【導(dǎo)讀】小王，分在專賣監(jiān)督管理科工作。由于小王未取得檢查證，領(lǐng)導(dǎo)安排其提。至人民路460號(hào)，仍持原證經(jīng)營。一情況向領(lǐng)導(dǎo)作了匯報(bào)。次日，該局向張三送達(dá)了。辦理許可證變更手續(xù)。在規(guī)定期限內(nèi)，張三未按通。知要求提出變更申請(qǐng)。期滿當(dāng)日，該局以不及時(shí)辦。了罰款1000元的行政處罰。5日后，又作出了撤銷。3)能堅(jiān)持原則、品行端正、忠于職守、遵紀(jì)守法；方面是否存在問題，請(qǐng)說明理由。市煙草專賣局不應(yīng)責(zé)令其辦理變更手續(xù)。其煙草專賣零售許可證進(jìn)行注銷。后，發(fā)現(xiàn)該店確有銷售假煙、走私煙行為。9月3日，店主李某接受調(diào)查時(shí)，草專賣許可證》副本不一致。賣局查處，直接作出了“撤銷行政許可”的決定。在檢查卷煙貨柜時(shí)，發(fā)現(xiàn)該客戶公開擺。查勘驗(yàn)筆錄，并依法開具了先行登記保存通知書，抽樣取證物品清單。市場(chǎng)監(jiān)管員小王、小范、小李依法對(duì)上述情況

　　

【正文】 生產(chǎn)經(jīng)營情況。常見的調(diào)查核實(shí)方法有： ①逆查法，指按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行相反的順序，從結(jié)果查到原始憑據(jù)的方法。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息歸類，一般是按照收集憑證，建立臺(tái)帳，填報(bào)報(bào)表這樣的順序進(jìn)行。逆查法類似于財(cái)務(wù)審計(jì)的開展方式，按照信息歸類的相反次序，先審查報(bào)表，從中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊和問題，然后有針對(duì)性地依次審查和分析報(bào)表、臺(tái)帳和憑證。 ②核對(duì)法。即將生產(chǎn)經(jīng)營資料中不同來源兩處以上的同一數(shù)值或相關(guān)數(shù)據(jù)相互對(duì)照，用以驗(yàn)明內(nèi)容是否一致，其目的是證實(shí)被監(jiān)管單位經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性。 針對(duì)以上異?，F(xiàn)象，應(yīng)查實(shí)的有卷煙生產(chǎn)超計(jì)劃、超進(jìn)度生產(chǎn)問題和卷煙紙到貨虛假確認(rèn)問題及卷煙出庫未按規(guī)定及時(shí)掃碼的問題，排除卷煙先入庫，后打碼的違規(guī)經(jīng)營情況。 對(duì)查實(shí)的問題如何進(jìn)行反饋？ 答：對(duì)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的輕微違規(guī)問題，應(yīng)向被監(jiān)管單位或部門指出存在問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況；對(duì)派出監(jiān)管和檢查的主管部門，采用檢查報(bào)告的方式反饋檢查的情況；對(duì)行業(yè)其他單位或被查單位的上級(jí)主管部門，采用檢查情況通報(bào)的方式通報(bào)檢查結(jié)果。 對(duì)企業(yè)內(nèi)部一般違法違規(guī)行為，由有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門處理 ；對(duì)重大違法違規(guī)案件或問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)并移交有處理權(quán)限和管轄權(quán)限的單位和部門進(jìn)行處理。 （二） (10分 ) A 省即將對(duì)全省行業(yè)內(nèi)工商企業(yè)開展一次內(nèi)部專賣管理監(jiān)督重點(diǎn)檢查，您作為檢查組的成員之一，負(fù)責(zé)對(duì)卷煙批發(fā)企業(yè)的重點(diǎn)檢查，請(qǐng)您簡要敘述對(duì)卷煙批發(fā)企業(yè)重點(diǎn)檢查的主要內(nèi)容，并列出對(duì)卷煙批發(fā)企業(yè)重點(diǎn)檢查的主要方法。 