【導讀】小王，分在專賣監(jiān)督管理科工作。由于小王未取得檢查證，領(lǐng)導安排其提。至人民路460號，仍持原證經(jīng)營。一情況向領(lǐng)導作了匯報。次日，該局向張三送達了。辦理許可證變更手續(xù)。在規(guī)定期限內(nèi)，張三未按通。知要求提出變更申請。期滿當日，該局以不及時辦。了罰款1000元的行政處罰。5日后，又作出了撤銷。3)能堅持原則、品行端正、忠于職守、遵紀守法；方面是否存在問題，請說明理由。市煙草專賣局不應責令其辦理變更手續(xù)。其煙草專賣零售許可證進行注銷。后，發(fā)現(xiàn)該店確有銷售假煙、走私煙行為。9月3日，店主李某接受調(diào)查時，草專賣許可證》副本不一致。賣局查處，直接作出了“撤銷行政許可”的決定。在檢查卷煙貨柜時，發(fā)現(xiàn)該客戶公開擺。查勘驗筆錄，并依法開具了先行登記保存通知書，抽樣取證物品清單。市場監(jiān)管員小王、小范、小李依法對上述情況

　　

【正文】 生產(chǎn)經(jīng)營情況。常見的調(diào)查核實方法有： ①逆查法，指按照經(jīng)濟活動進行相反的順序，從結(jié)果查到原始憑據(jù)的方法。經(jīng)濟活動的信息歸類，一般是按照收集憑證，建立臺帳，填報報表這樣的順序進行。逆查法類似于財務審計的開展方式，按照信息歸類的相反次序，先審查報表，從中發(fā)現(xiàn)錯弊和問題，然后有針對性地依次審查和分析報表、臺帳和憑證。 ②核對法。即將生產(chǎn)經(jīng)營資料中不同來源兩處以上的同一數(shù)值或相關(guān)數(shù)據(jù)相互對照，用以驗明內(nèi)容是否一致，其目的是證實被監(jiān)管單位經(jīng)濟信息的真實性、準確性、合理性。 針對以上異?，F(xiàn)象，應查實的有卷煙生產(chǎn)超計劃、超進度生產(chǎn)問題和卷煙紙到貨虛假確認問題及卷煙出庫未按規(guī)定及時掃碼的問題，排除卷煙先入庫，后打碼的違規(guī)經(jīng)營情況。 對查實的問題如何進行反饋？ 答：對內(nèi)部專賣管理監(jiān)督日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的輕微違規(guī)問題，應向被監(jiān)管單位或部門指出存在問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實情況；對派出監(jiān)管和檢查的主管部門，采用檢查報告的方式反饋檢查的情況；對行業(yè)其他單位或被查單位的上級主管部門，采用檢查情況通報的方式通報檢查結(jié)果。 對企業(yè)內(nèi)部一般違法違規(guī)行為，由有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門處理 ；對重大違法違規(guī)案件或問題，應當及時上報并移交有處理權(quán)限和管轄權(quán)限的單位和部門進行處理。 （二） (10分 ) A 省即將對全省行業(yè)內(nèi)工商企業(yè)開展一次內(nèi)部專賣管理監(jiān)督重點檢查，您作為檢查組的成員之一，負責對卷煙批發(fā)企業(yè)的重點檢查，請您簡要敘述對卷煙批發(fā)企業(yè)重點檢查的主要內(nèi)容，并列出對卷煙批發(fā)企業(yè)重點檢查的主要方法。 答：對卷煙批發(fā)企業(yè)重點檢查的主要內(nèi)容：是卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)遵守煙草專賣法律、法規(guī)及行業(yè)規(guī)范經(jīng)營有關(guān)規(guī)定的情況。地市級局主要監(jiān)管同級煙草公司卷煙經(jīng)營活動，對卷煙購進、庫存、銷售等行為進行監(jiān)管?？h級局主 要監(jiān)管卷煙銷量、訂單采集、零售戶管理信息、特殊煙和自營零售店及卷煙配送等環(huán)節(jié)。日常監(jiān)管的內(nèi)容和重點是： （ 1）對卷煙購進日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 通過監(jiān)督訂貨意向過程，落實采購計劃、合同簽訂、合同調(diào)整、合同解除、合同變更等卷煙購進業(yè)務行為，執(zhí)行網(wǎng)上實時監(jiān)控等措施，對業(yè)務經(jīng)營部門是否按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等簽訂、執(zhí)行、變更、解除卷煙、雪茄煙購銷合同等情況，對照省局 (公司 )下達的年度購銷存計劃總量、訂貨要求、訂貨原則進行全過程依法監(jiān)管。 （ 2）對卷煙倉儲日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 通過網(wǎng)上實時 監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析報表、實地抽查三種方式，對物流中心是否嚴格履行卷煙 100%掃碼入庫和到貨確認制度，監(jiān)督到貨確認部門是否在核對入庫卷煙數(shù)量與準運證、合同登記卷煙數(shù)量一致后進行了準運證確認，配送部門是否嚴格按照配送單出庫。 （ 3）對卷煙銷售日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 通過實行網(wǎng)上實時監(jiān)控、數(shù)據(jù)分析對比、電話監(jiān)控、電話核實、實地核查等監(jiān)管措施，對營銷部門是否嚴格按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，是否做到 100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售，是否超出許可范圍銷售，是否違反價格規(guī)定銷售，是否將卷 煙、雪茄煙銷售給無煙草專賣零售許可證的單位或個人，是否遵守卷煙限量和貨源分配計劃等情況。 對卷煙批發(fā)企業(yè)重點檢查的主要方法： 的采集； 、分析、核實； 3. 有針對性地實地監(jiān)管； 。 第四部分：內(nèi)部監(jiān)管（滿分 20 分） 題 1：某市內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科卷煙經(jīng)營企業(yè)監(jiān)管員小王在日常監(jiān)管中，通過信息系統(tǒng)采集到以下一組數(shù)據(jù)： A縣卷煙營銷部 3月份“蓋天河”卷煙銷量為 3652條，同比增長 180%，環(huán)比增長 220%，全市“蓋天河”卷煙銷量平均同比增長 9%，環(huán)比增長為 5%； A縣卷 煙營銷部 3月份“蓋天河”卷煙銷售日期集中在 3月 12 月、 19 日、 26 日三天； A縣卷煙營銷部 3月份涉及到“蓋天河”卷煙的訂單為 86 份，其中訂單數(shù)量為 50 條的共 36 份、 45條的 40 份，另有 52 條分散在 10 份訂單中。 根據(jù)營銷中心提供的貨源分配計劃，“蓋天河”卷煙在該市屬于平銷煙，且 3月份為卷煙銷售平緩期，公司貨源充足，零售客戶沒有囤積貨源的現(xiàn)象。 小王將以上異常情況進行登記之后，上報內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科科長，科長隨即安排小王和另一名監(jiān)管員小李開展調(diào)查。 根據(jù)上述采集的數(shù)據(jù)回答以下問題： 小王和小李可以 采取的調(diào)查方式有哪幾種？（ 6分） 答：監(jiān)聽訪銷電話：（ 2分）電話回訪：（ 2分）實地核查（ 2分） 小王和小李通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該市公司 3月份針對“蓋天河”卷煙的限量標準是 30 條，那么此類問題屬于卷煙銷售環(huán)節(jié)中的哪一類常見問題？（ 2分） 答：違背卷煙限量規(guī)定銷售卷煙。（ 2分） 小王和小李通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)， 3月份 A縣某客戶經(jīng)理串通電訪員，將 3000 條“蓋天河”卷煙倒賣到外地，請問此案中存在哪幾類卷煙銷售環(huán)節(jié)的常見問題？（ 6分） 答：超出許可證規(guī)定的地域范圍銷售卷煙：（ 2分），未做到 100%入網(wǎng)、 100%落地、 100%落戶銷售卷煙：（ 2分）通過虛假訂單、拆單分攤銷售卷煙。（ 2分） 針對 3所印證的問題，市局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科可以采取哪些處理措施？（ 6分） 答：以市局的名義向 A縣營銷部下達整改通知書，并監(jiān)督整改落實情況，（ 3分）對涉及違規(guī)經(jīng)營的客戶經(jīng)理和電訪員，要移交市局紀檢部門處理。（ 3分） 題 2：某市內(nèi)管處小王在日常監(jiān)管中通過信息系統(tǒng)采集到以下一組數(shù)據(jù)： A 縣卷煙營銷部 10 月份“一品梅”卷煙銷量為3652條，同比增長 180%，環(huán)比增長 220%，全市“蓋天河”卷煙銷量平均同比增長 9%，環(huán)比增長為 5%； A縣 卷煙營銷部 3月份“一品梅”卷煙銷售日期集中在 3月 12 日、 19 日、 26 日三天； A縣卷煙營銷部 3月份涉及到“一品梅”卷煙的訂單為 86 份，其中訂單數(shù)量為 50 條的共 36 份、 45條的 40 份，另有 52 條分散在 10 份訂單中。 