)經濟的基礎產業(yè)，本項目能加快發(fā)展現(xiàn)代農業(yè)，增加農民收入，并能夠發(fā)展出口創(chuàng)匯農業(yè)，本項目利用當?shù)剞r業(yè)資源優(yōu)勢，實施后將有利于柴達木盆地特色農業(yè)產業(yè)發(fā)展和當?shù)剞r業(yè)結構調整，通過訂單農業(yè)方式，以優(yōu)惠價格收購，帶動項目區(qū)農民及周邊農民發(fā)展特色農業(yè)產業(yè)，為當?shù)剞r民提供了就業(yè)機會，有效增加農戶收入，并能促進相關產業(yè)的發(fā)展和農業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，對增加地方財政收入、加快社會主義新農村建設等有著積極的推動作用。 農業(yè)產業(yè)化經營 壯大主導產業(yè)，促進結構調整分析枸杞是柴達木地區(qū)的優(yōu)勢經濟林，是省政府確定的優(yōu)勢產業(yè)之一。該項目的建成，有效壯大當?shù)刂鲗Мa業(yè)和優(yōu)化農業(yè)產業(yè)結構的有效措施，使**省枸杞加工能力快速提高，有效提高企業(yè)的經濟效益，從而可以牽動枸杞收購價格的提高，對促進枸杞區(qū)域布局，推進種植業(yè)結構調整，實現(xiàn)大規(guī)模集中生產將起到至關重要的作用?？墒硅坭皆耘噙_到規(guī)范化、管理標準化，徹底解決當前生產中分散經營、種植規(guī)模不大、品種退化、效益低等技術問題，使枸杞生產水平提高到新臺階，確保產量、品質提升，市場競爭力增強，商品量增加，實現(xiàn)農民增收，逐步形成區(qū)域化布局、專業(yè)化生產、企業(yè)化管理、社會化服務的農業(yè)生態(tài)體系。、促進產業(yè)發(fā)展等本項目的建設主要以增加枸杞加工能力為主，通過加工對枸杞按優(yōu)質優(yōu)價收購的方式，可以由原來的自主、自發(fā)的松散種植模式轉變?yōu)楝F(xiàn)在的從品種、有機種植技術推廣、交售等環(huán)節(jié)有計劃、有指導的訂單種植模式，帶動農民種植枸杞，為建設現(xiàn)代綠洲農業(yè)起到了積極的促進和示范作用。產業(yè)化經營不僅能帶動農民增大種植面積，而且由于面積的增大和相對的集中，也吸引了企業(yè)和社會化服務體系的建設，產、加、銷、服各環(huán)節(jié)的利益的聯(lián)結，將會形成該區(qū)域枸杞產業(yè)的良性、科學、健康的發(fā)展。同時可以帶動種植業(yè)、貯藏保鮮、農村加工業(yè)、包裝運輸業(yè)、服務業(yè)、水利電力工程等產業(yè)同步發(fā)展，資源優(yōu)勢轉化成經濟優(yōu)勢必須有相關鏈條緊密銜接運轉。 輻射帶動能力分析 項目單位與農戶利益聯(lián)結機制為了確保該項目所需枸杞的來源，本著基地種植、訂單收購、協(xié)會、政府參與“農民增收、企業(yè)增效”的原則，由協(xié)會牽頭，公司與項目區(qū)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府共同簽訂枸杞種植及收購協(xié)議，明確各自的責任和利益，種植面積的落實和收購價格的兌現(xiàn)由行業(yè)協(xié)會和項目區(qū)種植基地所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府監(jiān)督實施，確?；剞r戶種植的枸杞按承諾的收購數(shù)量和收購價格進行收購，并以現(xiàn)金的方式現(xiàn)場支付給農民。通過合同方式加強產銷銜接，一方面可使公司有穩(wěn)定的原料供應基地，另一方面農民有穩(wěn)定的銷售渠道，雙方形成穩(wěn)定的購銷關系，有效地解決產品銷路不暢的問題，消除農民散戶經營的弊端，躲避市場風險，增強市場競爭力，使企業(yè)與農戶結成利益共享、風險共擔的利益共同體。，以訂單形式。按戶均種植枸杞4畝，畝產250公斤有機干果，。 農民增收、農業(yè)增效評價，按照2006年市場價計算，枸杞每畝比種植小麥增收5120元，根據現(xiàn)在的價格和枸杞園的平均產量測算，每畝枸杞園可增收6700元/畝，扣除經營成本1624元/畝，每畝純收入為5076元/畝，每年還可以生產枸杞老葉800㎏，嫩莖300㎏，這些原料全部加以利用，則每畝枸杞園的收入還可以增加。（500㎏/畝）的收入，為柴達木盆地開展節(jié)水型高效農業(yè)、農民增收開辟了有效途徑。項目建成可以增加470余就業(yè)崗位，有機枸杞果葉的采集還可吸納大量的農村剩余勞動力，平均每年工作90天。種植枸杞的收益與種植小麥、豌豆、蠶豆相比具有明顯的優(yōu)勢，雙低枸杞單位面積收入高于常規(guī)作物春小麥、豌豆等，因此，該項目的實施，不僅增加了農戶的收入，可以解決枸杞交售難的問題，同時可引導農民調整種植結構，擴大枸杞種植面積，有利于形成春小麥與油料作物合理輪作，減少病蟲草害，有利于農田生態(tài)系統(tǒng)建設，實現(xiàn)農業(yè)增效和可持續(xù)發(fā)展。，2005年為200x元/，出現(xiàn)了負增長。項目實施使項目區(qū)農民直接收入比種植春小麥、油菜籽等戶均增加收入42806420元。與之相比非項目區(qū)農民由于沒有實行訂單種植，屬自發(fā)、松散型種植，不敢隨意擴大枸杞種植面積，同時產品受市場價格波動影響較大，種植收益不穩(wěn)定。項目的實施，可以調動農民種植枸杞的積極性，促進當?shù)罔坭交亟ㄔO，有利于有機枸杞種植技術的應用與推廣，提高農業(yè)綜合生產能力；項目運行達到設計能力后，為地方財政開辟了新的財入政收來源，增加了當?shù)厥校h）鄉(xiāng)的財政稅收，擴大了財源和地方政府全面支持農業(yè)的能力。同時，有效帶動包裝業(yè)、運輸業(yè)、倉儲業(yè)、服務業(yè)等相關產業(yè)的發(fā)展，改善農業(yè)生產條件和環(huán)境，提高農民收入，對建設環(huán)境優(yōu)美農村，建設社會主義新農村，密切干群關系，鞏固執(zhí)政基礎具有積極的作用。同時，通過有機枸杞果的生產，可推動增加經濟灌木林和防護林面積，減少表土流失，增強綜合生態(tài)功能，減少風沙危害。生態(tài)效益良好，并形成有機枸杞園種植規(guī)模越大，生態(tài)效益越好，經濟效益也越好的良性循環(huán)的新機制，實現(xiàn)了經濟效益和生態(tài)效益的雙贏。進一步吸引更多的投資者投資建設有機枸杞園和經濟灌木林，不斷拓展經濟灌木林建設的投資融資渠道，加快荒漠化土地治理的步伐，加快荒漠化土地生態(tài)恢復和保護的進程，有利于柴達木盆地沙生植被的保護和恢復。47