答：對(duì)卷煙批發(fā)企業(yè)重點(diǎn)檢查的主要內(nèi)容：是卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)遵守?zé)煵輰Ｙu法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范經(jīng)營有關(guān)規(guī)定的情況。地市級(jí)局主要監(jiān)管同級(jí)煙草公司卷煙經(jīng)營活動(dòng)，對(duì)卷煙購進(jìn)、庫存、銷售等行為進(jìn)行監(jiān)管?？h級(jí)局主 要監(jiān)管卷煙銷量、訂單采集、零售戶管理信息、特殊煙和自營零售店及卷煙配送等環(huán)節(jié)。日常監(jiān)管的內(nèi)容和重點(diǎn)是： （ 1）對(duì)卷煙購進(jìn)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 通過監(jiān)督訂貨意向過程，落實(shí)采購計(jì)劃、合同簽訂、合同調(diào)整、合同解除、合同變更等卷煙購進(jìn)業(yè)務(wù)行為，執(zhí)行網(wǎng)上實(shí)時(shí)監(jiān)控等措施，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營部門是否按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價(jià)格、渠道等簽訂、執(zhí)行、變更、解除卷煙、雪茄煙購銷合同等情況，對(duì)照省局 (公司 )下達(dá)的年度購銷存計(jì)劃總量、訂貨要求、訂貨原則進(jìn)行全過程依法監(jiān)管。 （ 2）對(duì)卷煙倉儲(chǔ)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 通過網(wǎng)上實(shí)時(shí) 監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析報(bào)表、實(shí)地抽查三種方式，對(duì)物流中心是否嚴(yán)格履行卷煙 100%掃碼入庫和到貨確認(rèn)制度，監(jiān)督到貨確認(rèn)部門是否在核對(duì)入庫卷煙數(shù)量與準(zhǔn)運(yùn)證、合同登記卷煙數(shù)量一致后進(jìn)行了準(zhǔn)運(yùn)證確認(rèn)，配送部門是否嚴(yán)格按照配送單出庫。 （ 3）對(duì)卷煙銷售日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 通過實(shí)行網(wǎng)上實(shí)時(shí)監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析對(duì)比、電話監(jiān)控、電話核實(shí)、實(shí)地核查等監(jiān)管措施，對(duì)營銷部門是否嚴(yán)格按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價(jià)格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，是否做到 100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售，是否超出許可范圍銷售，是否違反價(jià)格規(guī)定銷售，是否將卷 煙、雪茄煙銷售給無煙草專賣零售許可證的單位或個(gè)人，是否遵守卷煙限量和貨源分配計(jì)劃等情況。 對(duì)卷煙批發(fā)企業(yè)重點(diǎn)檢查的主要方法： 的采集； 、分析、核實(shí)； 3. 有針對(duì)性地實(shí)地監(jiān)管； 。 第四部分：內(nèi)部監(jiān)管（滿分 20 分） 題 1：某市內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科卷煙經(jīng)營企業(yè)監(jiān)管員小王在日常監(jiān)管中，通過信息系統(tǒng)采集到以下一組數(shù)據(jù)： A縣卷煙營銷部 3月份“蓋天河”卷煙銷量為 3652條，同比增長 180%，環(huán)比增長 220%，全市“蓋天河”卷煙銷量平均同比增長 9%，環(huán)比增長為 5%； A縣卷 煙營銷部 3月份“蓋天河”卷煙銷售日期集中在 3月 12 月、 19 日、 26 日三天； A縣卷煙營銷部 3月份涉及到“蓋天河”卷煙的訂單為 86 份，其中訂單數(shù)量為 50 條的共 36 份、 45條的 40 份，另有 52 條分散在 10 份訂單中。 