根據(jù)營銷中心提供的貨源分配計劃，“一品梅”卷煙在該市屬于平銷煙，且 3月份為卷煙銷售平緩期，公司貨源充足，零售客戶沒有囤積貨源的現(xiàn)象。 小王將以上異常情況進行登記之后，上報內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科科長，科長隨即安排小王和另一名監(jiān)管員小李開展調(diào)查，請問： 小王和小李可以采取的調(diào)查方式有哪幾種 ？ 答：監(jiān)聽訪銷電話；電話回訪；實地核查。 小王和小李通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該市公司 3月份針對“一品梅”卷煙的限量標準是 30 條，那么此類問題屬于卷煙銷售環(huán)節(jié)中的哪一類常見問題？ 答：違背卷煙限量規(guī)定銷售卷煙； 小王和小李通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)， 3月份 A縣某客戶經(jīng)理串通電訪員，將 3000 條“一品梅”卷煙倒賣到外地，請問此案中存在哪幾類卷煙銷售環(huán)節(jié)的常見問題？（ 6分） 答：、超出許可證規(guī)定的地域范圍銷售卷煙；未做到100%入網(wǎng)、 100%落地、 100%落戶銷售卷煙；通過虛假訂單、拆單分攤銷售卷煙。 針對 3所印證的問 題，市局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科可以采取哪些處理措施 ?（ 6分） 答：以市局的名義向 A縣營銷部下達整改通知書，并監(jiān)督整改落實情況（ 3分）；對涉及違規(guī)經(jīng)營的客戶經(jīng)理和電訪員，要移交市局紀檢部門處理（ 3分）。 題 5： 卷煙、雪茄煙產(chǎn)品打、掃碼流程為？ （計劃取碼）→排產(chǎn)→（生產(chǎn)打碼）→（出庫掃碼）→數(shù)據(jù)上傳。 答： 計劃取碼；生產(chǎn)打碼；出庫掃碼。 以下數(shù)據(jù)應從哪些渠道采集？ （ 1）“復烤煙葉實際加工數(shù)量”從加工單位提供的（加工批次報表）采集，并與（加工費）計算數(shù)量相互映證； （ 2）“卷煙紙入庫數(shù)量”從（倉庫入 庫臺帳）采集，“卷煙紙到貨確認量”從（準運證管理系統(tǒng)）采集； （ 3）“卷煙生產(chǎn)計劃量”、“碼段使用量”、“出庫掃碼量”從（生產(chǎn)經(jīng)營管理決策系統(tǒng)）采集； 答：加工批次報表；加工費；倉庫入庫臺帳；準運證管理系統(tǒng)；生產(chǎn)經(jīng)營管理決策系統(tǒng)。 對報廢的專賣品監(jiān)管的主要內(nèi)容是什么？對尚未銷毀的卷煙紙和卷煙機械應怎樣開展監(jiān)管？ 答：對報廢的專賣品監(jiān)管的主要內(nèi)容是卷煙、雪茄 6 煙生產(chǎn)企業(yè)專賣品報廢內(nèi)控制度建設(shè)情況及報廢處理專賣品的程序及流程。 對尚未銷毀的卷煙紙和卷煙機械，內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門應對報廢專賣品實地盤存，檢查報廢 專賣品管理臺帳是否建立，帳面庫存與實際庫存數(shù)量是否相符。 題 6： 如何對煙葉種植收購合同簽訂進行實地監(jiān)管 ? 答：檢查合同簽訂是否規(guī)范；查看所簽訂合同是否已全部錄入煙葉生產(chǎn)系統(tǒng)，是否在規(guī)定時限內(nèi)上報；核實農(nóng)戶手中的合同內(nèi)容與煙站合同內(nèi)容是否相符。 在煙葉生產(chǎn)環(huán)節(jié)從哪些方面對煙葉種植收購合同進行實地監(jiān)管 ? 答：看煙種的使用是否與種植面積吻合；通過煙站計劃種植株數(shù)與育苗株數(shù)的比對，監(jiān)管育苗數(shù)量是否正常；核查實際種植面積與合同約定種植面積是否吻合。 題 7：某縣局卷煙經(jīng)營監(jiān)管員通過信息系統(tǒng)進行網(wǎng)上監(jiān)管時，發(fā)現(xiàn) 轄區(qū)內(nèi)一超市于 2021 年 3月 11 26日每次購入“軟包中華”、“軟包蘇煙”各 5萬支。某縣局卷煙經(jīng)營監(jiān)管員在對此情況進行實地核查時，還發(fā)現(xiàn)該零售戶的卷煙零售明碼標價卡沒有擺放到位。某縣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督股就此兩個情況下達了整改通知書，要求有關(guān)部門立即作出整改。