根據(jù)營銷中心提供的貨源分配計(jì)劃，“蓋天河”卷煙在該市屬于平銷煙，且 3月份為卷煙銷售平緩期，公司貨源充足，零售客戶沒有囤積貨源的現(xiàn)象。 小王將以上異常情況進(jìn)行登記之后，上報(bào)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科科長，科長隨即安排小王和另一名監(jiān)管員小李開展調(diào)查。 根據(jù)上述采集的數(shù)據(jù)回答以下問題： 小王和小李可以 采取的調(diào)查方式有哪幾種？（ 6分） 答：監(jiān)聽訪銷電話：（ 2分）電話回訪：（ 2分）實(shí)地核查（ 2分） 小王和小李通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該市公司 3月份針對(duì)“蓋天河”卷煙的限量標(biāo)準(zhǔn)是 30 條，那么此類問題屬于卷煙銷售環(huán)節(jié)中的哪一類常見問題？（ 2分） 答：違背卷煙限量規(guī)定銷售卷煙。（ 2分） 小王和小李通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)， 3月份 A縣某客戶經(jīng)理串通電訪員，將 3000 條“蓋天河”卷煙倒賣到外地，請(qǐng)問此案中存在哪幾類卷煙銷售環(huán)節(jié)的常見問題？（ 6分） 答：超出許可證規(guī)定的地域范圍銷售卷煙：（ 2分），未做到 100%入網(wǎng)、 100%落地、 100%落戶銷售卷煙：（ 2分）通過虛假訂單、拆單分?jǐn)備N售卷煙。（ 2分） 針對(duì) 3所印證的問題，市局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科可以采取哪些處理措施？（ 6分） 答：以市局的名義向 A縣營銷部下達(dá)整改通知書，并監(jiān)督整改落實(shí)情況，（ 3分）對(duì)涉及違規(guī)經(jīng)營的客戶經(jīng)理和電訪員，要移交市局紀(jì)檢部門處理。（ 3分） 題 2：某市內(nèi)管處小王在日常監(jiān)管中通過信息系統(tǒng)采集到以下一組數(shù)據(jù)： A 縣卷煙營銷部 10 月份“一品梅”卷煙銷量為3652條，同比增長 180%，環(huán)比增長 220%，全市“蓋天河”卷煙銷量平均同比增長 9%，環(huán)比增長為 5%； A縣 卷煙營銷部 3月份“一品梅”卷煙銷售日期集中在 3月 12 日、 19 日、 26 日三天； A縣卷煙營銷部 3月份涉及到“一品梅”卷煙的訂單為 86 份，其中訂單數(shù)量為 50 條的共 36 份、 45條的 40 份，另有 52 條分散在 10 份訂單中。 根據(jù)營銷中心提供的貨源分配計(jì)劃，“一品梅”卷煙在該市屬于平銷煙，且 3月份為卷煙銷售平緩期，公司貨源充足，零售客戶沒有囤積貨源的現(xiàn)象。 小王將以上異常情況進(jìn)行登記之后，上報(bào)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科科長，科長隨即安排小王和另一名監(jiān)管員小李開展調(diào)查，請(qǐng)問： 小王和小李可以采取的調(diào)查方式有哪幾種 ？ 答：監(jiān)聽訪銷電話；電話回訪；實(shí)地核查。 小王和小李通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該市公司 3月份針對(duì)“一品梅”卷煙的限量標(biāo)準(zhǔn)是 30 條，那么此類問題屬于卷煙銷售環(huán)節(jié)中的哪一類常見問題？ 答：違背卷煙限量規(guī)定銷售卷煙； 小王和小李通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)， 3月份 A縣某客戶經(jīng)理串通電訪員，將 3000 條“一品梅”卷煙倒賣到外地，請(qǐng)問此案中存在哪幾類卷煙銷售環(huán)節(jié)的常見問題？（ 6分） 答：、超出許可證規(guī)定的地域范圍銷售卷煙；未做到100%入網(wǎng)、 100%落地、 100%落戶銷售卷煙；通過虛假訂單、拆單分?jǐn)備N售卷煙。 針對(duì) 3所印證的問 題，市局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科可以采取哪些處理措施 ?（ 6分） 答：以市局的名義向 A縣營銷部下達(dá)整改通知書，并監(jiān)督整改落實(shí)情況（ 3分）；對(duì)涉及違規(guī)經(jīng)營的客戶經(jīng)理和電訪員，要移交市局紀(jì)檢部門處理（ 3分）。 題 5： 卷煙、雪茄煙產(chǎn)品打、掃碼流程為？ （計(jì)劃取碼）→排產(chǎn)→（生產(chǎn)打碼）→（出庫掃碼）→數(shù)據(jù)上傳。 答： 計(jì)劃取碼；生產(chǎn)打碼；出庫掃碼。 以下數(shù)據(jù)應(yīng)從哪些渠道采集？ （ 1）“復(fù)烤煙葉實(shí)際加工數(shù)量”從加工單位提供的（加工批次報(bào)表）采集，并與（加工費(fèi)）計(jì)算數(shù)量相互映證； （ 2）“卷煙紙入庫數(shù)量”從（倉庫入 庫臺(tái)帳）采集，“卷煙紙到貨確認(rèn)量”從（準(zhǔn)運(yùn)證管理系統(tǒng)）采集； （ 3）“卷煙生產(chǎn)計(jì)劃量”、“碼段使用量”、“出庫掃碼量”從（生產(chǎn)經(jīng)營管理決策系統(tǒng)）采集； 答：加工批次報(bào)表；加工費(fèi)；倉庫入庫臺(tái)帳；準(zhǔn)運(yùn)證管理系統(tǒng)；生產(chǎn)經(jīng)營管理決策系統(tǒng)。 對(duì)報(bào)廢的專賣品監(jiān)管的主要內(nèi)容是什么？對(duì)尚未銷毀的卷煙紙和卷煙機(jī)械應(yīng)怎樣開展監(jiān)管？ 答：對(duì)報(bào)廢的專賣品監(jiān)管的主要內(nèi)容是卷煙、雪茄 6 煙生產(chǎn)企業(yè)專賣品報(bào)廢內(nèi)控制度建設(shè)情況及報(bào)廢處理專賣品的程序及流程。 對(duì)尚未銷毀的卷煙紙和卷煙機(jī)械，內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門應(yīng)對(duì)報(bào)廢專賣品實(shí)地盤存，檢查報(bào)廢 專賣品管理臺(tái)帳是否建立，帳面庫存與實(shí)際庫存數(shù)量是否相符。 題 6： 如何對(duì)煙葉種植收購合同簽訂進(jìn)行實(shí)地監(jiān)管 ? 答：檢查合同簽訂是否規(guī)范；查看所簽訂合同是否已全部錄入煙葉生產(chǎn)系統(tǒng)，是否在規(guī)定時(shí)限內(nèi)上報(bào)；核實(shí)農(nóng)戶手中的合同內(nèi)容與煙站合同內(nèi)容是否相符。 在煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)從哪些方面對(duì)煙葉種植收購合同進(jìn)行實(shí)地監(jiān)管 ? 答：看煙種的使用是否與種植面積吻合；通過煙站計(jì)劃種植株數(shù)與育苗株數(shù)的比對(duì)，監(jiān)管育苗數(shù)量是否正常；核查實(shí)際種植面積與合同約定種植面積是否吻合。 題 7：某縣局卷煙經(jīng)營監(jiān)管員通過信息系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上監(jiān)管時(shí)，發(fā)現(xiàn) 轄區(qū)內(nèi)一超市于 2021 年 3月 11 26日每次購入“軟包中華”、“軟包蘇煙”各 5萬支。某縣局卷煙經(jīng)營監(jiān)管員在對(duì)此情況進(jìn)行實(shí)地核查時(shí)，還發(fā)現(xiàn)該零售戶的卷煙零售明碼標(biāo)價(jià)卡沒有擺放到位。某縣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督股就此兩個(gè)情況下達(dá)了整改通知書，要求有關(guān)部門立即作出整改。某縣局將這些工作情況整理后上報(bào)給了市局。 請(qǐng)問： 按照《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》的要求，縣級(jí)局多長時(shí)間向市級(jí)局報(bào)告一次內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作？市級(jí)局多長時(shí)間對(duì)縣級(jí)局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作考核一次？ 答：縣級(jí)局每月向地市級(jí)局報(bào)告一次內(nèi)部 專賣管理監(jiān)督工作。 市級(jí)局每季度對(duì)縣級(jí)局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作進(jìn)行一次考核。 某縣局在處理這些情況時(shí)，在監(jiān)管的程序、內(nèi)容上有沒有問題？