某縣局將這些工作情況整理后上報給了市局。 請問： 按照《煙草行業(yè)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》的要求，縣級局多長時間向市級局報告一次內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作？市級局多長時間對縣級局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作考核一次？ 答：縣級局每月向地市級局報告一次內(nèi)部 專賣管理監(jiān)督工作。 市級局每季度對縣級局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作進行一次考核。 某縣局在處理這些情況時，在監(jiān)管的程序、內(nèi)容上有沒有問題？如果有，簡述理由。 答：有問題?？h級局要將發(fā)現(xiàn)的問題上報地市級局處理。 卷煙零售明碼標價卡是否擺放到位不屬于縣級局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作范疇。 根據(jù)某縣局所屬市公司規(guī)定，對零售戶每次銷售“軟包中華”、“軟包蘇煙”不得超過 3萬支，則此類問題屬于卷煙銷售環(huán)節(jié)的哪種常見問題？ 答： 屬于違背卷煙限量規(guī)定向卷煙零售戶銷售卷煙。 題 8： 2021年某月某日，在日常監(jiān)管中，通過內(nèi)管系統(tǒng)對當 日卷煙銷售情況進行監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)卷煙零售客戶 xx 便利店當日訂單中有 A 品牌卷煙 25 條、 B品牌卷煙 30 條。單品數(shù)量較大。比對此客戶的近期訂單情況及品牌結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)此客戶從未訂購該檔次卷煙，存在異常情況。經(jīng)過調(diào)查該客戶的基本信息、經(jīng)營能力、地理位置等信息，確定此異常情況后，實地走訪零售戶開展調(diào)查，再詢問相關(guān)的經(jīng)營人員得以證實，這 55 條卷煙是訂單部部長為朋友訂的，這個客戶是由客戶經(jīng)理提供的。 請分別列出卷煙銷售環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對比及常見問題有哪些。 (9 分 ) 答：卷煙銷售環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對比及常見問題（每條 1分） 數(shù)據(jù)對比： ①對比 預測訂單數(shù)據(jù)與配送數(shù)據(jù)是否一致； ②對比實際訂單數(shù)據(jù)與貨款結(jié)算數(shù)據(jù)是否一致； ③對比貨款結(jié)算數(shù)據(jù)與銷售收入數(shù)據(jù)是否一致； 常見異常情況及問題： ① 超出許可證規(guī)定的地域范圍銷售卷煙； ② 向無煙草專賣零售許可證的單位、個人或者虛擬的客戶銷售卷煙； ③ 未做到 100%入網(wǎng)、 100%落地、 100%落戶銷售卷煙； ④ 違背卷煙限量規(guī)定或貨源分類投放標準向卷煙零售戶銷售卷煙； ⑤ 通過虛假訂單、拆單分攤、假入網(wǎng)等方式銷售卷煙； ⑥ 低于統(tǒng)一批發(fā)價銷售卷煙。 請為以上違規(guī)問題定 性。 （ 1 分） 答：屬于虛假訂單。（ 1分） 題 9：某卷煙廠上月接收省級工業(yè)公司下發(fā)的計劃量是 5000 件，實際從該卷煙廠機臺臺帳采集的生產(chǎn)量 5100件，而生產(chǎn)報表反映的生產(chǎn)量是 4900 件，成品卷煙的入庫量是 4900件，碼段的使用量是 4800件的量。 （ 1）、請分別列出生產(chǎn)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對比及常見情況有哪些？（ 5分） 答：對生產(chǎn)環(huán)節(jié)進行數(shù)據(jù)分析，①將企業(yè)生產(chǎn)計劃產(chǎn)量與實際生產(chǎn)量進行對比。②將有平衡關(guān)系的數(shù)據(jù)，實際生產(chǎn)量、企業(yè)生產(chǎn)報表產(chǎn)量、碼段使用量、成品入庫量等進行對比。 常見異常情況： 實際生產(chǎn)量 ﹥ 計劃產(chǎn)量 機臺 實際產(chǎn)量 ﹥ 報表產(chǎn)量 成品入庫量 ﹥ 打碼量。（ 5分） （ 2）該卷煙廠有無違規(guī)問題？如有該如何定性？（ 5分） 答：有，①是超計劃生產(chǎn)②存在卷煙未打碼情況③存在先入庫后打碼情況（ 5分）