如果有，簡述理由。 答：有問題?？h級(jí)局要將發(fā)現(xiàn)的問題上報(bào)地市級(jí)局處理。 卷煙零售明碼標(biāo)價(jià)卡是否擺放到位不屬于縣級(jí)局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作范疇。 根據(jù)某縣局所屬市公司規(guī)定，對(duì)零售戶每次銷售“軟包中華”、“軟包蘇煙”不得超過 3萬支，則此類問題屬于卷煙銷售環(huán)節(jié)的哪種常見問題？ 答： 屬于違背卷煙限量規(guī)定向卷煙零售戶銷售卷煙。 題 8： 2021年某月某日，在日常監(jiān)管中，通過內(nèi)管系統(tǒng)對(duì)當(dāng) 日卷煙銷售情況進(jìn)行監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)卷煙零售客戶 xx 便利店當(dāng)日訂單中有 A 品牌卷煙 25 條、 B品牌卷煙 30 條。單品數(shù)量較大。比對(duì)此客戶的近期訂單情況及品牌結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)此客戶從未訂購該檔次卷煙，存在異常情況。經(jīng)過調(diào)查該客戶的基本信息、經(jīng)營能力、地理位置等信息，確定此異常情況后，實(shí)地走訪零售戶開展調(diào)查，再詢問相關(guān)的經(jīng)營人員得以證實(shí)，這 55 條卷煙是訂單部部長為朋友訂的，這個(gè)客戶是由客戶經(jīng)理提供的。 請(qǐng)分別列出卷煙銷售環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對(duì)比及常見問題有哪些。 (9 分 ) 答：卷煙銷售環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對(duì)比及常見問題（每條 1分） 數(shù)據(jù)對(duì)比： ①對(duì)比 預(yù)測(cè)訂單數(shù)據(jù)與配送數(shù)據(jù)是否一致； ②對(duì)比實(shí)際訂單數(shù)據(jù)與貨款結(jié)算數(shù)據(jù)是否一致； ③對(duì)比貨款結(jié)算數(shù)據(jù)與銷售收入數(shù)據(jù)是否一致； 常見異常情況及問題： ① 超出許可證規(guī)定的地域范圍銷售卷煙； ② 向無煙草專賣零售許可證的單位、個(gè)人或者虛擬的客戶銷售卷煙； ③ 未做到 100%入網(wǎng)、 100%落地、 100%落戶銷售卷煙； ④ 違背卷煙限量規(guī)定或貨源分類投放標(biāo)準(zhǔn)向卷煙零售戶銷售卷煙； ⑤ 通過虛假訂單、拆單分?jǐn)?、假入網(wǎng)等方式銷售卷煙； ⑥ 低于統(tǒng)一批發(fā)價(jià)銷售卷煙。 請(qǐng)為以上違規(guī)問題定 性。 （ 1 分） 答：屬于虛假訂單。（ 1分） 題 9：某卷煙廠上月接收省級(jí)工業(yè)公司下發(fā)的計(jì)劃量是 5000 件，實(shí)際從該卷煙廠機(jī)臺(tái)臺(tái)帳采集的生產(chǎn)量 5100件，而生產(chǎn)報(bào)表反映的生產(chǎn)量是 4900 件，成品卷煙的入庫量是 4900件，碼段的使用量是 4800件的量。 （ 1）、請(qǐng)分別列出生產(chǎn)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對(duì)比及常見情況有哪些？（ 5分） 答：對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，①將企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)量與實(shí)際生產(chǎn)量進(jìn)行對(duì)比。②將有平衡關(guān)系的數(shù)據(jù)，實(shí)際生產(chǎn)量、企業(yè)生產(chǎn)報(bào)表產(chǎn)量、碼段使用量、成品入庫量等進(jìn)行對(duì)比。 常見異常情況： 實(shí)際生產(chǎn)量 ﹥ 計(jì)劃產(chǎn)量 機(jī)臺(tái) 實(shí)際產(chǎn)量 ﹥ 報(bào)表產(chǎn)量 成品入庫量 ﹥ 打碼量。（ 5分） （ 2）該卷煙廠有無違規(guī)問題？如有該如何定性？（ 5分） 答：有，①是超計(jì)劃生產(chǎn)②存在卷煙未打碼情況③存在先入庫后打碼情況（ 5分）